银行会计复习题Word格式.docx

银行会计复习题Word格式.docx

《银行会计复习题Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行会计复习题Word格式.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

×

存款，贷记应解汇款及临时存款B.借记×

存款，贷记汇出汇款C.借记×

存款，贷记清算资金往来D.借记×

存款，贷记辖内往来　　8.我国贷款的核算方式主要采用的方式是（A）A.逐笔核贷C.下贷上转　　B.活放活收D.定期调整　　9.贷记卡透支核算一般采用的核算方式是（C）　　　　　　A.下贷上转B.定期调整C.逐笔核贷D.存贷合一　　10.在电子汇划业务中，“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是（C　　）　　A.客户要求　　B.有关业务的具体规定C.汇划业务是划收还是划付D.汇出行还是汇入行11.摊销无形资产借记的账户是（A　　）　　A.“营业费用”B.“营业外支出”C.“手续费支出”D.“其他营业支出”12.出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的（B）　　A.营业费用B.营业外支出C.其他营业支出D.手续费支出13.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来，称为（C）　　A.联行往来B.中央银行往来C.同业往来D.金融企业往来14.“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的（B）　　A.原值B.净值　　C.转移价值D.重置完全价值15.银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是（D　　）　　A.“其他营业支出”B.“固定资产清理”C.“营业费用”　　D.“营业外支出”　　16.商业银行缴存财政性存款准备金，应（C　　）A.总行按旬末财政性存款科目余额的％统一缴存B.总行按旬末财政性存款科目余额的100％统一缴存C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100％就地缴存D.各分行按旬末财政性存款科目余额的%就地缴存17.买入外汇时，外汇买卖科目（B）A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额C.借、贷方均反映外币金额　　D.借、贷方均反映人民币金额　　18.原银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（AA.公益金B.资本公积C.法定盈余公积D.任意盈余公积　　19.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（A.“盈余公积”账户　　B.“利润分配—未分配利润”账户　　　　）B）　　　　C.“实收资本”账户　　20.银行的留存收益不包括（A　　）．．．A.资本公积C.法定盈余公积　　　　D.“营业收入”账户B.未分配利润D.法定公益金　　二、多项选择题　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

　　21.银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（BE　　）A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B.每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E.季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率　　22.银行会计的综合核算系统的构成要素是（　　BCD　　）A.余额表C.总账E.分户账　　23.下列属于政策性银行的有（　　CD）A.光大银行C.中国农业发展银行E.中国交通银行　　24.反映银行经营成果的考核指标有（　　ACDE　　）A.利润率C.成本率E.费用率　　25.下列能引起银行负债一增一减的业务有（　　BE）A.为开户单位签发银行本票C.某单位支取现金备用　　E.向同业拆入资金偿还向中央银行借款　　三、名词解释题　　B.科目日结单D.日计表　　B.中国银行　　D.中国进出口信贷银行　　B.资本风险比率D.资本金利润率　　B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算D.某单位以银行存款偿还短期借款　　26.表外科目27.贴现28.支票29.同业拆借　　　　　　　　四、简答题　　30.简述银行支付结算原则。

　　31.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。

　　　　五、业务题（本大题共2小题，第32小题10分。

第33小题30分，共40分）　　32.计息及转账题（若有小数点，请保留小数点后两位数）　　①储户李燕于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为％。

但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为20，000元，其余的续存。

支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为％。

试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。

（5分）　　②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。

贴现利率为％。

试计息并转账。

（5分）　　33.根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）　　①开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理。

借：

活期存款贷：

开出本票　　②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。

　　借：

辖内往来　　③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,895,000元，多余款5,000元）。

经审查后立即办理。

汇出汇款　　贷：

联行来帐　　活期存款----A　　④经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。

其他业务支出贷：

累计折旧　　⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。

联行来账　　　　　　贷：

活期存款　　⑥经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

活期存款-----D公司贷：

应解汇款　　⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

存放中央银行款项贷：

同业拆入　　⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。

存放中央银行款项----一般性款项贷：

存放中央银行款项---备付金　　⑨盘亏计算机一台，原价为20,000元，已提折旧为8,000元。

待处理财产损益累计折旧固定资产　　⑩经计算，本季应交纳营业税金金额为960,000元。

营业税金及附加贷：

应交税金----营业税　　一、单项选择题　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

　　1.下列属于银行基本凭证的是A.特种转账借方凭证C.进账单　　A.传票→科目日结单→总账→日计表C.传票→分户账→余额表A.中央银行C.商业银行A.一般存款账户C.基本存款账户　　　　B.转账支票D.联行报单　　B.传票→总账→日计表　　D.传票→分户账→余额表→登记簿B.政策性银行D.非银行金融机构　　2.明细核算系统的账务处理程序是　　3.目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是　　4.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是　　B.临时存款账户D.专用存款账户

