财务制度润龙讨论稿Word格式文档下载.docx

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4、及时为总经理（副总经理）提供财务报表，为单位决策提供财务建议；

5、承办领导交办的其他工作。

（二）会计（主管会计）职责：

1、按国家会计制度规定进行会计核算，编制会计凭证，登记会计账簿，做到日清月结；

2．审核各部门交来原始凭证与报账票据的合法性、合理性、真实性；

3．根据当月会计账薄编制会计报表和财务说明书，报送公司领导；

4．妥善保管公司会计凭证，会计账薄，会计报表和其它会计资料；

5．配合其它部门对分管项目进行成本预测、计划、控制、核算和分析，监督公司相关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益；

6．负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合相关部门催收欠款；

7．监督分管项目财产的购建、保管和使用。

按月与仓储部门核对账务，联合对其库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，形出书面报告，相关部门负责人签字后报总经理审批，做出处理；

按月与行政部核对低值易耗品账务，配合对其库存办公物资进行盘点及监督。

8．加强和税务、银行、统计、财政等上级主管部门沟通，协调关系；

9、研究税务政策，按时进行纳税申报，合理避税；

10、完成公司领导交办的其它工作。

（三）出纳职责：

1、认真执行现金管理制度，做好现金收付工作；

2、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证；

3、积极配合银行做好对帐、报帐工作；

4、配合会计做好各种帐务处理；

5、每月编制现金流量表报送公司领导；

6、完成上级交付的其他工作。

三、现金管理制度

1、现金日记账应分公司分项目单独建立、单独管理，关联单位、项目之间的现金拆借应由经办人员填写《现金借款单》，财务主管和总经理（经授权的分管副总经理）审批后作为支付依据；

2、公司现金用于日常报销、员工补贴以及零星材料采购和办公用品的采购等，结算起点以上（原则1000元）款项的支付则必须通过银行办理转账；

3、现金收入，财务收到现金时应开具《收款收据》（一式三联，第一联存根联，第二联交款人留存，第三联做账联）并加盖公司财务章，凭《收款收据》进行财务核算；

4、现金支付，必须由相关经办人员填写原始凭证，由财务主管和总经理（分管副总经理）审批后作为支付依据；

特殊情况来不及审批的，应由财务主管及总经理（分管副总经理）进行短信确认后财务人员方能支付，做到无凭据不能支付。

5、出纳人员按日核对现金账务，制作流水账，由出纳、相关会计和财务主管签字确认后留底备查。

四．银行存款管理制度

1、凡是有正式开户银行的公司（分公司或特殊的项目部），一切经济往来业务均应通过开户银行办理；

2、出纳人员按日核对银行账，制作流水账，由出纳、相关会计和财务主管签字确认后留底备查；

3、公司出纳按月核对银行对账单，编制《余额调节表》，由相关会计和财务主管签字确认后，同银行对账单一同作为备查资料存档；

4、银行支票（现金支票、转账支票）由出纳统一保管并造册登记，每张支票的支付须经出纳、会计、财务主管在支票存根联和登记表上签字，以备查。

五、印章管理

公司财务专用章和法人章，由财务部主管及出纳分别保管，其它部门需加盖章者要备案登记。

六、财务报表制度

1、公司财务人员在月底结账后，在规定期限内向税务部门报送相关报表，并及时进行纳税申报；

2、公司财务人员按月向公司总经理（分管副总经理）报送财务状况说明书、资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细；

