北京会计从业资格模拟真题110Word格式.docx
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B．与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券，影响证券交易价格或者证券交易量
C．通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖、操纵证券交易价格
D．以其他方式操纵证券市场价格
简答题
5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
6、证券公司应当按照证券交易所的规定，在每日（）向证券交易所报告当日客户融资融券交易的有关信息。
A．收市后
B．开盘后
C．11:
30前
D．13:
7、B股份有限公司（以下简称B公司）属于家电类企业目前主要采用手工会计系统。
ABC会计师事务所接受委托审计B公司2006年度财务报表，C和D注册会计师负责于2006年lo月25日至11月10日对B公司的采购与付款循环、销售与收款等循环的内部控制进行了解、测试与评价。
通过对B公司内部控制的了解，C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和采购与付款循环，销售与收款等循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：
①B股份有限公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门；
②销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否；
对于已经批准的顾客订单，销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对，符合信用额度的销售，编制—式多联的销售单；
③货物保管装运部门根据经过批准的销售单发出产品，填写产品装运凭证，装运凭证一式两联，一联货物保管装运部门自留，一联交给会计部门；
④会计部门的会计人员甲根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入和应收账款”；
⑤财务人员乙负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和计算的正确性；
⑥甲公司的材料采购需要经授权批准后方可能性进行。
采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移人仓库加以保管。
验收单上有数量，品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；
一联交会计部登记材料明细账；
一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿；
⑦会计部月末审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。
丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明，A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处；
⑧计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。
生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。
仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算；
⑨甲公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
甲公司规定：
公司划人营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。
经总经理批准，证券部直接从营业部资金账产支取款项。
证券买卖．资金存取等会计记录由会计部处理。
A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现：
证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。
根据总经理的批准，会计部已将8千万元汇入该户。
证券部处理证券买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
⑩公司每半年对全部存货盘点一次，编制盘点表。
会计部门与仓库在核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。
⑾内部审计部门直接向公司专职负责纪检．监察的副总经理报告工作。
内部审计人员定期和不定期地对公司日常业务的处理和记录进行审计。
要求：
（1）通常执行的控制测试程序是什么
（2）根据上述摘录，假定未描述的其他内容不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷。
（3）针对第
（1）项，请指出其中缺失的一项关键内部控制程序，说明该控制程序主要与哪一个财务报表项目的何种认定相关。
8、当宏观经济处于过热时期时，中央银行运用货币政策工具进行宏观调控的具体操作方式应该是（）。
A．在公开市场上卖出政府债券
B．降低再贴现率
C．降低法定存款准备金率
D．降低购买有价证券必须支付的现金比率
9、关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有（）。
A．依税法征收企业所得税
B．依税法规定征收营业税
C．依税法规定暂免征收企业所得税
D．依税法规定暂免征收营业税
10、C会计师事务所的注册会计师S为w公司2006年度财务报表审计的项目负责人，对于W公司审计过程中助理人员提出的问题予以解答，请代为作出判断。
2006年度W公司发生了几次债务重组事项，均为附或有条件的债务重组方式，对或有收益和或有支出的处理中正确的是（）。
A．债务重组中将来应收金额时包括或有收益
B．债务重组中将来应付金额时包括或有支出
C．对于重组债务金额的确定不包括或有支出，或有支出在重组时计人预计负债
D．已记录的或有收益没有取得时，在债务重组完成时转入营业外支出账户
11、A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。
在审计期后事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
下列有关A注册会计师对期后事项责任的陈述中恰当的包括（）。
A．对于第一时段期后事项，注册会计师负有主动识别的责任
B．对于第二时段期后事项，注册会计师负有被动识别的责任
C．对于第三时段期后事项，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
D．对于知悉的第三时段期后事项，注册会计师不需采取任何行动
12、关于中外合资企业与中外合作经营企业的区别，以下哪些说法是正确的？
（）
A．前者为股权式合营，后者是契约式合营
B．前者均取得法人资格，后者不一定取得法人资格
C．前者设立董事会，后者可以采取董事会以外的其他管理方式
D．前者按照比例税率缴纳企业所得税，后者按照累进税率缴纳企业所得税
13、下列不属于专用席位的是（）。
A．从事B股股票买卖的B股席位
B．银行用于证券公司质押股票卖出的质押席位
C．可从事A种股票、债券、基金等证券买卖的席位
D．资产管理公司用于其管辖范围内公司发行股票、债券后剩余部分卖出的专用席位
14、根据商业银行法，企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的账户。
