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D.发行债券

11、国家预算是政府的计划。

A.财政收入

B.财政支出

C.财政收支

D.经济

12、预算是有利于统治阶级的关系

A.生产

B.消费

C.分配

13、是我国税制结构中的主体税类。

A.流转税

B.所得税

C.工商税

D.营业税

14、增值税属__C。

A.中央专有税

B.地方专有税

C.主要收入归中央的共享税

D.主要收入归地方的共享税

15、是目前我国税制体系中的主体税种。

A.关税

B.营业税

C.消费税

D.增值税

16、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在以下的为小规模纳税人。

万元

17、公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的。

A.转移支付

B.消费性财政支出

C.消耗性财政支出

D.内部支出

18、反映政府活动的范围和方向。

C.预算收入

D.预算支出

19、税收征收管理简称。

A.税收征收

B.税收管理

C.税收收管

D.税收征管

20、税收征收管理的作用是由的作用所决定的。

A.税收

B.征收

C.管理

D.税收管理

21、按国债的偿还期限来划分，国债可分为短期、中期和长期国债三类。

一般

的划分标准为以上到期为长期国债。

年

22、国债限度是指国家举债规模的。

A.最高限度

B.最低限度

C.中等限度

D.规定限度

23、国债的发行主体是国家，国家是社会政治经济的组织管理者，国债的偿还以国家财政收入作担保。

因此，国债具有的特点。

A.信誉高

B.灵活性

C.有偿性

D.可转让性

24、养老保险的管理主体是的社会保险机构。

A.国家

B.地方

C.政府

D.企业

25、用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的左右；

职工缴费率一般

为职工工资的。

%；

26、在基本医疗保险基金的管理中，确定统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的左右。

27、我国失业保险的对象是。

A.城镇企事业单位的职工

B.农村待业人员

C.城镇待业人员

D.毕业大学生

28、按照世界银行的规定，国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于天。

29、评标委员会成员一般为人以上单数，其中专家不得少于

；

1/3

2/3

30、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

31、是指通过国家预算筹集和分配国家一部分财政资金而形成的关系。

A.财政管理体制关系

B.预算关系

C.税收关系

D.财政监督关系

32、从法律体系的诸层次来看，我国财政法应该是居于层次的基本部门

法。

A.第

B.第

D.第四

33、国家通过财政法的实施，代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入，保障资金积累和合理分配，调整各种分配关系，促进国民经济的顺利发展。