　　　　　　　　12.下列属于汇划借报（借记）业务的是A.汇兑　　B.银行汇票　　C.银行承兑汇票D.委托收款13.贷款呆账（损失）准备金计提范围不应该包括的项目是．．．A.各项贷款C.贴现A.利息收入C.其他营业收入A.清理资金C.核对账务A.系统内款项存放C.系统内上存款项A.现金支票C.转账支票A.谨慎性原则C.历史成本原则A.历史成本C.现值A.现金流量表C.利润表　　B.应收利息D.同业拆出B.汇兑收益D.投资收益B.盘点财产D.核实损益B.辖内往来　　D.存放中央银行款项B.划线支票D.普通支票B.配比原则D.权责发生制原则B.重置成本D.可变现净值B.资产负债表D.利润分配表　　14.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于　　15.“核对实收资本”可归属于年度决算的准备工作是　　16.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是　　17.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是　　18.购入固定资产入账价值的核算应遵循　　19.当银行发现账外固定资产时，应及时入账，其入账价值是　　20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是　　二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

　　21.金融企业往来利息支出包括A.向央行借款利息支出C.同业拆入款项利息支出E.与非银行金融机构往来利息支出　　22.银行的账务核对要求达到　　　　B.同业存放款项利息支出D.系统内往来利息支出　　　　A.账账相符C.账款相符E.账表相符　　B.账证相符D.账实相符　　23.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择A.到期支取C.全部提前支取E.一次部分提前支取　　24.下列选项中，属于外汇范畴的有A.外国货币C.外币支付凭证E.其他外币资金　　25.按贷款五级分类，不良贷款包括A.正常贷款C.次级贷款E.损失贷款　　三、判断改错题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）　　判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×

”，并改正错误。

　　26.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。

（×

　　）27.在我国，外汇汇率采用的是直接标价法。

（√）　　28.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。

（×

　　）29.所有的票据都可以见票即付。

）　　四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）30.简述银行汇票的业务处理流程。

31.简述银行为何要计提贷款损失准备。

　　五、业务题（本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分）　　B.过期支取　　D.多次部分提前支取　　B.外币有价证券D.特别提款权　　B.关注贷款D.可疑贷款　　32.计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）　　A公司于2007年5月20日到本行存入单位定期存款60万元，存期为一年，存入时该档期利率为％。

1）设A公司于2008年5月20日到期支取该笔存款。

支取日该档期存款利率已调整为％。

2）设A公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项。

支取时挂牌公告的活期存款利率为％。

　　3）假设A公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项60万元。

　　要求：

根据以上内容分别计算A公司的利息支出。

　　33.分录题（根据以下经济业务编制会计分录。

共10小题，每小题3分，共30分）①开户甲单位提交转账支票及进账单一式三联，用以支付本行开户的乙企业的销货款　　　　　　96，000元，经审查后立即入账。

活期存款---甲贷：

活期存款---乙　　②A单位投入货币资金18，000，000元，其注册资本为15，000，000元。

库存现金18000000贷：

实收资本15000000　　资本公积---资本溢价3000000　　③经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

活期存款-----丁公司贷：

应解汇款　　④开户红旗企业向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为850，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

汇出汇款　　⑤银行收到开户朝阳企业提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为600，000元，贴现利息为8654元，经审查立即办理。

贴现资产600000贷：

活期存款591346　　利息收入8654　　⑥开户C单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额300，000元。

银行经审查确认无误，签发银行本票。

开出本票　　⑦收到系统内天津市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户乙单位的电汇收货款项，金额为800，000元，经审查后立即入账。

联行来账　　贷：

活期存款　　⑧本行向跨系统的某行借入资金400，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

同业拆入　　⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为20，000元。

　　　　　　借：

累计折旧　　⑩经计算，本季预提法定盈余公积金600，000元。

利润分配---未分配利润600000　　贷：

盈余公积----法定盈余公积600000　　一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

　　1．下列各指标中，能够反映银行经营成果的是（C）A．流动比率C．成本率　　2．明细核算系统的主体是（B）A．科目总账C．余额表　　　　3．为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立（A）A．政策性银行C．中央银行A．“营业收入”账户C．“实收资本”账户A．单式凭证C．复式凭证　　B．商业银行D．非银行金融机构B．“盈余公积”账户　　D．“利润分配一未分配利润”账户B．基本凭证D．特定凭证B．分户账D．登记簿B．资本风险比率D．固定资本比率　　4．年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（D）　　5．银行会计根据原始凭证或业务事实自行编制的凭证是（B）　　6．存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的款账户是指（C）A．基本存款账户C．临时存款账户A．本金×

