销售审计方案Word下载.docx

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 审计程序

 1）会计与出纳是否为同一人？

（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债

务等账户的登记工作？

）2）银行账户保管与密码是否分离？

（一般会计保管

存折、出纳保管密码）3）空白票据与印章是否分开保管？

4）网上银行账户

是否建立相互牵制机制？

（一般会计保管U盾等安全验证码，出纳保管用户

名和登陆密码）

 参考资料

 1）财务人员岗位设置和职责说明2）存折、空白票据、印章、密码和网银

U盾等的保管情况

 审计关注点

 2货币资金账实是否相符？

 1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符?

2）收集各银行账户8

月对账单和银行存款余额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异

常？

 参考资料1）现金日记账；

2）银行日记账；

3）银行对账单；

4）银行存款

余额调节表

 审计关注点3是否存在白条抵库现象？

 白条：

包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金

监盘时检查。

1）现金日记账；

2）相关的单据

 4银行账户管理是否规范？

 1）关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关信

息并收集是否经过相应的审批，并关注其中的资金进

 出情况；

2）2011年1-8月是否有新增银行账户和销户情况，如有，检查是

否履行了相应的审批手续？

3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核

查保留银行账户的原因4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，

关注是否履行了相应的审批手续？

 1）银行账户2）审批记录

 5是否严格执行收支两条线？

 1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。

2）

检查费用支出账户借方，查看是否其资金来源中，是否有货款收入，如有，

询问原因并关注是否经审批。

3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司

以外的记录，如果有，应该检查单据，查看用于什幺支出，了解坐支是否存

在特

 殊原因，是否有特批文件，并做好记录。

 1）资金账户的用途设置2）现金和银行存款日记账3）相关的原始凭证

 审计关注点6账务处理是否做到日清月结？

 可检查现金和银行日记账，关注是否存在集中处理记账的情况，也可通过

抽查部分凭证，查看账务处理日期与实际业务发生日期

 之间的匹配性？

 1）现金日记账2）银行日记账3）相关的会计凭证

 7出纳人员是否每日填写资金结报表交会计？

 向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表，抽查部分结报表与日记账的

当日余额是否一致？

 1）现金日记账2）银行日记账3）每日资金结报表

 审计关注点8资金支出是否规范？

 1）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的借支款是否履行了公司

规定的审批手续？

2）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的大额费

用报销是否履行了公司规定的审批手续、原始单据是否齐全？

3）检查现金日

记账与银行日记账借贷方，关注是否存在异常的账务处理，如货币资金盈亏

处理，如有，检查手续是否规范？

 1）现金日记账2）银行日记账3）相关的原始凭证

 审计关注点9现金收款是否符合规定？

 查看现金日记账，关注借方的货款收入，关注是否存在10000元以上的收

入，如有，需收集对应的审批手续。

 1）现金日记账2）审批记录