初级会计师考试《经济法基础》章节练习讲义第06章 其他税收法律制度Word格式.docx

初级会计师考试《经济法基础》章节练习讲义第06章 其他税收法律制度Word格式.docx

《初级会计师考试《经济法基础》章节练习讲义第06章 其他税收法律制度Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计师考试《经济法基础》章节练习讲义第06章 其他税收法律制度Word格式.docx（24页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

B.室外游泳池

C.建立在县城的办公楼

D.菜窖

5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（　　）。

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税

B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税

C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税

D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税

6.某企业有原值为3000万元的房产，2019年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。

已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。

根据房产税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳房产税（　　）万元。

A.5.76B.24C.22.80D.23.04

7.根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（　　）。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税

C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税

D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（　　）。

A.企业房产不等价交换

B.房屋继承

C.房屋典当

D.土地使用权抵押

9.陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；

另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等价交换。

已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（　　）。

（上述金额均不含增值税）

A.陈某应纳契税=（80-50）×

3%=0.9（万元）

B.陈某应纳契税=（80-50）×

3%+100×

3%=3.9（万元）

C.李某应纳契税=（80-50）×

D.王某应纳契税=100×

3%=3（万元）

10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（　　）。

A.以房抵债的某外商投资企业

B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

C.转让住房的某个体经营者

D.转让国有土地使用权的某国家机关

11.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。

2019年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（　　）。

A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×

8%=28.64（万元）

B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×

8%=108.64（万元）

C.与转让房地产有关的税金=1200×

9%×

（1+7%+3%）=118.8（万元）

D.与转让房地产有关的税金=1200×

（1+7%+3%）+1200×

0.5‰=119.4（万元）

12.位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款5000万元。

2019年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。

该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为8500万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。

则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（　　）万元。

A.8500B.5600C.5950D.6000

13.某人民团体2019年年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地500平方米。

于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。

当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

A.15000B.20000C.90000D.0

14.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（　　）。

A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税

15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税税目的是（　　）。

A.乘用车

B.商用车

C.挂车

D.拖拉机

16.某运输公司2019年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；

机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。

已知当地机动船舶的车船税年税额：

净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；

净吨位201吨～2000吨的，每吨4元。

则该公司2019年应缴纳车船税（　　）元。

A.1620B.10000C.10540D.11620

17.李某新购置了一辆小汽车自用，根据规定李某应在2019年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到2019年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2019年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金（　　）元。

A.45.58B.47.58C.48.64D.50.64

18.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（　　）。

A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花

B.对发电厂与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税

C.证券交易的计税依据，为成交金额

D.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税

19.2019年12月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；

又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。

已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（　　）元。

A.11000B.11050C.1010D.100

20.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（　　）。

A.在我国开采煤炭的企业，为资源税的纳税人

B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为移交货物的当天

C.资源税扣缴义务人，应当向开采地的税务机构纳税

D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税

21.某煤矿2019年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。

已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。

该煤矿11月应缴纳资源税（　　）万元。

A.5760B.5856C.7200D.7320

22.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（　　）。

A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税

B.深水油气田资源税税额减征20%

C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

D.低丰度油气田资源税暂减征20%

23.某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；

向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。

已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（　　）万元。

A.4.9B.6.5C.8.1D.9.7

24.根据环境保护税法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

B.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税

C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

25.甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。

乙购买小汽车后自用。

已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。

则乙应缴纳车辆购置税（　　）万元。

A.2B.2.1C.1.7D.1

26.根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税

B.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额

C.学校内教职工住房占用耕地的，免征耕地占用税

D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税

27.某烟草公司2019年10月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（　　）元。

A.10000B.1000C.55000D.11000

28.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（　　）。

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.警用船舶

D.养殖渔船

二、多项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。

1.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（　　）。

A.出口关税

B.出口货物装船以后发生的费用

C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金

D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费

2.2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。

已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（　　）。

A.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×

20%

B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）×

（1+20%）÷

（1-25%）×

25%

C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）×

13%

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值

C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D.房屋出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税

4.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

A.公园内开设的照相馆免征房产税

B.居民委员会用于体育活动的房产，免征房产税

C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

D.在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税

5.2018年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；

当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。

已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（　　）。

A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×

3%=1.2（万元）

B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×

3%=3.6（万元）

C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×

3%=1.5（万元）

D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）×

3%=4.5（万元）

6.根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（　　）。

A.国家机关购买房产用于办公的，免征契税

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

C.企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税

D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，一律免征契税

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（　　）。

A.耕地占用税

B.前期工程费

C.基础设施费

D.公共配套设施费

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（　　）。

A.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

9.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列表述中，说法正确的有（　　）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税

10.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（　　）。

A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税

B.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税

C.自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对农产品批发市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收城镇土地使用税

D.在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税；

场内道路用地免征城镇土地使用税

11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

12.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量每吨”为计税依据计征车船税的有（　　）。

A.客车

B.挂车

C.客货两用车

D.专用作业车

13.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税的征税范围的有（　　）。

A.纯电动乘用车

B.纯电动商用车

C.燃料电池乘用车

D.燃料电池商用车

14.根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（　　）。

A.安全许可证

B.营业执照

C.专利证书

D.不动产权证书

15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（　　）。

A.军队、武警部队订立、领受的应税凭证

B.无息或者贴息借款合同

C.应税凭证的副本

D.外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同

16.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有（　　）。

A.金锭

B.海盐

C.钨

D.砂石

17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。

A.粘土

B.天然气

C.硅藻土

D.人造石油

18.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（　　）。

A.城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

C.城市维护建设税按月或者按季计征。

不能按固定期限计征的，可以按次计征

D.实行按月或者按季计征的，纳税人应当于月度或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款

19.根据环境保护税法律制度的规定，下列表述正确的有（　　）。

A.环境保护税由税务机关依法征收

B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

20.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（　　）。

A.汽车4S店购进待售的小汽车

B.个体工商户受赠小汽车自用

C.购进设有固定装置的非运输车辆自用

D.李某获奖取得自行车自用

21.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

A.车辆购置税由公安局征收

B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税

C.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税

D.纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

22.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（　　）。

A.军事设施占用耕地

B.学校内教职工住房占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.幼儿园占用耕地

23.根据烟叶税法律制度的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.在境外收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.在境内收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人

C.烟叶税实行定额税率

D.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

三、判断题（本类题共18小题，每小题1分，共18分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

1.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税。

（　　）

2.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，已征收的进口关税退还。

3.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。

4.个人出租住房，房产税税率为4%。

5.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

6.房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。

7.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；

对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

8.按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上非房开企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

9.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳城镇土地使用税。

10.轮式专用机械车，以整备质量每吨为车船税的计税依据。

11.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。

12.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

13.已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬增加的，纳税人应当补缴印花税；

已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬减少的，主管税务机关不予退还印花税税款。

14.一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

15.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用的，以“移送时的自用数量（包括生产自用和非生产自用）”为销售数量。

16.城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日。

17.环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。

税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。

18.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，减半征收耕地占用税。

四、不定项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

【资料1】

位于市区的甲企业2019年12月业务如下：

（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

（2）甲企业与乙企业由于业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。

（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。

已知：

增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教