税法复习思考题文档格式.docx

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９《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。

　　A.财政部制定的部门规章

　　B.全国人大授权国务院立法

　　C.国务院制定的税收行政法规

　　D.全国人大制定的税收法律

１０.根据现行消费税政策，纳税人生产销售、委托加工或者进口下列产品，应纳消费税的有（）。

A.高档手表B.护肤护发品

C.复合木地板D.高尔夫球

１１.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A产品类型B行业特点

C地区差异D计税依据大小

１２下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.批发环节销售的卷烟　　

B.零售环节销售的金银首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

１３.根据个人所得税法，“一次收入不超过4000元的，扣除800元的费用；

超过4000元的，扣除20%的费用。

”此项政策适用于（）。

A.财产租赁所得B.稿酬所得

C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得

１４.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。

　　A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

　　B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

　　C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

１５.下列项目中，符合增值税法现行政策规定的是（）。

A销售旧货不用缴纳增值税

B不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

C取得防伪税控增值税专用发票可直接做进项税额抵扣

D企业将购买的货物分配给股东时，其进项不得抵扣

１６.某汽车商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，旧汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，则计税销售额为（）元。

A23300 

B 

65400 

C88700 

D112000

１７.企业所得税法规定，小型微利企业适用的优惠税率为（　　　）。

　A.25%　　　　　　　　　　B.10%

　C.20%　　　　　　　　　　D.15%

１８.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。

A销售货物支付的运输费用 

B外购免税农产品支付的运输费用

C外购设备支付的运输费用 

D销售免税货物支付的运输费用

１９.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（　　　）。

A.失业保险费　　　　　　B.补充养老保险费

C.商业保险费　　　　　　D.工伤保险费

２０.下列项目免征营业税的有（）。

A.幼儿园的育养服务　　　　　B.学校的教育劳务

C.医院的医疗服务　　　　　　D.农业机耕技术培训业务

２１.个人将其所得用于公益事业、教育事业的捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除（）以内的部分。

A.收入总额12%　　　　　B.收入总额30%

C.应纳税所得额12%　　　　D.应纳税所得额30%

２２.下列哪种货物的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税（）。

A饮料 

B粮食白酒 

C啤酒 

D黄酒 

２３.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，2010年3月18日双方签订的购销合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。

但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款，并于5月30日发出货物。

A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A3月18日 

B4月10日 

C4月28日 

D5月30日

２４.根据我国现行消费税制度，下列说法不正确的是（）。

A属价内税 

实行差别比例税率 

C实行单一环节和双环节课税 

D选择部分消费品课税

２５.政府为满足社会的公共需要，主要是通过（）形式筹集资金。

A.发行国债B.政府收费

C.税收D.罚没收入

２６.某公司2010年2月从进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，假设关税税率为50%，消费税税率为5%，该公司应纳消费税（）万元。

A62.12　 

　B 

62.21 

C71.05 

　　　　D71.50　　

２７.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。

A自建自用建筑物B自建建筑物后销售

C投资入股的建筑物D出租自建建筑物

２８.下列不得在税前扣除的有（）。

A诉讼费 

B违法经营的罚款 

C税收滞纳金 

D违反合同的违约金

２９.下列营业税应税劳务适用税率为3%的是（）。

A某航空公司取得空运收入 

B某游艺场获得门票收入

C某旅游公司获得服务收入 

D某企业出售厂房一幢取得的收入

３０.某机床厂生产精密机床，另外还经营一家歌舞厅，这属于（）。

A兼营非应税劳务 

B混合销售 

C视同销售 

D以特殊方式销售

３１.下列不属于企业所得税的纳税义务人的是（）。

　A私营企业　　B国有企业

　C联营企业　　D合伙企业

３２.在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。

A纳税人在当期发生的汇兑损失 

B纳税人在生产经营期间支付给境外总机构的管理费

C纳税人支付非广告性质的赞助支出

D纳税人为职工缴付的补充养老保险和补充医疗保险

３３.在现行的税法中，有些税收规定了扣缴义务人，其目的主要有（　）。

A.公平税负B.实行源泉控制

C.调节分配D.简化纳税手续

３４.下列业务，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A.将自产货物用于非增值税应税项目　B.将自产货物用于对外投资

