固定资产管理细则Word下载.docx

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2.1CMM／ANSTEELQEO管理手册

2.2XXXX有限公司《固定资产管理办法》

3.术语和定义

本细则采用CMM／ANSTEELQEO管理手册及以下列术语、定义和简称。

3.1固定资产

是指同时具有以下待征的有形资产：

（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（2）使用寿命超过一个会计年度。

3.2零星固定资产：

（1）在生产经营过程中，使用期限超过一年、单位价值在6000元以上、具有独立使用功能的机、电、仪等单体设备。

（2）对不属于生产经营主要设备的物品，使用期限超过两年以上、单位价值在3000元以上、具有独立使用功能的机、电、仪等单体设备。

3.2.1零固新增：

是指生产经营急需零星增加的单体设备。

3.2.2零固更新：

是指无法满足设备功能状态且急需更新的单体设备。

3.3闲置固定资产：

连续停用一年以上或购置两年以上不能投产的、但仍有使用价值的固定资产。

3.4固定资产折旧：

是指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。

其中，应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

3.5固定资产分类

3.5.1按实物管理状态分为九类：

生产用固定资产、非生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、封存固定资产、待报废固定资产、联营联办固定资产、经营租出固定资产、融资租入固定资产等。

3.5.2按财务管理状态分为八类:

房屋、建筑物、机械设备、动力设备、运输设备、传导设备、工具及仪器、管理用具。

3.5.3按实物编码分为十三类:

机械设备、电气设备、动力设备、土建设备、公路运输、铁路运输、检化验设备、管理设备、计量设备、通讯设备、计算机设备、生活福利设备、非生产建筑。

3.6固定资产达到预定可使用状态的判定：

3.6.1固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成；

3.6.2所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；

3.6.3继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。

如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时。

4职责

4.1设备管理室

是线材厂固定资产实物管理归口部门。

负责零固更新计划的编制及实施；

负责建立固定资产卡片，定期核准固定资产实物，保持账物卡一致；

负责固定资产闲置、封存、报废、残值处理的管理及办理相应审批手续；

负责本厂固定资产拥有量、增减变动量等统计工作；

负责线材厂固定资产实物管理的分工工作；

负责对本管理细则的贯彻、执行情况的监督及考核；

4.2作业区及各相关部门

负责本区域内固定资产实物的使用与保管；

负责随时掌握本区域内固定资产的使用状况，并根据设备使用状况提出零固更新计划及需报废的固定资产；

负责建立本区域固定资产管理台帐，并做到帐、物一致；

负责本部门固定资产实物的分工管理工作。

5工作内容与方法要求

5.1固定资产增值管理

5.1.1增加固定资产范包括:

a）新、改、扩建项目中的资产。

b）设备零固新增、更新的资产

c）收购资产

d）接受捐赠的资产。

5.2技措项目

5.2.1技措项目申报:

每年8月1日前由各项目负责人填写“项目立项审查确认书”、“项目实施方案批准书”、“项目实施设备清单及费用测算书”报公司（其中100万元以上报投资规划部，100以下报设备保障部）审批。

5.2.2已放行技措项目由各项目负责人在ERP系统中进行维护.

5.2.3对工程竣工决算的资产，由固定资产管理员填写“增加固定资产资产报告单”送公司审批，并在ERP系统建立资产单体卡片，维护决算工程的结算规则，经设备保障部审核、计划财务部终审后，纳入公司固定资产管理。

5.3零固更新

5.3.1零固计划的申报

5.3.1.1作业区及各部门根据设备使用状况每年8月1日前向设备管理室各主管工程师申报下一年度零固新增、更新计划。

5.3.1.2零固更新计划经主管工程师落实核准后,由固定资产管理员及主管工程师填写汇总“固定资产投资计划表”并起草“设备零固更新资产投资请示报告”，以红头文件形式报设备保障部审批。

同时将“固定资产投资计划表”录入到“设备综合管理平台－零固管理系统中”。

5.3.1.3零固更新设备到货后，由主管工程师、固定资产主管员组织相关部门进行开箱验收。

验收合格后，由固定资产主管员填写“增加固定资产报告单”，经主管工程师、设备管理室主任、设备厂长签字，送设备保障部、计划财务部办理增值手续。

同时在ERP系统中建立资产卡片及结算规则，实现固定资产增值。

5.4固定资产闲置、封存及调剂管理。

5.4.1闲置固定资产管理

5.4.1.1闲置的固定资产，由固定资产主管员填写“固定资产闲置调查报告单”，报设备保障部、计划财务部审批，批准后由固定资产主管员在ERP系统中做变动处理，纳入闲置固定资产管理。

