中国税制分类题Word文档格式.docx

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10、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。

该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为多少万元（C）。

[A]40

[B]35

[C]27

[D]24

11、税收法律关系中的权利主体是指（C）。

[A]征税方

[B]纳税方

[C]征纳双方

[D]国家税务总局

12、增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（B）。

[A]销售报关出口货物

[B]提供修理修配劳务

销售房地产

[D]向消费者销售货物

13、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（A）。

[A]粮食白酒

[B]酒精

[C]成品油

[D]摩托车

14、下列税种属于流转税的是（D）。

[A]企业所得税

[B]车船使用税

[C]土地增值税

[D]消费税

15、根据税收法律制度的规定。

下列各项中，属于超率累进税率的是（D）。

[A]资源税

[B]城镇土地使用税

[C]车辆购置税

[D]土地增值税

16、销售不动产的营业税税率为（B）。

[A]3%

[B]5%

[C]3%或5%

[D]3%至5%

17、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为多少万元（B）。

[A]4.20

[B]3.92

[C]3.22

[D]2.38

18、下列组织中，哪个不属于城市维护建设税的纳税义务人（D）。

[A]个体工商户

[B]私营企业

[C]社会团体

[D]外国企业

19、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（B）。

[A]万分之一

[B]万分之五

[C]千分之一

[D]千分之二

20、下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是（A）。

[A]劳务报酬所得

[B]稿酬所得

[C]偶然所得

[D]利息、股息、红利所得

21、税收实体法的基础性要素是（A）。

[A]课税对象

[B]纳税主体

[C]税率

[D]纳税期限

22、是什么决定了不同税种性质上的区别（A）。

[A]征税对象

[B]纳税人

[D]纳税环节

23、根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（C）。

[A]流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类

[B]从价税、从量税

[C]直接税、间接税

[D]中央税、地方税、中央和地方共享税

24、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D）。

[A]契税

[B]城市房地产税

[C]房产税

[D]城市维护建设税

25、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在多少金额以上的且财务制度健全的为一般纳税人（C）。

[A]100万

[B]150万

[C]180万

[D]200万

26、个人转让著作权，营业税（A）。

[A]免征

[B]减半征收

[C]减25%

[D]正常征收

27、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（B）。

[A]货物发出的当天

[B]发出货物并办妥托收手续的当天

[C]收到销货款的当天

[D]签订合同的当天

28、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（D）。

[A]6%的征收率

[B]17%的增值税率

[C]包装物的适用税率

[D]所包装货物的适用税率

29、企业用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额以内准予扣除的比例是（C）。

[A]30%

[C]3%

[D]15%

30、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。

2009年4月取得销售收入8.48万元（含增值税）；

购进原材料一批，支付货款1.56万元（含增值税）。

已知该企业适用的增值税征收率为6％。

该企业当月应缴纳的增值税税额为多少万元（D）。

[A]0.25

[B]0.31

[C]0.36

[D]0.48

31、国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是（C）。

[A]税收

[B]税法

[C]税收制度

[D]税收结构

32、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为（C）。

[B]收到销货款的当天

[C]发出货物并办妥托收手续的当天

33、某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为（B）。

[A]8万元

[B]10万元

[C]12万元

[D]14万元

34、我国现行出口货物退税率不包括（D）。

[A]17%

[B]13%

[C]11%

[D]7%

35、消费税是（A）。

[A]价内税

[B]价外税

[D]对物税

36、某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。

假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。

计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为（B）。

[A]25.2万元

[B]22.7万元

[C]21.5万元

[D]26.3万元

37、单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是（C）。

[A]签订合同的当天

[B]不动产交付使用的当月

[C]不动产所有权转移的当天

[D]不动产交付使用的次月

38、一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。

该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。

计算海运公司5月份应纳的营业税为（B）。

[A]2.7万元

[B]1.8万元

[C]0.9万元

[D]3.6万元

39、关税的征税对象是准予进出关境的（C）。

[A]物品

[B]货物

[C]货物和物品

[D]货物和劳务

40、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起多少日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

