经典经济法基础考题解析Word文档下载推荐.docx

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（6）加计的扣除额。

故选A。

3、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

4、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

[解析]应纳税额=房产税计税余值×

适用税率=房产原值×

（1-原值减除率）×

适用税率=6000000×

（1-20%）×

1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

5、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A．政府出让国有土地

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外企业

[解析]政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。

6、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.80

C．30

D．16.8

[解析]

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×

12%=6（万元）；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×

70%×

（1-20%）×

1.2%=16.8（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

7、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；

2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：

企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。

A．36.48

B．37.44

C．40.24

D．42.36

C

8、下列税种中，不属于流转税的是（）。

A．关税

B．营业税

C．增值税

D．土地增值税

[解析]流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。

9、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；

写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2009年应缴纳印花税为（）万元。

A．8

B．12.5

C．10.5

D．8.79

[解析]该房地产开发企业应缴纳印花税=（7000+10000+4000+4000）×

0.5%=12.5（万元）

10、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；

土地征用及拆迁补偿费14350万元；

前期工程费3350万元；

建筑安装工程费13550万元；

基础设施费3500万元；

公共配套设施费1200万元；

开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；

管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

已知：

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

2011年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为（）万元。

A．880

B．600

C．700

D．680

[解析]应补缴营业税、城建税金及教育费附加＝96000×

5%×

（1+7%+3%）－4000－400＝880（万元）

11、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。

A．扣除项目金额与增值额

B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与转让房地产的收入额

D．扣除项目金额与转让房地产的收入额

12、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；

两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；

整备质量6吨的载货卡车10辆；

整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；

办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；

契税税率是3%；

载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；

1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

该企业当年应缴纳的房产税为（）元。

A．489600

B．514800

C．525700

D．496500

[解析]应缴纳的房产税=（5500-1000-50-50）×

（1-30%）×

1.2%+200÷

2×

12%+200×

1.2%÷

12×

9+300×

6=51.48（万元）=514800（元）

13、某企业本期实际应上交增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。

该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。

A．45500

B．50400

C．60900

D．61250

[解析]城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。

其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%～7%不等。

应交的城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×

适用税率=（500000+220000+150000）×

7%=60900（元）。

14、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。

A．房产税

B．土地使用税

C．城市维护建设税

D．车辆购置税

车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。

15、根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

[解析]我国的土地增值税实行四级超率累进税率。

16、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．10%

B．12%

C．15%

D．18%

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

17、不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有（）。

A．1994年1月1日前签订的房地产转让合同

B．1994年1月1日前签订的房地产开发合同

C．1994年1月1日后签订的房地产转让合同

D．1994年1月1日后签订的房地产开发合同

18、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．房产税从租计价的一律税率为12%

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；

房产税征税范围不包括农村；

个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。

19、对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。

A．承租方按租金收入

B．出租方按租金收入

C．承租方按房产余值

D．出租方按房产余值

[解析]对以房产投资，收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

20、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。

双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金（营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）。

外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）：

该外资企业应缴的土地增值税税额为（）万元。

A．16.85

B．15.23

C．16.23

D．12.95

50×

（1+10%）+100×

0.5‰+100×

5%=60.05（万元）