3、会计年度终了，公司财务人员须将会计报表装订归档保管。

七、会计档案管理制度

1、会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料；

2．会计档案不到规定年限，不得销毁；

3．单个项目终了或一个会计年度终了，该项目或年度的会计档案整理完毕后统一交资料室保管；

凡查阅档案，均须财务部经理开具审批条后，方可借出查阅；

复制、摘录会计档案，须经总经理（或副总经理）批准。

八、借支款管理

1、凡属个人需求，一律不借公款。

2、因公出差，采购材料，办理公事，才能预借公款。

3、业务经办人在受领任务后，凡需预借公款的，由本人填写借款借据，由财务负责人、总经理（或副总经理）签字后才能借款（特殊情况下由上述人员短信确认后方能借支）。

但借款金额必须与受领的任务所需金额基本相符。

4、借款人在公事办完后一周内，应及时办理报账结算手续。

以实际结算金额为准，多退少补。

5、借款人借款期限最长不超过一个月，超过一个月不办理报销结算的，由财务在工资中扣还。

6、对特殊岗位如材料员、总经理驾驶员等，为了减少一借一还所带来的麻烦，可采取预借备用金的办法，平时只报账不还款，每月统一结算一次。

7、凡采取临时借款方式借款的，经办人在报账还清借款后，应收回原借据。

8，凡采取预借备用金方式借款的，因借据已记账存档，无法退还借据，在还款时财务应开给经办人还款收据。

八、资金审批支付制度

（一）生产类成本费用支付管理

1、工程收款：

A、人员划分

总负责人：

分管副总经理、财务负责人

直接责任及承办人：

工程项目经理、主管会计

B：

收款程序：

主施工合同签订后，由办公室留底，报送项目部、财务部、预算部、副总经理合同复印件各一份，各相关职能部门应对收款条件和时间认真研究。

当付款条件满足后，预算部门配合项目部经理做好中期支付证书办理工作（主管会计适时介入提醒、配合），办理完支付手续后，由主管会计落实款项到账工作。

如为联合项目，款项支付到联合方帐后，应及时办理成本费用支出等，将款项落实到本方实控帐户。

2、工程付款

每月25日之前，各项目部向财务部拟报次月需支付费用金额（与实际支付金额差额±

20%以内），财务部按需组织调集资金，未报计划者则一律不得支付。

（1）劳务费支付：

分管副总经理、财务负责人；

直接负责及承办人：

工程项目经理、主管会计。

B、付款程序：

1、劳务费（机械费）支付：

劳务施工合同（机械合同）签订后，由办公室留底，报送项目部、财务部、预算部、副总经理合同复印件各一份，各相关职能部门应对付款条件和时间认真研究，（一般在每月25日前）组织负责工长、预算员共同进行收方，收方单必须具有责任工长、预算员、项目经理签字，各项目的收方单（含各结算班组、机械的发票）由主管会计协同项目经理在每月25日前收齐，主管会计在2日内（27日前）填制支付报表，附收方单、发票、合同等相关资料，根据合同、收方单、发票核对金额，审查无误后签字确认，报送财务负责人、分管生产副总经理审批，在次月一日前交由总经理审批完毕，财务负责人负责统筹支付时间（原则上应遵守合同约定的支付时间），出纳人员（或主管会计）依据经审批的支付报表支付款项（或到联合公司办理款项支付事宜）。

票据原件如需提交联合方公司财务，则本方凭发票复印件、收方单入帐。

最后结算时（含退还质保金时），应办理结算报告，先由预算员、材料主管、项目经理、主管会计签认填制支付报表，扣除罚款、材料损耗款后，由财务部经理、分管副总经理、总经理审批后结算支付。

2、劳务费预借：

劳务班组如需因特殊情况需预借劳务费用，应填制预借劳务费用审批单，由预算、项目经理、主管会计签署意见，原则上预借金额不得超出下步拟支付的劳务费用的80%，经财务负责人、总经理（副总经理）审批后进行借支，但在最后结算时进行扣还。

（2）材料款支付：

大项材料款（一般为10000元以上）：

由材料经理、总经理（副总经理）确定大项材料供应商，签订材料供应合同。

合同签订后，由行政部合同主管人员分别报送项目部、财务部、预算部、材料供应部各一份复印件，各职能部门应详细研究并了解合同内容。

具体由材料供应部、预算部、项目部、材料商协调供应时间、细节等具体事宜。

付款条件满足后，由材料部门负责在一日将材料商出具的合法票据、入库单提交主办会计，主办会计应在两日内仔细核对合同、发票、入库单，并与电脑仓管软件对应的模块管理相复核，确认无误后填写支付审批表由材料主管、项目经理、财务负责人、分管生产的副总经理签字确认，最后报送总经理审批。

总经理审批后，由财务负责人负责统筹支付（原则上应遵守合同约定的支付时间）。

票据原件如需提交联合方公司财务，则本方凭发票复印件、入库单入帐。

零星材料款：

由材料采购人员在财务部借款负责零星材料采购，完成采购后三日内持材料商出具的合法票据，附材料员、项目经理签字确认的入库单制作《费用报销单》，报送主管会计审核，主管会计应在三日内仔细核对发票、入库单，并与电脑仓管软件对应的模块管理相复核，确认无误后两日内送财务负责人、分管生产的副总经理签字确认，最后送总经理审批，作为入账依据。