时间C．本金×

利率　　B．一般存款账户D．专用存款账户B．本金×

时间×

利率D．时间×

利率　　7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（A）　　8．我国贷款业务核算方式主要采用（C）　　　　　　A．存贷合一C．逐笔核贷A．正常贷款C．呆账贷款　　理结算才能使用（D）A．银行汇票结算　　B．定期调整D．下贷上转B．逾期贷款D．呆滞贷款　　9．银行贷款中，到期（含展期）后未能收回的贷款称为（B）　　10．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办　　B．银行本票结算　　C．支票结算D．商业汇票结算11．银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过（C）．．．．A．10天C．2个月A．利息收入C．其他营业收入A．土地使用权C．专营权A．联行往来C．同业往来　　（C）A．汇差资金C．在途资金A．利息收入C．手续费收入A．直接标价法C．买卖两档汇价制A．商业银行C．政策性银行A．原值　　　　B．1个月D．6个月B．手续费收入D．汇兑收益B．商誉D．商标权B．中央银行往来D．金融企业往来　　12．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，取得的收入是（D）　　13．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（B）　　14．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（D）　　15．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此消灭了　　B．纸制凭证D．备付金存款B．其它业务收入D．金融企业往来收入B．中间价D．间接标价法B．中央银行D．财政部B．净值　　16．在我国银行，营业收入的主体是指（A）　　17．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是指（D）　　18．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（B）　　19．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的（B）

　　　　　　　　C．转移价值A．借贷复式记账法C．外汇分账制　　D．重置安全价值B．单式记账法D．外汇统账制　　20．银行外汇业务在记账方法上的特点表现为采用（C）　　二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

　　21．银行固定资产的计价方法主要有（ADE）A．按原始价值计价B．按公允价值计价C．按转移价值计价D．按净值计价　　E．按完全重置价值计价　　22．在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ACE）A．采用单式凭证　　B．外来的特定凭证居多C．可根据审查合格的原始凭证记账D．可明确经济责任　　E．及时传递和记账　　23．整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择（ABCE）A．到期支取B．逾期支取　　C．全部提前支取D．多次部分提前支取　　E．一次部分提前支取　　24．银行汇票核算处理手续包括（ACE）A．签发银行汇票B．承兑银行汇票　　C．兑付银行汇票D．银行对到期汇票收取票款　　E．结清银行汇票　　25．票据贴现与一般贷款的共同点表现在（ABCE）A．是银行的资产业务B．有利息收入　　C．是借款人的融资方式D．计收利息的时间相同　　E．体现的信用关系相同　　三、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）　　判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×

　　26．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。

（√）　　27．人民币单位结算账户是银行为单位开设的，是单位办理定、活期存款的工具。

）28．结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。

（√29．结算按所使用的支付结算工具不同，分为票据、信用卡和银行结算方式三大类。

）30．对中长期贷款计提利息体现了谨慎性原则的要求。

）31．所有的票据既是结算工具，也是融资工具。

）　　32．银行会计的特殊性表现之一在于：

其既是微观会计，也是宏观会计。

（√）　　　　）　　四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）　　33．简述活期存款计息的基本原理。

　　回答要点：

计息方法：

定期结息；

计息依据：

帐页计息法、乙种帐计息法；

计息公式：

积数**天数34．简述支票的种类及适用范围。

　　现金支票、转帐支票、普通支票，一般用于同城结算　　五、业务题（本大题共2小题，第35小题10分，第36小题30分，共40分）　　35．计算题　　A．储户王红持美元现钞100000元，要求存入其美元活期现汇存款户。

假设当日美元钞买价为／100，汇卖价为／100。

计算存入美元活期现汇存款户金额。

库存现金　　贷：

外汇买卖借：

外汇买卖　　贷：

外汇买卖贷：

活期存款　　B．储户李杨有一笔200000元的整整定储，存入时该档期利率为％，活期利率为％；

支取日该档期利率调低为％，活期利率为％。

该储户原存期为一年，但逾期20天支取。

计算银行应支付的利息。

　　200000*%+200000*%/360*20　　36．分录题（根据以下经济业务编制会计分录。

共10小题，共计30分）　　①本季末月20日计算出甲公司的短期借款利息为50000元，其中的40000元该单位已用银行存款支付，剩下10000元暂欠。

活期存款　　应付利息贷：

利息收入　　②开户乙公司到银行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，银行为其签发银行汇票，金额为1800000元。

　　③某单位赠送打印机十台，单价4000元。

固定资产　　贷：

资本公积　　④接到系统内某银行寄来的联行借方报单及解讫通知（系本行为开户的A厂签发的银行汇票，票内载明：

票面金额800000元，实际结算金额795000元，多余金额5000元），立即办理结清汇票手续。

联行来帐　　活期存款----A　　⑤本旬应调增缴存财政性存款600000元。

存放中央银行款项----缴存财政性款项贷：

存放中央银行款项---备付金　　⑥丙公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票1200000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

活期存款　　贷：

银行本票　　⑦本季末应交纳的营业税金为680000元。

应交税金----营业税　　⑧经查看，当日有一笔申请人为丁公司的银行承兑汇票3000000元，现已到期。

填制两借一贷特种转账传票办理转账。

应解汇款　　⑨丙公司提交转账支票及一式两联进账单，金额为1600000元委托本行收款，出票人是他行开户的A企业。

本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知。

清算资金往来贷：

活期存款　　⑩盘亏计算机一台，账面原值为50000元，已提取折旧为5000元。

待处理财产损益　　累计折旧贷：

固定资产