这体现了。

A.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑

B.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点

C.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动

D.我国财政法调整国家预算

34、市场机制惟一能使经济回升的手段是，这也是有限度的。

A.增加投资

B.利率下降

C.利率上升

D.减少投资

35、财政行为的变化是，但一旦发生以后就成为经济的，对经

济产生影响。

A.宏观的；

微观变量

B.微观的；

宏观变量

C.外生的；

内生变量

D.内生的；

外生变量36、财政宏观调控的目标就是实现国民经济的

A.快速增长

B.目标增长

C.固定增长

D.稳定增长

37、是由“过度需求”引起的。

A.经济危机

B.经济增长

C.通货膨胀

D.滞胀

38、经济增长是指实际产量的增加，通常用不变价格下的的增长来测

量。

A.自发投资

C.税收净值

39、国际收入政策的运用取决于一个国家的，它是信誉的重要依据

C.国力

D.国防

40、经过几十年艰苦的探索，社会主义中国终于找到了自己的经济发展道路——。

A.政府宏观调控

B.社会主义市场经济

C.社会主义计划经济

D.市场微观放开

41、对于整个社会主义市场经济来说，其有效运行离不开国家的宏观调控，而是国家整个宏观调控体系的重要环节。

A.财政宏观调控

B.财务宏观调控

C.商品宏观调控

D.生产资料宏观调控

42、我国流转税以为主导税种。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

43、行为税类是国家调节所开征的税。

A.公民的所有行为

B.一切经济领域类的经济行为

C.某些特定经济行为

D.法律行为

44、我国社会主义财政监督职能的含义不包括。

A.包含在分配过程中，保证分配职能正确实现的监督

B.体现在日常财政管理工作中的监督

C.体现在财政收支业务活动中的监督

D.确保国家财政资金取之合理，用之得当的监督

45、下列属于中央对地方税收的返还形式的有。

A.体制性补助

B.单项性补助

C.特殊性补助

D.多样性补助

46、我国社会主义财政法的特点不包括。

D.我国财政法可以用来调整各种法律关系

47、下列属于紧缩性财政政策的主要手段的是。

A.降低利率

B.压缩财政支出规模

C.减少税负

D.提高财政收入规模

48、政府投资和为财政支出。

A.企业投资

B.个人投资

C.居民个人消费

D.社会公共消费

49、财政宏观调控的功能有。

A.对经济性质的影响

B.对经济收入的影响

C.对经济总水平的影响

D.对生产力水平的影响

50、农业部门直接提供的财政收入主要表现为。

A.农业特产税

B.契税

C.耕地占用税

D.农（牧）业税

51、具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指。

A.交叉公平

B.纵向公平

C.横向公平

D.合理负担

52、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财

政收入是。

A.税收收入

B.收费收入

C.国有资产收益

D.债务收入

53、用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的。

A.专门性原则

B.自愿性原则

C.效率性原则

D.组织性原则

54、在商品货币经济条件下，财政收入是以来衡量的。

B.实物

C.货币

55、从静态的角度看，财政收入是。

A.征税和收费的过程

B.一定量的社会产品

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

56、是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度

A.税率

B.税制结构

C.税法体系

D.税收要素

57、下列有关我国现行税制结构的说法中，不正确的是。

A.以流转税和所得税并重为主体

B.以消费税和营业税并重为主体

C.社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等，按能力负税的原则

D.有多种税种为配合发挥作用

58、税法的空间效力是指税法在内发生的效力。

A.特定地域

B.特殊地域

C.个别地区

D.任何区域

59、全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在有效。

A.香港

B.澳门

C.保税区

D.西藏自治区

60、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。

％以上3倍以下

倍以上3倍以下

C.50％以上5倍以下

D.1倍以上5倍以下

二、多项选择题（共20题，每题1分。

每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。

错选或少选本题不得分）

61、我国社会主义财政的本质是。

A.取之于民，用之于民

B.为巩固人民**专政，发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业，履行国际主义义务，在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系

