会计分录练习题Word格式文档下载.docx

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库存商品

2200000

固定资产

5400000

在建工程

1000000

累计折旧

780000

短期借款

700000

应付票据

500000

应付账款

520000

预收账款

应付职工薪酬

应交税费

712500

应付利息

33000

其他应付款

657000

长期借款

实收资本

8000000

资本公积

盈余公积

480000

本年利润

5300000

利润分配

150500

合计

18620500

2．月初各明细账户余额如下：

原材料——甲材料，期初结存30000公斤，@100元，金额为3000000元。

原材料——乙材料，期初结存50000公斤，@30元，金额为1500000元。

——丙材料期初结存3000公斤，@50元，金额为150000元。

生产成本——A产品，期初余额30000元

——B产品，期初余额70000元

库存商品——A产品，期初库存1500件，单位成本1000元，总成本计1500000元。

库存商品——B产品，期初库存1000件，单位成本700元，总成本计700000元。

应收票据——华新公司2300000元

应收账款——华光公司980000元

预付账款——华鹏公司100000元

——预付车间修理费20000元

应付票据——友达公司500000元

应付账款——大明公司380000元

——应付广告费140000元

应交税费——应交增值税（借方）790500元

——应交所得税78000元

其他应付款——应付电费273000元

——应付水费384000元

实收资本——华发公司8000000元

3．大华工厂发生下列各项经济业务：

（1）3日，收到华光公司还来货款880000元，存入银行。

（2）3日，仓库发出甲材料11000公斤，其中，A产品耗用2400公斤，B产品耗用7400公斤，车间一般耗用1200公斤，发出乙材料20000公斤，全部用于A产品生产。

（发出材料计价方法采用先进先出法）

（3）4日，向华鹏公司购进甲材料2000公斤，@98元，价款总计196000元，购进乙材料20000公斤，@28元，价款总计560000元，增值税额率17%，上月已预付100000元，其余款项全部用银行存款支付。

（4）5日，用库存现金支付上述购进甲、乙材料的运杂费44000元（按甲、乙材料的重量比例进行分配）。

材料运杂费的分配率=44000/（2000+20000）=2（元/公斤）

甲材料应负担的运费=2000×

1=4000（元）

乙材料应负担的运费=20000×

1=40000（元）

（5）5日，开出转账支票78000元，交纳所得税。

（6）6日，开出转账支票657000元，交纳上月电费273000元，水费384000元。

（7）7日，收到东方公司投入的货币资金2500000元存入银行，接受该笔投资后，东方公司占大华公司的股份为20%。

（8）7日，4日所购甲、乙材料验收入库，结转其实际采购成本。

（9）10日，用银行存款归还前欠大明公司货款280000元。

（10）11日，收到华新公司预购B产品的定金200000元，存入银行存款户。

（11）12日，向华联公司销售A产品1000件，单价2000元，计2000000元，增值税率17%，商品已经发出，办妥托收手续，货款暂未收到。

（12）13日，开出一张现金支票，以银行存款210000元支付第四季度的产品广告费（已预提140000元）。

（13）14日，购入需要安装的机器一台，含税价为585000元，发生的包装费20000元、运杂费15000元，上述款项通过银行转账支付。

机器到达后，用银行存款支付安装费50000元，安装完毕交付使用。

（14）17日，开出转账支票，以银行存款684000元发放职工工资。

（15）18日，向华新公司销售B产品1000件，单价2000元计2000000元，增值税率17%，扣除12日的预收定金后，收到银行承兑的4个月的商业汇票一张。

（16）18日，向华美公司购进一台不需要安装的设备，价款200000元，增值税额率17%，当即交付使用，货款尚未支付。

（17）19日，以银行存款40000元支付销售产品的运杂费。

（18）20日，以库存现金支付采购员王平出差预借差旅费10000元。

（19）21日，向银行借入三年期长期借款2000000元，用于支付在建工程款，该工程一年后完工。

该借款的利息每季度支付一次。

（20）25日，用银行存款购买股票30000股，每股价格为20元（含手续费）。

（21）25日，开出转账支票一张，预付下年车间修理费240000元。

（22）26日，出售不需用的机器设备一台，原始价值300000元，已提折旧250000元，支付清理费用20000元，出售收入为38000元。

（23）27日，将以前持有的股票全部抛售，收回228000元（持有成本200000元）。

（24）27日，出售丙材料3000公斤，每公斤售价50元，计150000元，增值税旅17%，所得款项已存入银行。

（25）27日，结转上述销售3000公斤丙材料的实际成本，每公斤50元，计150000元。

（26）28日，开出一张转账支票，以银行存款400000元，拨付希望小学捐赠款。

（27）28日，采购员王平出差归来，报销差旅费9800元，余款退回现金。

（28）28日，应付友达公司的商业汇票到期，公司开出一张转账支票500000元，支付汇票款。

（29）31日，结算本月份工资费用，其中生产A产品工人工资285000元，生产B产品生产工人工资273600元，车间管理人员工资68400元，企业管理人员工资57000元。