C.将购进的货物用于集体福利　D.将购进的货物用于捐赠

３５.某企业2008年亏损30万元，2009年所得为10万元，2010年所得为35万元，则该企业2010年应纳企业所得税额为（）。

A1.25万元 

B1.65万元 

C3.75万元 

D4.95万元

３６.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（　　）。

A依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B非营利性组织从事经营活动取得的收入

C已做坏账损失处理后又收回的应收账款

D金融债券利息收入

３７.作家马某2011年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。

马某当月需缴纳个人所得税（　）。

　　A.420元　

　　B.924元

　　C.929.6元

　　D.1320元

３８.采取以旧换新方式销售应税商品时，计税销售额应为（）。

A.新货物的同期销售价格

B.旧货物的市场公允价格

C.新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格的差额

D.新货物的同期销售价格同旧货物的收购价格之和

３９.下列应税项目中不适用代扣代缴纳税方式的有（）。

A承包承租经营所得B个体工商户生产经营所得

C偶然所得D财产转让所得

４０.某一般纳税人2010年1月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款40万元、税金6.8万元，当月就抵扣了进项税额。

5月份该设备因管理不善被盗，已知该设备累计已提取折旧1.2万元。

则5月份应转出的进项税额为（）。

A.6.8元　　　　　B.0.204万元

C.7.004万元　　　　　D.6.596万元

４１.一种税区别于另外一种税的根本标志是（）。

A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税地点

４２.企业用于公益救济性的捐赠，在年度利润总额（　　）以内的部分可以扣除。

A.30%　　B.12%　　C.5%　　D.3%

４３.根据新《企业所得税法》，下列收入，属于不征税收入的有（）。

A.国债利息收入B.接受捐赠收入

C.财政拨款D.行政事业性收费

４４.下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率复合办法计算消费税的有（　　　）。

　A.卷烟　　　　　　　　　　　B.酒精

　C.白酒　　　　　　　　　　　D.成品油

４５.对符合规定的人员取得的工资、薪金所得可享受附加减除费用的照顾，附加减除费用标准为在每月减除2000元的基础上，再减除（）元。

A1600 

B2400 

C2800 

D4800 

４６.下列经营收入在计算销项税时，需换算为不含税销售额的有（）。

A向购买方收取的各项价外费用B混合销售涉及的非应税劳务收入

C逾期包装物押金收入D兼营非应税劳务的非应税劳务收入

４７.个人所得税法属于（）。

A财产税法B行为税法

C资源税法D收益税法

４８.本月某作家出版一部著作，稿酬为9600元，出版社应代扣代缴的个人所得税为（　　）。

A.1232元　　B.1075.2元　　C.1760元　　D.1536元

４９.甲、乙企业均为增值税一般纳税人，甲以价值35000元的货物与乙价值40000元的货物相交换，其差额甲企业开出5000元转账支票补付。

甲、乙双方纳税处理应当是（）。

A甲以35000元计算销项税，并开出增值税专用发票

B乙以40000元计算销项税，并开出增值税专用发票

C乙以5000元计算销项税，甲不用交增值税

D甲、乙各自以75000元计算销项税，并开出增值税专用发票

５０.下列属消费税的纳税人的是（）。

A生产企业 

B零售企业 

C批发企业 

D进出口企业

５１.以下在计算企业所得税时，允许在税前列支的税费有（）。

A增值税 

B消费税 

C企业所得税D教育费附加

５２.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（）。

A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B同一作品再版取得的稿酬

C同一作品出版社分三次支付的稿酬

D同一作品出版后加印而追加的稿酬

５３.我国现行的增值税是（）。

A.生产型增值税B.收入型增值税

C.分配型增值税D.消费型增值税

５４.下列关于营业税纳税地点的论述，正确的有（　　　　　）。

A.纳税人从事运输业务，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事建筑业务，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人销售和出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税　　　　　　　　

D.纳税人转让和出租土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

５５下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。

A.烟丝B.金银首饰C.酒精D.鞭炮

５６.纳税人将自产的应税消费品用于在建工程，其计税销售额由（）构成。

A成本 

B利润 

C增值税税金 

D消费税税金

５７.下列范围中需征营业税的业务项目包括（）。

A转贷业务 

B修理修配业务 

C旅游业务 

D金融期货业务

５８.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分可以扣除。

A.30%B.12%C.5%D.3%

５９.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（　　　）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元　　B.50万元