（D）。

[A]15

[B]30

[C]45

[D]60

41、现代西方税收原则主要源于（C）。

[A]新古典经济学和凯恩斯主义

[B]古典经济学和凯恩斯主义

[C]凯恩斯主义和福利经济学

[D]理性预期党派和货币主义经济学

42、我国增值税的基本税率是（C）。

[A]13%

[B]15%

17%

[D]11%

43、消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（B）。

[A]按组成计税价格纳税

[B]不纳税

[C]于移送使用时纳税

[D]视同销售纳税

44、在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为（B）。

[A]售额÷

（1-增值税税率或征收率）

[B]应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷

（1＋增值税税率或征收率）

[C]应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）

[D]应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）

45、某啤酒厂3月份销售啤酒200吨，每吨出厂价格3200元。

计算该啤酒厂3月份应纳消费税为（A）。

[A]50000元

[B]5000元

[C]32000元

[D]20000元

46、下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（B）。

[A]纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳

[B]纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳

[C]纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳

[D]纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳

47、企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为（D）。

[A]登记注册地标准

[B]实际管理机构地标准

[C]登记管理地标准

[D]登记注册地和实际管理机构地相结合的标准

48、个人所得税规定，适用20%的税率的所得是（B）。

[A]工资所得

[B]偶然所得

[C]个体户生产经营所得

[D]个人承包承租经营所得

49、在资源税中，煤炭的征税范围包括（D）。

[A]选煤

[B]煤炭制品

[C]洗煤

[D]原煤

50、下列房产不得享受房产税免税优惠的是（D）。

[A]居民住房

[B]军队自用房屋

[C]公园自用房屋

[D]国家机关的出租房屋

二、多项选择题

1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式，税收的特性有（ABC）。

[A]强制性

[B]无偿性

[C]固定性

[D]自愿性

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（BC）。

[A]纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

[B]纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

[C]纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

[D]纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

3、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（AC）。

[A]运费发票上注明的运费

[B]随同运费支付的装卸费

[C]运费发票上注明的建设基金

[D]随同运费支付的保险费

4、张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。

2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（ABD）。

[A]个人所得税

[B]营业税

[C]契税

[D]土地增值税

5、下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（BD）。

[A]贷款业务以利息收入减去利息支出

[B]运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额

[C]旅游企业向游客收取的全部价款

[D]建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

6、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ABCD）。

[A]城市建设维护税

[B]资源税

[D]营业税

7、企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是（ABCD）。

[A]从事农、林、牧、渔业项目的所得

[B]从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

[C]从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

[D]符合条件的技术转让所得

8、在下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ABCD）。

[A]保险赔款

[B]军人的转业费

[C]国家发行的金融债券利息收入

[D]个人按规定比例从工资中缴付的住房公积金

9、下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是（ABC）。

[A]按规定交纳的工商管理费

[B]发生的与生产经营有关的修理费用

[C]在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

[D]在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

10、下列营业行为，纳税义务发生的时间是（BCD）。

[A]从事货物运输服务，为该货物运到目的地当天

[B]提供保险服务，为收到保险费的当天

[C]从事货物运输服务，为收到运输费的当天

[D]从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天

11、下列税种中，属于中央税的有（BC）。

[A]印花税

[C]关税

12、税收制度是各种税收法规的总称，是国家以什么规定的（AB）。

[A]法律

[B]行政法规

[C]文件

[D]社会风俗习惯

13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ABC）。

[A]离退休人员从社保部门领取的养老金

[B]个人银行储蓄存款利息

[C]个人取得的保险赔款