5.4.1.2闲置资产需拆卸离线保管，并存放在公司指定的“设备仓储库”保管。

5.4.2封存固定资产管理

5.4.2.1因生产任务不足或工艺变化等原因，连续停用时间一年以上的固定资产，可办理封存审批手续。

5.4.2.2办理封存的固定资产由固定资产主管员填写“固定资产封存调查报告单”，报设备保障部、计划财务部审批，批准后由固定资产主管员在ERP系统中做变动处理，纳入封存固定资产管理。

5.4.2.3封存固定资产的保管。

封存的固定资产由固定资产管理员建立台账并定期清点，采取相应的现场保管措施（防腐、防潮、防尘等）并指定专人进行定期保养与检查。

5.4.2.4封存期满或中途启用前，由厂以书面形式报设备保障部，并附封存设备明细表，经审批同意启封后，固定资产管理员在ERP系统中做状态变动，设备保障部在ERP系统中实施审核后，封存固定资产转为在用固定资产资产正式启用。

5.5固定资产报废管理

5.5.1固定资产报废必须符合净值接近设备预留残值的原则。

无实物固定资产不允许报废。

5.5.2固定资产报废标准

a）主要结构陈旧，破损严重，经大修无法恢复其性能者；

b）主体残缺过甚，无法修复或修复不符合经济原则者；

c）凡属于国家淘汰设备，确定不能继续使用，其零部件国家已不安排生产，确实无法修复者；

d）因扩建、改建或因生产变更非拆不可，拆除后社会上无法利用的设备；

e）已满效用年限，无继续使用价值者。

5.5.3作业区及相关部门要及时向主管工程师提出报废申请，经主管工程师及固定资产管理员组织相关人员鉴定后，并由固定资产管理员汇总“固定资产报废调查报告单”及“固定资产报废请示”，经设备管理室主任、设备厂长、主管厂长签字审批后上报设备保障部、计划财务部审批。

批准后由固定资产主管员在ERP系统中做变动处理，纳入报废固定资产管理。

5.5.2已报废资产拆除前，固定资产管理员要对报废资产进行拍照、存档。

5.5.3已报废固定资产按公司指定回收单位（原燃料加工储运中心、鞍钢实业集团有限公司综合利用分公司）进行残值回收，残值回收后由固定资产管理员填写“已报废固定资产残值处理报告单”，经设备管理室主任、设备厂长审批签字后，送交产品制造部、设备保障部、计划财务部审批进账。

5.6.固定资产盘点及拥有量报表传送数据管理：

5.6.1每年两次固定资产盘点，时间分别为6月30日和12月31日，由固定资产管理员会同各部门进行固定资产实物盘点,并将盘点情况上报公司设备保障部、计划财务部。

5.6.2账、物、卡管理：

凡构成固定资产的设备均由固定资产管理员建帐建卡，同时将固定资产实物帐下发到相应作业区及相关部门，作业区及相关部门指定专人负责实物管理，账、物必须保持一致，如出现有账无物现象时，相关部门必须向设备管理室做出书面报告说明原因。