C.80万元　　　D.100万元

６０.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；

如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.7%　　　　　　　B.10%

C.13%　　　　　　D.17%

６１下列表述正确的是（　　　）

A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志

C纳税人就是纳税义务的法人和自然人D征税对象就是征纳双方权利义务所指的物品

６２下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的有（）

Ａ加工企业来料加工复出口的货物　　Ｂ国家计划外出口的原油

C生产企业自营出口的自产货物Ｄ外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

６３下列应征消费税的是（　　　）

Ａ拖拉机专用轮胎Ｂ汽车通用轮胎

C子午线轮胎D翻新轮胎

６４某酒厂总部在北京，生产酒的基地在河北，则纳税地点应在（）

A北京B河北C经国家税务总局批准在北京纳税D经由北京、河北国税局协商决定在哪里纳税

６５下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（）

A湿租业务B融资租赁

C光租业务D期租业务

６６根据企业所得税法规定，采取加速折旧方法的，可以采取（）

A直线法B工作量法

C双倍余额递减法D年数总和法

６７下列可以在企业所得税前扣除的项目有（）

Ａ银行罚息　　　　　　　　　　　Ｂ广告性质的赞助支出

Ｃ税收迟纳金　　　　　　　　　　　Ｄ违反合同规定被购货方没收的定金

６８根据个人所得税的规定，应当自行申报纳税的有（　　　）

Ａ年所得１２万元以上的　　　　　　　Ｂ从中国境外取得所得的

Ｃ从两处或两处以上取得工资薪金所得　　Ｄ取得应税所得，扣缴义务人没有扣缴税款

６９刘某3、4、5月为三个学校授课，各取得10000元课时费，则其应交个人所得税为（）

A3200B4500C4800D5200

70下列属于增值税一般纳税人不得开具专用发票的是（）

A烟厂将香烟作为礼品无偿送给某单位的有关人员

B轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

C酒厂直接向消费者销售白酒

D国有粮食购销企业销售救灾救济粮

判断题

71.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

（）

72按照属地原则，中国人在外国从事生产经营活动将不受中国税收管辖权管辖。

（）

73纳税人购进固定资产，既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

　　　　（　　）

74.根据企业所得税法，企业支付给残疾职工的工资，可以加计100%扣除。

　（　　）

75.商店销售应税化妆品，应按销售额计算缴纳消费税。

（）

76.增值税是价外税，其税负最终是由生产者承担。

77.扣缴义务人向本单位职工支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；

向外单位人员支付应税所得时，由纳税人自行申报缴纳个人所得税。

78.在计算企业的应纳税所得额时，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。

79.纳税人与负税人可以是一致的，也可以是不一致的。

80.建筑业的总承包人将工程分包他人的，允许按扣除支付给分包人的价款后的余额为营业额计算缴纳营业税。

81税收的固定性是指国家征税之前，应以法律的形式预先规定了征税对象和税率等税制要素。

82按照增值税的有关规定，销售折扣不能从销售额中扣除。

（ 

）

83.同一项购销业务，销方的销项税额与购方的进项税额是相等的。

84.税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。

（）

85.固定业户到外县（市）销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。

86.纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款，包括纳税人之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。

87企业年终汇算清缴，应当自年度终了后6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应补应退税款。

　（　　）

88.纳税人在计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税款。

89作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬不征收个人所得税。

90.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人，视同销售不动产或视同转让土地使用权征收营业税；

个人将不动产或土地使用权无偿赠与他人，不纳营业税。

（　　）　　　　　　　　

91.从事商品批发、零售的商业企业发生的混合销售行为统一征收营业税，不征收增值税。

92.企业年终汇算清缴时，少缴的所得税额应在下一纳税年度内缴纳，多缴的所得税税额，允许在下一纳税年度内抵缴。

93.商业企业向供货方收取的与商品销售量、商品销售额挂钩的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

94、委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的，不征消费税。

95、有出口经营权的生产性企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，适用出口退税并免税。

96、邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品的，征增值税。

97、金融机构往来业务征收营业税。

98、以融资租赁方式租出的固定资产，在计算企业所得税时，不得计算折旧扣除。

99、股票转让所得按照财产转让所得征收个人所得税。

100、按照税法的适用原则，法律级别高的税法与法律级别低的税法发生冲突时，一律以法律级别高的税法为准.（）