（30）31日，摊销本月应由车间负担的修理费20000元。

（31）31日，预提应由本月负担的借款利息19500元，其中：

长期借款的利息15000元，短期借款的利息4500元。

（32）31日，计算当月应交纳的消费税170000元，应交纳的城市维护建设税为341640元，应交纳的教育费附加为8990元。

（33）31日，计算本月应付的电费，A产品耗用60000元，B产品耗用42800元，车间照明用74200元，行政管理部门照明用87000元。

均未支付。

（34）31日，计算本月应付的水费，车间用108000元，行政管理部门用260000元。

（35）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提168000元，企业行政管理部门固定资产应提46070元。

（36）31日，结转本月份制造费用（按生产工人工资比例分配）。

（37）31日，本月生产的A、B产品已全部完工，其中：

A产品完工1500件；

B产品完工2000件；

结转其实际制造成本。

（38）31日，结转已销A产品1000件，B产品1000件的实际销售成本（按加权平均法，计算到分，四舍五入）。

（39）31日，收到某厂交来的违约罚金2000元，存入银行。

（40）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。

（41）31日，本月实现利润830000元，按25%的所得税税率计算本月应缴纳的所得税。

（42）31日，将本年全年的税后利润结转至“利润分配——未分配利润”账户。

（43）31日，按全年税后利润的10%提取盈余公积，按税后利润的40%向投资者分配利润。

（44）31日，年末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。

库存现金银行存款

期初余额88000

期初余额1170000

本期发生额

本期发生

期末余额

交易性金融资产应收票据

期初余额200000

期初余额2000000

应收票据——华新公司应收账款

期初余额2000000

期初余额980000

应收账款——华光公司应收账款——华联公司

期初余额980000

期初余额0

预付账款预付账款——华鹏公司

期初余额120000

期初余额100000

预付账款——预付车间修理费其他应收款

期初余额20000

期初余额0

其他应收款——王平在途物资

在途物资——甲在途物资——乙

原材料原材料——甲材料

期初余额4650000

期初余额3000000

本期发生额800000

本期发生1850000

期末余额3600000

原材料——乙材料原材料——丙材料

期初余额1500000

期初余额150000

生产成本制造费用

期初余额100000

生产成本——A生产成本——B

期初余额30000

期初余额70000

库存商品库存商品——A产品

期初余额2200000

期初余额1500000

库存商品——B产品固定资产

期初余额700000

期初余额5400000

本期发生额

在建工程固定资产清理

期初余额1000000

累计折旧短期借款

期初余额780000

期初余额

应付票据应付票据——友达公司

期初余额500000

应付账款应付账款——大明公司

期初余额520000

期初余额380000

应付账款——华美公司应付账款——应付广告费

期初余额140000

预收账款预收账款——华新公司

应付职工薪酬应付利息

期初余额33000

应交税费应交税费——增值税

期初余额712500

期初余额790500

应交税费——消费税应交税费——城市维护建设税

应交税费——教育费附加应交税费——所得税

期初余额78000

本期发生额0

其他应付款其他应付款——应付电费

期初余额657000

期初余额273000

本期发生额273000

本期发生额264000

期末余额264000

其他应付款——应付水费长期借款

期初余额384000

期初余额1000000

主营业务收入其他业务收入

主营业务收入——A产品主营业务收入——B产品

主营业务成本其他业务成本

主营业务成本——A产品主营业务成本——B产品

营业税金及附加销售费用

管理费用财务费用

营业外收入营业外支出

投资收益实收资本

期初余额8000000

实收资本——华发公司实收资本——东方公司

期初余额8000000

资本公积盈余公积

期初余额480000

本年利润利润分配

期初余额5300000

期初余额150500

所得税费用利润分配——未分配利润

利润分配——计提盈余公积利润分配——应付股利

应付股利

总分类账户本期发生额及余额试算平衡表

2010年12月31日

借方

贷方

制造费用

固定资产清理

主营业务收入

其他业务收入

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外收入

营业外支出

投资收益

所得税费用

资产负债表

编制单位：

2010年12月31日单位：

资产

负债和所有者权益

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付款项

预收款项

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

生产性生物资产

负债合计

油气资产

所有者杈益：

无形资产

实收资本

研发支出

资本公积

商誉

减：

库存股

长期待摊费用

盈余公积

递延所得税资产

未分配利润

其他非流动资产

所有者权益合计

非流动资产合计

资产总计

负债和所有者权益总计

利润表

2010年12月单位：

项目

本期金额

一、营业收入

减：

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动损益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

其中：

非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

四、净利润（净亏损以“-”号填列）