6考核

参照《设备管理考核细则》

7形成的报告和记录

7形成的文件和记录

7.1CMWR/ANSTEEL203007（01-01）A项目立项审查确认书

7.2CMWR/ANSTEEL203007（01-02）A项目实施方案批准书

7.3CMWR/ANSTEEL203007（01-03）A项目实施设备清单及费用测算书

7.4CMWR/ANSTEEL203007（01-04）AXXXX公司固定资产投资计划（零固新增、更新）。

7.5CMWR/ANSTEEL203007（01-06）AXXXX公司固定资产报废、封存、闲置、更新调查报告单

7.6CMWR/ANSTEEL203007（01-07）AXXXX有限公司已报废固定资产残值处理报告单

7.7CMWR/ANSTEEL203007（01-08）A固定资产投资项目估价入账通知单

7.8CMWR/ANSTEEL203007（01-09）A投产使用确认书

7.9CMWR/ANSTEEL203007（01-10）A财务决算审批表

7.10CMWR/ANSTEEL203007（01-11）A财务决算总表

7.11CMWR/ANSTEEL203007（01-12）A待摊投资汇总表

7.12CMWR/ANSTEEL203007（01-13）A待摊投资明细表

7.13CMWR/ANSTEEL203007（01-13）A工程投资概况

7.14CMWR/ANSTEEL203007（01-14）A固定资产汇总表

7.15CMWR/ANSTEEL203007（01-15）A固定资产明细表

项目立项审查确认书

CMWR/ANSTEEL203007（01-01）A

建设单位：

日期：

股份公司设备保障部日期：

投资属性

工艺/节能/安全/环保/设备/其它

立项原因：

初步方案：

实施方案：

预计投资：

总投资：

万元

审核投资：

设备费

万元

建安费

其它费

效益分析：

预计工期：

月日--月日共计天

审批意见：

公司主管经理意见

设备保障部意见

主管部长：

主管主任：

项目实施方案批准书

CMWR/ANSTEEL203007（01-02）A

项目编号：

项目名称：

计划投资

设计费：

设备费：

建安费：

其它费：

项目实施方案描述：

（可加附页）

（主要内容：

系统工艺描述/功能精度/关键设备的选择/工期/生产关联条件）

方案负责人（签字）：

项目相关部门意见（签字）：

项目实施设备清单及费用测算书

CMWR/ANSTEEL203007（01-03）A年月日

设备费计划：

产权单位计划设备费（万元）

设备保障部审核费用（万元）

计划编号

设备名称

规格

数量

需用日期

单价

总价

合计

审批意见

主管员：

XXXX公司固定资产投资计划（零固新增、更新）。

CMWR/ANSTEEL203007（01-04）A股份公司设备保障部单位：

单位

资产编码

资产名称

物料编号

重量

材质

成本中心

业务范围

名称及详细规格型号

数量单位

推荐制造厂

推荐人

占用数量

备品数量

申购原因

类型

采购渠道

文件编号

审批标记

放行批次

XXXX公司固定资产报废、封存、闲置、更新调查报告单

CMWR/ANSTEEL203007（01-06）A

原值（元）

净值（元）

报废、封存、闲置、更新原因

调查情况

处理意见

年限：

投入年月、已用年限、停用年限、尚可使用时间

规格型号（建筑高度、面积）、主要参数

资产所在位置

目前状况

可用方向（内部调剂、外部调剂、封存、资产经营中心处理、回收废钢）

设备保障部

基层单位

调查小组意见

调查小组签字：

厂长：

主管厂长：

XXXX有限公司

已报废固定资产残值处理报告单

CMWR/ANSTEEL203007（01-07）A年月日

型号、规格、容量

计量单位

原值

净值

帐面重量

残值回收重量

报废日期

残值单价

残值回收值

备注

计划财务部章

负责人

经办人

年月日

设备保障部章

基层单位章

购入单位章

XXXX有限公司

固定资产投资项目估价入帐通知单

CMWR/ANSTEEL203007（01-08）A

_________（单位）:

___________________________工程已于_____年____月投入使用，预计概算投资额万元。

但由于部分项目尚未验收，暂不具备决算条件。

根据会计制度有关规定，现通知你单位按本通知限定的时间、金额和折旧率，将固定资产入帐，并计提折旧，待正式办理工程财务决算后，再调整固定资产入帐价值。

单位：

元

项目名称

估价入帐时间：

年月

项目类别

估计入帐价值

折旧率

自年月开始计提折旧

工程主管部门

计财财务部

基层产权单位章

工程管理章

固定资产章

经办人：

负责人：

日期：

年月日

XXXX有限公司技术改造项目决算

CMWR/ANSTEEL203007（01-09）A投产使用确认书

投入使用日期：

　　年　　月　　　日

投入使用资产情况：

固定资产

已完成投资额

分摊待摊投资（预分）

合计

房屋及附属物

构筑物

传导设备

机械设备

动力设备

运输设备

工具及仪器

管理用具

流动资产

无形资产

其他资产

产权单位

产权单位管理部门

实物主管部门

财务主管部门

负责人：

实物主管：

财务主管：

XXXX有限公司技术改造项目　

财务决算审批表

CMWR/ANSTEEL203007（01-10）A

　　　　　　　财务决算总额：

　其中：

固定资产：

元

流动资产：

无形资产：

递延资产：

其他资产：

项目经理

实物主管部门

年　月　日　

产权单位实物管理部门

产权单位财务管理部门

财务决算部门

XXXX有限公司技术改造项目

财务决算总表

CMWR/ANSTEEL203007（01-11）A项目名称：

年　月　日

资金来源

投资完成情况

来源渠道

金额

内容

审计认定额

一、政府拨款

一、应交付使用资产合计

1、

1、固定资产

2、

2、流动资产

3、无形资产

小计

4、递延资产

二、国内银行货款

5、其他资产

1、

二、已估价入账资产合计

三、利用外资

三、未完工程尚需支出合计

四、证券市场融资

1、建安工程支出

2、设备支出

其中：

进口设备支出

4、待摊投资支出

5、其他支出

五、企业自有资金

四、融资成本合计

1、资本化利息

2、汇兑损益

3、融资费用

六、其他来源

五、建设期收入合计

1、试车净收入

2、残值收入

3、其他

编制单位：

制表人：

XXXX有限公司技术改造项目财务决算

待摊投资汇总表

CMWR/ANSTEEL203007（01-12）A项目名称：

待摊投资总额：

　负责人：

年　月