财务报表审阅工作底稿.docx
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财务报表审阅工作底稿
财务报表审阅工作底稿目录总表
一、工作底稿总目录
被审阅单位名称
报告编号
序号
索引号
底稿类别
是否适用
档案册号
备注
1
A
综合类工作底稿
2
B
业务类工作底稿
3
C
4
5
6
7
8
永久性档案
单独编号管理
注：
“档案册号格式”为X/Y，Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。
二、审阅报告意见类型
1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他
三、项目组主要成员表
职别
姓名
简签
职别
姓名
简签
项目负责合伙人
负责经理
质量控制复核人
外勤主管
其他成员：
姓名
简签
姓名
简签
姓名
简签
四、底稿移交记录
移交人：
接交人：
综合类工作底稿目录
被审阅单位名称：
报告文号
序号
项目名称
索引号
存本册
1
审阅报告正本
AA
2
业务项目管理控制流转表（见项目管理系统）
AB
3
审阅事项完成情况核对表
AC
4
业务约定书（见项目管理系统）
AD
5
业务承接（保持）评价表（见项目管理系统）
AD-1
6
审阅计划
AE
7
审阅总结
AF
8
被审阅单位管理层声明书
AG
9
财务报表审阅管理层确认函
AH
10
财务报表审阅所需资料清单
AI
11
账项调整分录汇总表
AJ
12
重分类调整分录汇总表
AJ-1
13
列报调整汇总表
AJ-2
14
未更正错报汇总表
AK
15
资产负债表试算平衡表
AL-1
16
利润表试算平衡表
AL-2
17
合并、汇总计算表
AM
18
合并抵销分录表（差额表）
AM-1
19
合并范围内部往来（余额）统计表
AM-2
20
合并范围内部交易（发生额）统计表
AM-3
21
未审报表（经企业盖章确认，仅附所发表审阅意见报表，其他附表可列入相关底稿）
AN
22
23
业务项目管理控制流转表索引号：
企业名称：
业务类别/风险级别：
/
业务部门：
经办人联系电话：
经办人签名：
质量控制复核人签名：
质监与技术支持部签名：
翻译专人核对签名：
管理咨询专项复核签名：
税务专项复核签名：
IT专项复核签名：
报告打印
（1）签名：
校对及修改
（1）签名：
报告打印
（2）签名：
校对及修改
（2）签名：
报告打印（3）签名：
校对及修改（3）签名：
报告所需附件：
营业执照（√）证券期货资格证书（）事务所执业证书（）司法签定证书（）
签字注师证书（）签字注师姓名（/）
贴防伪标识签名：
复印与装订
（1）签名：
复印与装订
（2）签名：
项目信息表登记签名：
报告签发签名：
盖人名章签名：
项目信息表审核签名：
盖公章签名：
领取报告签名：
业务报告编号
序号
业务报告名称
份数
编号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
《业务项目管理控制流转表》编制说明：
1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：
（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业规101号相关规定填写；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：
由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”：
经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：
分别由相关部门按照业规104号等完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
8、“报告打印”、“复印与装订”：
由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。
文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。
文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在副报告的，副报告文档名为副报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。
9、“校对及修改”：
由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。
10、“报告所需附件”：
由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。
除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。
如签字注师证书项目打“√”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。
11、“盖人名章”：
由经办人员填写。
12、“项目信息表登记”：
由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。
13、“报告签发”：
由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。
14、“项目信息表审核”：
由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。
15、“盖公章”：
由公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。
16、“领取业务报告”：
由业务部门经办人员签署。
审阅事项完成情况核对表
内容
是
否
不适用
业务约定书的签订
1．是否在正式开展业务前签订了审阅业务约定书?
□
□
□
2．业务约定书是否已具备《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》
规定的必备内容？
□
□
□
审阅计划
3．在制定审阅计划前，是否了解被审阅单位的组织结构、会计信息系统、经营
管理情况以及资产、负债、收入和费用的性质等基本情况？
□
□
□
4．是否按要求确定了总体审阅策略并选取了适当的审阅程序？
□
□
□
5．是否合理确定了审阅的重要性水平（确定方法与财务报表审计相同）？
□
□
□
审阅程序的执行
6．是否调查确定被审阅单位的会计政策，并了解该企业所在行业的特殊业务会
计处理惯例？
□
□
□
7．是否针对审阅范围内的报表，根据审阅程序表的要求执行了较为完备的分析
程序，并将结果记录于工作底稿？
□
□
□
8．是否针对审阅范围内的报表，根据审阅程序表的要求执行了较为完备的询问
程序，并将结果记录于工作底稿？
□
□
□
9．审阅程序表中所列的其他程序是否均已执行，并将结果记录于工作底稿？
□
□
□
10．对审阅过程中发现的问题是否实施了追加审阅程序？
□
□
□
11．是否查阅股东大会、董事会以及其他重要会议的会议纪要？
□
□
□
12．如审阅对象是合并财务报表或者汇兑财务报表，而部分子公司或者分支机构
是由其他会计师事务所审计或审阅的，是否获取其他事务所出具的被审阅单位组成部分的审计报告或审阅报告，并考虑其他事务所的审计意见或者审阅结论对本事务所的审阅结论的影响？
□
□
□
13．是否就审阅中发现的问题与被审阅单位管理当局和相关人员沟通？
□
□
□
14．是否获取了管理层的书面声明？
□
□
□
15．是否询问了资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期
后事项？
□
□
□
16．是否对重大的关联方交易、或有事项、承诺事项等重要事项进行了必要的询
问？
□
□
□
审阅总结的编制
17．是否编制了审阅总结？
□
□
□
审阅报告的编制和复核
18．是否复核和评价根据审阅证据得出的结论，并在此基础上出具审阅报告？
□
□
□
19．审阅报告的标题是否是“审阅报告”？
□
□
□
20．审阅报告的收件人是否为审阅业务的委托人？
审阅报告是否载明收件人的全
称？
□
□
□
21．审阅报告的引言段是否说明所审阅财务报表的名称，以及管理层和注册会计
师的责任？
□
□
□
22．审阅报告的范围段是否说明了以下各项内容：
⑴审阅业务所依据的准则，即《中国注册会计师审阅准则第2101号---财务报表
审阅》；
□
□
□
⑵审阅主要限于询问和实施分析程序，提供的保证程度低于审计；
□
□
□
⑶注册会计师没有实施审计，因而不发表审计意见；
□
□
□
23．审阅报告的结论段是否说明：
注册会计师是否注意到某些事项，使其相信财
务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量？
□
□
□
24．如需发表非无保留的审阅结论，是否符合《中国注册会计师审阅准则第2101
□
□
□
号—财务报表审阅》关于各类审阅结论的适用条件、报告格式和应使用的术语的
规定？
25．审阅报告的日期是否为审阅工作结束日（审阅报告日期不应早于被审阅单位
管理当局确认和签署财务报表的日期）？
□
□
□
26．对于审阅工作底稿和审阅报告，是否已按照相关质量控制准则的要求和会计
师事务所质量控制制度的规定，由相关人员进行了复核？
复核中发现的问题是否均已妥善解决？
□
□
□
业务承接评价表
（供参考，以项目管理系统格式为准）
单位名称：
编制人：
日期：
索引号：
会计期间：
复核人：
日期：
页次：
1．客户法定名称（中/英文）：
2．客户地址：
电话：
传真：
电子信箱：
网址：
联系人：
3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：
4．客户所属行业、业务性质与主要业务：
5．最初接触途径（详细说明）：
（1）本所职
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