销售审计方案Word下载.docx

1、审计程序1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？）2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码）3）空白票据与印章是否分开保管？4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管 U 盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码）参考资料1）财务人员岗位设置和职责说明 2）存折、空白票据、印章、密码和网银U 盾等的保管情况审计关注点2 货币资金账实是否相符？1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符?2）收集各银行账户 8月对账单和银行存款余额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异常？参考资料 1）现金日记账；2）银行日

2、记账；3）银行对账单；4）银行存款余额调节表审计关注点 3 是否存在白条抵库现象？白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查。 1）现金日记账；2）相关的单据4 银行账户管理是否规范？1）关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关信息并收集是否经过相应的审批，并关注其中的资金进出情况；2）2011 年 1-8 月是否有新增银行账户和销户情况，如有，检查是否履行了相应的审批手续？3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因 4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？1）银行账户 2）审批记录5

3、 是否严格执行收支两条线？1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金来源中，是否有货款收入，如有，询问原因并关注是否经审批。3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司以外的记录，如果有，应该检查单据，查看用于什幺支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好记录。1）资金账户的用途设置 2）现金和银行存款日记账 3）相关的原始凭证审计关注点 6 账务处理是否做到日清月结？可检查现金和银行日记账，关注是否存在集中处理记账的情况，也可通过抽查部分凭证，查看账务处理日期与实际业务发生日期之间的匹配性？1）现金日记账 2）银行日记账

4、3）相关的会计凭证7 出纳人员是否每日填写资金结报表交会计？向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表，抽查部分结报表与日记账的当日余额是否一致？1）现金日记账 2）银行日记账 3）每日资金结报表审计关注点 8 资金支出是否规范？1）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的借支款是否履行了公司规定的审批手续？2）检查现金日记账和银行日记账贷方，抽查其中的大额费用报销是否履行了公司规定的审批手续、原始单据是否齐全？3）检查现金日记账与银行日记账借贷方，关注是否存在异常的账务处理，如货币资金盈亏处理，如有，检查手续是否规范？1）现金日记账 2）银行日记账 3）相关的原始凭证审计关注点 9 现金收款是否符合规定？查看现金日记账，关注借方的货款收入，关注是否存在 10000 元以上的收入，如有，需收集对应的审批手续。1）现金日记账 2）审批记录