C.对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段

D.弥补市场缺陷，优化资源配置，推动生产力发展

62、社会再生产过程包括环节。

B.流通

D.交换

E.消费

63、社会保障包括。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救济

D.社会优抚事业

64、在我国社会主义条件下，预算的含义可概括为。

A.预算是具有法律效力的国家基本财政计划

B.预算是具有法律效力的国家基本经济计划

C.预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具

D.预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具

65、国家预算一般具有特征。

A.预测性

B.集中性

C.法律性

D.计划性

E.综合性

66、我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是

A.统一的预算

B.**的预算

C.政府公共收支平衡有余的预算

D.建设性收支规模适度，结构合理的预算

E.为人民谋福利的预算

67、流转税是以为征税对象按流转额征收的各种税的总称

A.物品

B.商品

C.非商品

D.劳务

68、流转税具有的特点。

A.按商品流转额和非商品流转额征税

B.税额与价格关系密切

C.在特定的环节纳税

D.在确定的环节纳税

E.税额与征税对象的关系密切

69、流转税有利于。

A.纳税人依法纳税

B.国家调节生产、流通和消费

C.国家及时稳定地取得财政收入

D.国家调整与纳税人的关系

70、目前我国的流转税主要包括等税种。

B.生产税

C.增值税

E.消费税

71、下列关于事业单位的说法正确的是

A.具有国家管理职能不具有社会生产职能

B.不以盈利为目的

C.只是间接为上层建筑和经济建设服务

D.直接或间接为人民生活服务

72、事业行政单位财务管理的特点为

A.管理对象的非生产性

B.业务内容的政策性

C.涉及范围的广泛性

D.管理类型的复杂性

73、国债产生和发展的条件是。

A.商品经济的产生和发展

B.市场经济的产生和发展

C.国家职能的扩大和加强

D.社会历史的发展

74、国债。

A.是一种债券

B.是财政收入的形式之一

C.具有悠久的历史

D.属于财政范畴

75、养老金储备主要来自。

A.个人缴费

B.雇佣单位缴费

C.政府拨款

D.贷款

76、医疗社会保险的特点有。

A.保障对象的广泛性

B.与其他保险项目的关联性

C.保险待遇的差异性

D.保险目的的非生活性

77、财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定，其组合方式有。

A.双紧政策

B.双松政策

C.松的财政政策和紧的货币政策组合

D.紧的财政政策和松的货币政策组合

78、财政宏观调控的政策体系中，财政宏观调控并不是惟一的手段，此外还有。

A.货币政策

B.工资政策

C.产业政策

D.国际收支政策

79、财政补贴的方式有。

A.实补

B.明补

C.虚补

D.暗补

80、按财政工作全过程来分类，财政政策体系是由等构成。

A.税收政策

B.财政支出政策

C.预算政策

D.财政补贴政策

E.国债政策三、案例分析题［共20个小题（单选或多选）组成，每小题1分，错选或多选均不得分。

］

（一）资料：

在我国四川省1981年〜2000年财政收支情况如下表所示：

单位：

亿元

其中：

财

政收入90%来源于税收：

财政支出中80%用于维持性支出。

根据上表所列资料回答以下问题：

81、四川省十年的财政收支状况是。

A.财政收入和财政支出均呈递增趋势

B.财政收入增长幅度呈缓慢增长趋势，而财政支出增长幅度呈递增趋势

C.从1991年〜1996年财政收入和财政支出基本同步增长，收支平衡，略有结余

D.从1997年〜2000年财政收入虽然增长，但增长呈波动状态，而财政支出增长过快，导致财政赤字

82、根据四川省的财政收支状况，其弥补财政赤字的主要方式有。

A.动用以往财政结余

B.发行公债

C.加强税收征管，增加税收收入

D.向银行借款或透支

83、根据四川省的财政状况，对2001年财政支出安排应遵循的原则是。

A.量入为出，减少财政赤字

B.量出为入，保证现有支出增长规模

C.量入为出与量出为入相结合，既保证维持性支出，又保证发展性支出

D.以量出为入为主，优先保证发展性支出

84、根据四川省财政支出的实际，其维持性支出占全部财政支出的80%，四川

省认为必须压缩支出以减少财政赤字。

预计2001年的财政支出额为140亿元。

A.维持性支出保持在上年水平，发展性支出计划安排25亿元，可行

B.适当压缩维持性支出，发展性支出计划安排30亿元，可行

C.根据四种省的财政支出实际，可行

D.根据四川省的财政支出实际，不可行

85、四川省的财政收入中，税收收入占90%，2001年的财政收入增长比2000年

下降两个百分点，同时因部分国有工业企业效益仍然欠佳，加之自然灾害影响农业收成，预计税收收入比上年下降4%。

四川省2001年的财政收入预计为140亿元，以保证财政收支平衡。

A.按照四川省的财政收入增长趋势，可行

B.按照四川省的财政收入增长趋势，不可行

C.虽说四川省预计2001年税收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收

入140亿元任务的同时，压缩财政支出增长幅度，以保证收支平衡

D.根据四川省财政收入增减变化规律，2001年收入仍呈增长趋势，但税收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排财政收入

（二）1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下：

工资收入1900元；

一次取得劳务报酬收入3000元；

一次取得学术专着稿酬收入20000元；

银行储蓄存款利息（2000年1〜5月）1000元。

2.费用扣除标准：

每次收入不超过4000元的，减除800元；

4000元以上的，减除20%的费用。

3.工资薪金所得税率表（简表）

根据上述资料，回答下列问题：

86、杨教授的各种所得适用的税率类型有。

A.超率累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.幅度税率

87、工资薪金所得应纳个人所得税额为。

元

88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为。

89、稿酬所得应纳个人所得税额为。

（三）某木器厂（增值税一般纳税人）1996年9月份发生下列主要业务：

购进业务：

（1）购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元；

（2）购进苹果一批（用于职工福利），购进额1000元；

（3）购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元；

（4）购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库；

（5）购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。

本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取优质费80元／套；

另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。

其他事项：

（1）装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元；

（2）火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。

91、该企业本月的销项税额应是。

92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是。

A.购进木材支付运费40000元允许按10%+算进项税额抵扣

B.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣

C.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%+算进项税额抵扣

D.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按10%+算进项税额抵扣

93、对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是。

A.不应该从进项税额中减除

B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元

C.应该从进项税额中减除

D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”2040元

94、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是。

A.购进木材业务

B.购进苹果业务

C.购进生产用水业务

D.购进生产用铁钉业务

95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是。

（四）税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息，回答问题。

96、税率的基本形式有。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.实际税率

97、下列关于累进税率的表述中正确的是。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

E.税率随征税对象数额的增加而提高

98、下列关于比例税率的表述中正确的有。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

D.纳税人相对直接负担保持不变

E.纳税人的绝对直接负担保持不变

99、下列关于税率的表述中正确的有。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度

100、下列关于超额累进税率的表述中正确的有。

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

*参考答案*

1C35

C69

2A36

D70

ACDE

3B37C71BD

B38

D72

ABCD

C39

C73

D40

B74

C41

A75

ABC

D42

C76

B43

B77

A44

D78

C45

A79

C46

D80

ABCDE

A47

A81

ACD

C48

D82

D49

C83

D50

D84

C51

B85

A52

B86

D53

B87

A54

B88

B55

D89

A56

B90

A57

B91

C58

A92

A59

D93

C60

A94

A61

AB95

B62

ACDE96ABC

B63

ABCD97ABDE

A64

AC98AB

B65

ABCE99ABCDE

C66

ABCDE100ABE

A67

B68

ABD

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