与材料相关的其他费用：

由经办人员制作《费用报销单》（须由两人以上签字）送主管会计，主管会计复核签字确认后送财务负责人、分管生产副经理、总经理审核后作为支付依据。

上述费用因本公司原因未能及时支付的，主办会计及项目经理应向对方讲明原因，取得对方谅解，减少违约责任。

（二）办公保障类费用支付管理

1、办公用品

（1）日常办公用品的采购

行政部按月统计各部门的《办公用品申领需求单》，提出采购计划，交分管经理审批后联系供货方送货，采取月结方式，填写报销单，附分管经理审批后的采购计划书、发票、供货方账户信息和所购办公用品明细单交分管经理、财务主管和总经理签字确认后以转账支付；

（2）电脑、复印机、打印机、U盘、软件及办公耗材的采购

由需求人填写《办公用品申领需求单》，由部门经理（项目经理）、分管副总经理、总经理签字同意后，交行政部统一办理，行政部收到后联系供货方送货，填写报销单，附部门经理、副总经理和总经理签字同意的《办公用品申领需求单》、发票、供货方相关账户信息交行政部主管、需求部门主管、财务主管和总经理签字确认后以转账支付；

2、公司电话费、水电费、房租费、物管费、绿化费等的支付

由行政部按月填写报销单，附公司电话费、水电费、房租费、物管费、绿化费等发票，交行政部主管、财务主管、副总经理、总经理签字审批后，由财务部转账支付。

注：

公司电话费按月打印话费清单，按使用部门制作明细表。

3、车辆费管理办法

（1）、公司一切办公用车辆的使用、调度、维修和保养由行政部负责。

一切以车辆载体的费用都归纳为车辆费用，如：

汽油费、过路费、停车费、保险费、养路费、五路一桥费、车辆维修费、事故赔偿费等；

（2）、车辆使用费采用定额包干和实报实销两种形式进行管理。

采取定额包干管理办法的车辆，每月发放一次补贴，除包干费外，不再报销任何费用；

（3）、车辆使用人员每月25日前将本月费用按报销标准贴票，填写《费用报销单》交行政部车辆主管人员，行政部主管车辆人员制作《车辆费用月统计表》，连同《费用报销单》一起交行政部主管、财务主管、副总经理、总经理签字审批后，发放费用；

（4）、凡违章受到交管部门罚款以及擅自用车，由驾驶员本人负责，公司负责协调处理，不予承担任何费用；

出现交通事故，相关费用按车辆管理办法中明确的责任进行处理。

4、差旅费管理办法

预借差旅费的出差人需填写《出差申请表》，列明出差地点、预计时间、出差目的和请款金额，和《现金借款单》一并交部门主管、财务主管和总经理（副总经理）签字审批后，到财务部预支现金。

出差人从离开公司之日起，算头不算尾，其间的住宿费、伙食费、市内交通费及其他费用均不分地区采用包干办法管理，公司高管人员每人每天按300元标准，其他人员每人每天按200元标准，差旅费包干使用，节约归己，超支不补。

交通费据实报销，如需乘坐飞机，则需总经理书面同意（注：

管理人员到工地巡视不作为出差对待。

）

5、公务馈赠及收受礼品（金）的管理办法

（1）如公务需要向外馈赠礼品（金），由各部门（项目部）负责人向分管副总经理、总经理提出书面报告；

馈赠物品一般需提供合法票据交财务处理。

（2）如有关联单位（个人）向本公司人员馈赠礼品（金），受赠单位和个人应第一时间向公司行政部汇报，其中价值200元以下（含200元）合理礼品归个人，200元以上礼品交公司统一处理。

6、业务费管理办法

（1）部门（项目部）因业务需要宴请或联系客户、关联单位，费用在2000元以下的应口头向部门经理、分管副经理报告，超出2000元以上的，应提出书面申请，经部门经理、分管副总经理、总经理签字确定做为报销依据，情况紧急时，可电话汇报；

