第6章税收法律制度试题及答案文档格式.docx

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C.中央税D.从价税

『正确答案』ABD

『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。

5【例题·

多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法C应纳税=（1001-1000）×

10%=0.1（元）D应纳税=（2000-1000）×

10%=100（元）8【例题·

多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。

A.征税人B.纳税义务人

C.征税对象D.计税依据

『正确答案』BC

『答案解析』基本要素包括：

纳税义务人、征税对象、税率。

9【例题·

单选题】区别不同类型税种的主要标志是（）。

A.税率B.纳税人

C.征税对象D.纳税期限

『正确答案』C

『答案解析』区别不同类型税种的主要标志是征税对象。

10【例题·

单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率『正确答案』B

『答案解析』所得税中的工资薪金是按照超额累进税率计算的。

11【例题·

单选题】企业所得税的税率形式是（）。

A.累进税率B.定额税率

C.比例税率D.其他税率

『答案解析』企业所得税的税率形式是比例税率。

12【例题·

判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。

计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。

（）

『答案解析』增值税的征税对象是增值额。

16【例题·

多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。

A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的零售型企业B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业『正确答案』CD

17【例题·

判断题】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。

『正确答案』×

『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

18【例题·

多选题】下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。

A.食用蔬菜B.速冻饺子

C.饲料D.鱼虾等水产品

『答案解析』蔬菜、饲料、水产品等适用13%税率征收增值税，速冻饺子按照17%税率征税。

19【例题·

判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17%的基本税率。

『答案解析』增值税中对于一些基本生活必需品，像粮食、图书等是适用低税率13%的。

20【例题·

判断题】增值税小规模纳税人执行的增值税税率为3%。

（）『正确答案』×

A.1.08B.1.8

C.1.75D.10.2

『答案解析』由题目知，该商店为小规模纳税人，所以应纳增值税=60/（1+3%）*3%=1.75万元。

24【例题·

单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（）。

A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人D.加工应税消费品的单位和个人『正确答案』D

『答案解析』加工应税消费品的单位和个人属于受托方，不属于消费税纳税人。

25【例题·

多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（）。

A.甲是增值税的纳税义务人B.甲是消费税的纳税义务人C.乙是增值税的纳税义务人D.乙是消费税的纳税义务人『正确答案』BC

『答案解析』乙提供的是加工修理修配劳务，是增值税的纳税人。

甲委托加工应税消费品，属于消费税纳税义务人。

26【例题·

多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。

A.烟丝B.卷烟

C.白酒D.药酒

『答案解析』现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。

27【例题·

多选题】目前，下列不应当征收消费税的有（）。

A.酒精B.复合地板

C.木质筷子D.音像制品＝4.05（万元）

当月应纳消费税税额＝2.4＋4.05＝6.45（万元）。

29【例题·

单选题】某啤酒厂2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。

8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元。

（乙类啤酒定额税率220元/吨）

A.88000B.190400C.100000D.616000『正确答案』A

『答案解析』应纳税额＝销售数量×

定额税率＝400×

220＝88000（元）。

30【例题·

计算题】某石油化工厂2012年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。

计算该厂当月应纳消费税税额。

（已知汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升；

无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；

柴油的定额税率0.8元/升）

『正确答案』

（1）销售无铅汽油应纳消费税税额＝25×

1388×

1.0＝34700（元）

（2）销售柴油应纳消费税税额＝（18＋5）×

1176×

0.8＝21638.4（元）（3）含铅汽油进行提炼生产高品质汽油属于连续生产，不需缴纳消费税。

（4）该厂当月应纳消费税税额＝34700＋21638.4＝56338.4（元）。

31【例题·

单选题】下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法的是（）。

A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒『正确答案』B

『答案解析』只有卷烟、白酒实行复合计征的方法。

32【例题·

单选题】某烟草生产企业是增值税一般纳税人。

2012年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。

该企业1月应缴纳的消费税税额为（）元。

（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1『正确答案』

（1）应缴纳的关税税额＝168×

25%＝42（万元）组成计税价格＝（168＋42）÷

（1－30%）＝300（万元）应纳消费税税额＝300×

30%＝90（万元）

（2）应缴纳的消费税税额＝150×

30%＝45（万元）（3）组成的计税价格＝（129＋11）÷

（1－30%）＝200（万元）应代收代缴的消费税税额＝200×

30%＝60（万元）。

34【例题·

多选题】某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在遵义，则下列关于消费税的纳税地点的说法中正确的有（）。