[D]个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

14、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的（ABCD）。

[A]购销合同

[B]借款合同

[C]技术合同

[D]营业账簿

15、根据营业税法律制度的规定,下列各项中应当征收营业税的有（ABC）。

[A]某足球俱乐部的门票收入

[B]某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入

[C]某拍卖行向委托人收取的手续费

[D]某企业生产邮票首日封取得的收入

16、下列各类产品中，属于消费税征收范围的有（ABCD）。

[A]乙类香烟

[B]柴油

[C]木制一次性筷子

[D]啤酒

17、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（BCD）。

[A]年终奖金

[B]独生子女补贴

[C]差旅费津贴

[D]误餐费补贴

18、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（BCD）。

[C]消费税

[D]教育费附加

19、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ABC）。

[A]载货汽车

[B]三轮汽车

[C]摩托车

[D]捕捞渔船

20、按规定可以享受减免税优惠的企业有（ABD）。

[A]高等学校和中小学校校办工厂

[B]民政部门举办的福利性企业

[C]省级政府批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业

[D]利用废水、废气、废潭进行生产的企业

21、税收法律关系客体包括的是（ACD）。

[A]货币

[C]实物

[D]行为

22、税收按管理和受益权限划分为（ABC）。

[A]中央税

[B]地方税

[C]中央、地方共享税

[D]直接税

23、关税的减免包括以下那几种类型（ACD）。

[A]特定减免

[B]起征点

[C]临时减免

[D]法定减免

24、下列项目计征个人所得税时，允许从总收入减除800元的有（BC）。

[A]在有奖销售中一次性获奖3000元

[B]提供咨询服务一次取得收入2000元

[C]稿费3900元

[D]稿费4500元

25、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ABC）。

[A]税务登记证件

[B]经办人身份证明

[C]工商营业执照 

[D]财务印章或发票专用章印模

26、下列行为只开具普通发票，而不开增值税专用发票的有（BCD）。

[A]纳税人销售货物

[B]向消费者的提供应税劳务

[C]销售免税货物的

[D]小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

27、房产税的纳税人有（ABC）。

[A]产权所有人

[B]房产使用人

[C]房产代管人

[D]经营管理人

28、我国征收房产税的地方是（ABC）。

[A]城市的市区

[B]建制镇

[C]县城

[D]农村

29、可享受免征车船使用税的车船有（ABCD）。

[A]浮桥用船

[B]垃圾车船

[C]消防车

[D]国家机关的自用车船

30、印花税的“四自”缴纳方法是包括（ACD）。

[A]纳税人自行计税

[B]纳税人自行重用

[C]纳税人自行贴花

[D]纳税人自行注销

31、我国税收比例税率包括以下几种表现形式（ABCD）。

[A]统一比例税率

[B]行业比例税率

[C]地区差别比例税率

[D]产品差别比例税率

32、我国税收减免税的基本形式主要有（BCD）。

[A]税收优惠式减免

[B]税基式减免

[C]税率式减免

[D]税额式减免

33、我国现行消费税征收的税目包括（ABC）。

[A]烟

[B]酒及酒精

[C]贵重首饰及珠宝玉石

[D]8000元的手表

34、下列税种属于间接税类的是（ABC）。

[C]个人所得税

35、按货物的流向标准，关税可以分为（ABD）。

[A]进口关税

[B]出口关税

[C]互惠关税

[D]过境关税

36、按照现行的企业组织法律规范，企业所得税的纳税人具体包括（ABCD）。

[A]集体企业

[B]联营企业

[C]国有企业

[D]股份制企业

37、《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括（ABC）。

[A]企业所得税税款

[B]税收滞纳金

[C]赞助支出

[D]经核定的准备金支出

38、《企业所得税法》规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照以下合理方法进行调整（ABCD）。

[A]可比非受控价格法

[B]再销售价格法

[C]成本加成法

[D]交易净利润法

39、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（BCD）。

[A]同一作品再版所得的稿酬

[B]同一作品加印追加的稿酬

[C]同一作品连载分次取得的稿酬

[D]同一作品分五次支付的稿酬

40、下列关于契税的表述中，正确的有（BC）。

[A]契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者

[B]契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属

[C]契税实行幅度比例税率

[D]契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人

41、税收法律关系主要包括那几个方面（ABC）。

[A]权利主题

[B]权利客体

[C]税收法律关系的内容

[D]宪法

42、为了保证国家税收收入的及时入库，各税种都规定了纳税期限，纳税期限可以分为（CD）。

[A]按月纳税

[B]按季纳税

[C]按次纳税

[D]按期纳税

43、一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有（ABCD）。

[A]图书

[B]自来水

[C]农药

[D]粮食

44、我国消费税的作用包括（ABCD）。

[A]贯彻国家的产业政策和消费政策

[B]调节消费结构，引导消费行为

[C]保证国家财政收入的稳定增长

[D]缓解社会分配不公的矛盾

45、营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，下列向对方收取的费用为价外费用的是（ABCD）。

[A]手续费

[B]基金

[C]集资费

[D]代收款项

46、关税的作用包括（ABCD）。

[A]维护国家主权和经济利益

[B]保护和促进民族企业的发展

[C]促进对外贸的发展

[D]筹集国家财政收入

47、我国的关税减免包括的类型为（ABC）。

[A]法定减免

[B]特定减免

[D]协定减免

48、企业所得税的征税对象是企业取得的所得,其中包括（ABCD）。

[A]销售货物所得

[B]转让财产所得

[C]股息红利等权益性投资所得

[D]租金所得

49、除税收法