这种账户是不属于下列选项中的哪一个
A．基本账户
B．临时账户
C．一般账户
D．专用账户
15、各银行为使得个人贷款办理便利，采取了（）的措施。
A．简化贷款业务手续
B．增加营业网点
C．提高服务质量
D．改进服务手段
E．增加服务人员
16、下列哪项是关于资产组合模型监测商业银行组合风险的，正确的是（）。
A．主要是对信贷资产组合的授信集中度和结构进行分析监测
B．必须直接估计每个敞口之间的相关性
C．CreditPotffolioView模型直接估计组合资产的未来价值概率分布
D．CreditMetrics模型直接估计各敞口之间的相关性
17、甲公司是一家注册资本为人民币50亿元
的大型证券公司，主要从事证券的自营业务、承销业务和经纪业务，下列该公司及工作人员的活动违反《证券法》相关规定的有哪些（）
A．甲公司将客户的交易结算资金存放在交通银行，开立了一个统一账户统一进行管理
B．为提高本公司的信誉度，甲公司聘请了证监会上市部王某担任本公司监事
C．由于甲公司大量购进乙上市公司的股票，使得股票价格一路飘升，于是甲公司对客户承诺保证不赔钱
D．甲公司经常以客户名义买卖股票，但从来不让其承担责任
18、关于一人有限责任公司，下列表述错误的有（）。
A．注册资本最低限额为人民币3万元
B．股东只能是自然人
C．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
D．应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资
19、根据证券法律制度的规定，下列选项中属于上市公司临时报告中应披露的“重大事件”的是（）。
A．公司经营方针和经营范围的重大变化
B．公司发生轻微亏损或者损失
C．公司1/4以上的董事、监事或者经理发生变动
D．持有公司3%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化
20、二、收支情况
陈先生税后月收入为3万元；
陈太太无工作收入。
目前家庭月生活支出为5000元。
三、资产情况
（1）实物资产：
市价150万元的自住房产一套，贷款7成。
根据签订的银行贷款合同，等额本息按月还款，年利率6.5%，期限15年；
（2）金融资产：
当前拥有股票型基金价值60万元。
2007年初，陈先生的个人积蓄达到100万元，当时正是中国股市走强的时期，而银行利率相对又较低，陈先生便把这笔钱取出来进行证券投资，其在上海证券交易所买了20万元大唐集团的A股股票和2万元民生银行发行的可转换债券。
剩余的资金平均分为两部分，一部分用于购买当时正在发行的面值100元的十年期国债，国债票面利率为5%，市场利率为5%；
另一部分投资了货币市场基金。
四、保险状况
陈先生一家目前无商业保险。
五、理财目标
1．计划每年年底花费现值1万元用于外出旅游消遣，持续30年；
2．8年后计划送儿子出国读4年大学，每年学杂费现值25万元；
3．夫妻两人满55岁时退休，生活至80岁，每年的家庭生活费用开销相当于现值6万元；
4．陈太太离世时，计划留税后100万元遗产给儿子。
六、假设条件
通货膨胀率为3%，收入成长率为5%，投资报酬率为10%，房价成长率为5%，学费成长率为5%。
陈先生在上海证券交易所购买了20万元大唐集团的A股股票，其所购买的A股股票通常是指（）。
A．是由我国境内公司发行，供境内机构、组织或个人（不含台、港、澳投资者）以人民币认购和交易的普通股股票
B．即人民币特种股票，是以人民标明面值，以外币认购币和买卖，在上海和深圳两个证券交易所上市交易的股票
C．在内地注册，在香港上市的外资股
D．在内地注册，在纽约上市的外资股
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1-答案：
A,B,C,E
商业银行必须在实际违约概率持续高于预期值的情况下上调预期值。
2-答案：
D,E
暂无解析
3-答案：
A
[解析]A项“对证券交易所事务的提议权和表决权”属于证券交易所会员的权利。
4-答案：
A,B,C,D
[解析]本题考操纵市场的行为，见《证券法》第71条规定的内容。
5-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
6-答案：
[解析]融资融券业务的监管之一：
信息公告，即证券公司应当按照证券交易所的规定，在每日收市后向其报告当日客户融资融券交易的有关信息，同时证券交易所应当对证券公司报送的信息进行汇总、统计，并在次一交易日开市前予以公告。
7-答案：
（1）对内部控制有效性进行测试的程序一般包括：
8-答案：
[分析]
9-答案：
A,B
10-答案：
C
[解析]将来应收金额或将来应付金额中不包括或有收益或或有支出。
11-答案：
A,B,C
[解析]如果知悉第三时段期后事项，注册会计师应当与治理层沟通并确定合适的处理方式，因此ABC是恰当的。
12-答案：
[解析]合资企业和合作经营企业现在是统一的外商投资企业所得税。
D项是错误的。
13-答案：
[解析]专用席位除ABD三项所述外，还有只能从事债券买卖的债券专用席位和经证券交易所批准基金公司向证券公司租用的A股席位。
C项所述为普通席位。
14-答案：
B,C,D
《商业银行法》第48条规定：
“企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立两个以上基本账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
”由此可见，本题的BC8三个选项是不属于上述所规定的基本账户，只有A项是符合法律规定的，故本题的应选项为BC8。
15-答案：
近年来，各商业银行都在为个人贷款业务简化手续、增加营业网点、改进服务手段、提高服务质量，从而使得个人贷款业务的办理较为便利。
目前，客户可以通过个人贷款服务中心、声讯电话、网上银行、电话银行等多种方式了解、咨询银行的个人贷款业务；
客户可以在银行所辖营业网点、网上银行、个人贷款服务中心或金融超市办理个人贷款业务，为个人贷款客户提供了极大的便利。
本题的最佳答案是A、B、C、D选项。
16-答案：
[解析]归纳商业银行组合风险知识点：
组合风险监测的方法包括传统的银行资产组合监测方法和资产组合模型法。
（1）传统的组合检测法主要是对信贷资产组合授信集中度和结构进行分析检测；
（2）资产组合模型法包括两种方法：
估计各敞口之间的相关性；
不直接处理各敞口之间的相关性，把暴露在该风险类别下的投资组合看成一个整体，直接估计该组合资产的未来价值概率分布，如CreditPorffolioView、CreditMetrics模型。
A错在对信贷资产组合的授信集中度和结构进行分析监测是传统的组合监测方法；
B错在有两种方法，不必直接估计敞口相关性；
D错在该模型是不直接估计敞口相关性的。
17-答案：
[考点]证券公司的行为限制
18-答案：
[解析]本题考核点是一人有限责任公司特殊规定。
一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，高于普通有限责任公司。
一人有限责任公司的股东可以是一个自然人股东也可以是一个法人股东。
19-答案：
[解析]临时报告中的重大事件包括：
公司的经营方针和经营范围的重大变化；
公司发生重大亏损或者重大损失；
公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动；
持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化。
故只有A选项正确。
20-答案：
[解析]B项描述的是B股股票，C项描述的是H股股票，D项描述的是N股股票。
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