（2）完毕应收集相关报销发票，制作《费用报销单》，附《书面申请》，经部门经理（项目经理）、财务主管、分管副总经理、总经理签字后作为报销依据。

7、工资发放时间、程序：

每月三日前各人完成自评，五日前主管领导完成考评（项目部由项目部行政专员负责，未按时报送的相关责任人进行扣罚工资或直接按80%发放），人力资源专员负责在每月十日前将考核表、请销假记录、罚扣等（人员变动情况）一并向财务部报送，财务部出纳员根据考核情况制出工资表，由财务负责人、副总经理、总经理签认后，在十五日前由财务人员发放到位（考评表复印件下发至个人）；

公司应逐步建立银行代发工资制度。

8、奖金发放时间、程序：

年终奖：

每年春节前一个月，由行政办收集全年人员考评情况，制出考评分数，根据奖金发放标准及比例拟出各员工应发放金额，报公司高管会议酝酿讨论后，最终由公司总经理决定数额，由财务负责人负责在春节前一星期内将所有奖金发放到位。

日常奖励：

如因单位个项目或事件需对人员单独奖励，由承办单位制做报告交行政部审核后，报副总经理、总经理审核发放。

（三）人事社保、补贴类费用支付管理

1、社保费的管理办法

公司员工社保费的报销，采用银行托收方式按月缴纳，由出纳从银行取得银行托收单后交人事专员，人事专员按员工姓名和社保项目制作明细表，填写《费用报销单》，明细表和托收单作为附件一同交行政主管、财务主管、分管副总经理、总经理签字审批后入账；

应扣缴个人部门，应从工资中进行代扣后向社保管理部门交纳；

公司增加及减少社保购买人员及金额，应由行政部门提交报告（一般按劳动合同约定），报公司副总经理、总经理审批后，行政、财务留底备案做为支付依据。

2、通讯费的管理办法

公司机关人员通讯费用由报销人次月10前向行政部提供通讯票据，行政部根据《个人通讯补贴标准》制作《费用报销单》由分管副总经理、总经理签字后，作为发放通讯费补贴的依据；

项目部人员通讯补贴标准一般由项目经理参照个人岗位情况酌定标准，次月10前由项目行政专员根据惧的通讯票据，制作《费用报销单》由项目经理、分管副总经理、总经理签字后，作为发放通讯费补贴的依据；

3、误餐费的管理办法

由行政部根据《个人误餐补贴标准》制作《误餐补贴表》，交行政主管、财务经理、副总经理、总经理签字后，作为发放午餐费补贴的依据。

（四）其它费用支付：

除上述费用外，其它费用支付均应填写支付审批单据，由部门主管、财务主管、副总经理、总经理签订认后再行支付。

九、固定资产和低值易耗品的管理

1．对公司原有固定资产进行登记；

2．公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续；

3．公司购入的办公用品等低值易耗品，如打印纸、笔、资料袋等需办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

4．公司财务和行政部要定时对公司在用固定资产和低值易耗品进行盘点。

十、伙食费用管理办法

1、单独设食堂的项目部按所在地域不同确定不同的伙食费标准，其中成都市工程每人每天不超出12元标准，成都市以外一般为10元标准，重点工程或特殊地域工程可增加3-5元额外补助，如有加班，超出晚上12时发放加班伙食补助每人次6元，工作原因误餐发放误餐补助每人次6元。

2、单独设食堂的项目部伙食费可提前借支，每月报销一次，不得超出上述标准。

其中采购票据应有炊事员、采购员签字，具有条件的项目部可由材料员监督签认，报销凭证上应有项目经理签字。

3、项目经理、财务办后勤管理专员每月不定时对采购回的菜品进行复核，确保菜品质量及数量。

4、机关办公室人员按出勤天数每人次每天发放午餐补助6元，每月整体报销一次。

十一、保密制度

公司财务人员应对掌握的公司财务资料严守保密义务，保管好公司所签订的合同、单位往来款、工资、财务报表等财务资料。

十二、附则

公司人员须严格执行上述规定，在执行上述规定过程中遇到的问题应及时反馈财务部，如违返上述规的，按公司已颁布的规章制度进行处罚。

该制度自下发之日起执行，具体由财务部门负责解释。

四川省润龙环保工程有限公司

2009年10月22日