A.在北京纳税B.在遵义纳税C.经国家税务总局批准可以在北京纳税D.经由北京市、贵州省国税局协商决定纳税地点

『正确答案』ABC

『答案解析』纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；

经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

35【例题·

判断题】委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

『答案解析』委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

36【例题·

多选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。

A.保险业B.修理业C.服务业D.建筑业『正确答案』ACD（）。

A.设在北京市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.总部设在上海的外资企业

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

『答案解析』选项ABC属于居民企业。

41【例题·

判断题】A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。

『答案解析』A企业虽然属于非居民企业，如果有来源于中国境内的所得，应缴纳企业所得税。

42【例题·

判断题】非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

『答案解析』如果非居民企业在中国设立分支机构，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，也应缴纳企业所得税。

43【例题·

判断题】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

『正确答案』√

44【例题·

多选题】下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.企业一般以实际经营管理地为纳税地点B.企业一般以登记注册地为纳税地点C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点月份取得稿费1000元。

因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。

请计算该作家稿酬所得的应纳税额。

『正确答案』1月份出版获得收入与增加印数追加稿酬合并作为一次；

在报纸上连载3个月获得收入合并为一次。

出版和增加印数稿酬应纳税额＝（6000＋2000）×

（1－20%）×

14%＝6400×

14%＝896（元）

报纸上连载稿酬应纳税额＝[（1000＋1000＋1000）－800]×

14%＝2200×

14%＝308（元）

47【例题·

单选题】作家李某一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；

第二个月月末报社支付稿酬5000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728B.784C.812D.868『正确答案』B

『答案解析』该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税＝7000×

20%×

（1－30%）＝784（元）。

个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载的所得为一次，稿酬按20%的税率征收，并按规定对应纳税额减征30%。

48【例题·

判断题】下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。

『答案解析』根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。

49【例题·

单选题】企业领取工商营业执照后，应当在（）日内向主管税务机关办理税务登记手续。

A.10B.20C.15D.30『正确答案』D

『答案解析』根据我国税收法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应解散；

企业由于该组、分立、合并等原因而被撤销；

企业资产不抵债而破产；

纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关；

纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；

以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。

52【例题·

单选题】下列不属于变更税务登记的事项是（）。

A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关B.改变法定代表人

C.增减注册资金

D.改变开户银行账号

『正确答案』A

『答案解析』纳税人需要办理变更税务登记的情形：

改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产或经营方式、增减注册资金、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

53【例题·

多选题】下列关于发票管理办法的规定中错误的有（）。

A.发票分为增值税专用发票，普通发票和行业发票B.发票的样式、印制及管理均由国家税务总局制定C.增值税专用发票的记账联作为购货方核算增值税进项税额的会计凭证使用

D.普通发票仅限于营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用『正确答案』ABCD

54【例题·

多选题】下列属于专业发票的有（）。

A.电报收据B.商业零售统一发票C.保险凭证D.国有铁路货票

『答案解析』商业零售统一发票属于普通发票里的行业发票。

55【例题·

判断题】开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联顺序填开，并加58【例题·

判断题】根据《税收征管法》的规定税收强制执行措施仅适用从事生产经营的纳税人。

『答案解析』根据《税收征管法》的规定税收强制执行措施的对象包括：

从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。

59【例题·

单选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

『答案解析』税收保全措施：

（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。