XX地税局涉外个人所得税及税收违法违纪行为处分规定试题及答案Word文件下载.docx
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13、某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣
来华任职于我国的该国常驻代表机构乙任常驻代表，乙是采用核定利润方法计征企业所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙单位支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是。
A.1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税
B.该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税
C.由于该外籍个人任职的乙采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税
D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税
14、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在
华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。
临时离境是有
A.一次离境不超过30天
B.一次离境不超过90天
C.多次离境累计不超过30天
D.多次离境累计不超过183天
15、在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6
年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有。
A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
B.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
C.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
D.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
16、某大学教授在A、B两国讲学分别取得收入18000元和
35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元，那么该教授应该在我国补缴的个人所得税是元。
A.480
B.2600
C.1280
D.2720
17、2008年在华工作某英国籍雇员于5月2日离境，5月12日
再次入境，直至12月22日离开中国，该英国籍员工2008年离境天数为天。
A.
18
B.
19C.
19.5
D.
20
18、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳
个人所得税的有。
A.出租境外房屋而取得的收入
B.从我国境外的外商投资企业取得的红利收入
C.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
D.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收
入
19、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备
安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税。
A、4000元B、5650元
C、9650元D、10250元
20、来中国承包工程项目的外国公司是一个与中国签于有税收协
定的国家居民公司，该公司是否构成在中国设立机构、场所，下列说法准确的是。
A、一个纳税年度中连续或累计超过90天的，就构成在中国设立机构、场所
B、一个纳税年度中连续或累计超过183天的，就构成在中国设立机构、场所
C、任何一个十二月中连续或累计超过90天的，就构成在中国设立机构、场所
D、任何一个十二月中连续或累计超过183天的，就构成在中国设立机构、场所
二、多项选择题
1、制定《处分规定》的依据是。
A、《税收征管法》B、《行政监察法》C、《公务员法》D、《行政机关公务员处分条例》
2、税收违法违纪行为法律责任的承担主体是。
A、主要领导B、分管纪检监察领导C、负有责任的领导D、直接责任人员
3、纳税人，扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有。
A、陈述权B、行政复议C、申辩权D、提起行政诉讼
4、税收违法案件证据应当具有。
A、客观性B、公正性C、关联性D、合法性
5、受处分的人员对处分决定不服提出申诉的途径有。
A、向原作出处分决定的机关申请复核
B、向同级公务员主管部门申诉
C、向作出该处分决定的机关的上一级机关申诉
D、向同级人民法院申诉
6、违反规定为纳税人、扣缴义务人提供导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款给予行政处分。
A、银行账户B、发票C、证明D、便利条件
7、违反法律法规规定，擅自作出税收开征、停征或者以其他国家税收法律、行政法规相抵触的决定。
A、减税B、免税C、退税D、补税
8、税务机关占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押的财物以及纳税担保财物，对有关责任人员进行行政处罚。
A、私分B、挪用C、截留D、非法占用
9、《处分规定》涉及的税务系统领导干部的近亲属是指。
A、配偶B、子女C、父母D、子女的配偶
10、受处分的人员对处分决定不服的，可以依照有关规定申请复核或申诉。
A、行政监察法B、公务员法C、公务员处分条例D、税收征管法
11、目前世界上各国实行的税收管辖权有。
A、属地原则B、属人原则C、属地与属人相结合原则D、管辖权原则
12、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
13、特殊税项的税务处理，下列说法正确的有。
A、被派来华担任企业常驻代表处代表，其工资薪金不论在何地支付都不适用停留期不超过183天的免税规定。
B、外国公司在华承包工程项目采用核定利润征收企业所得税，无论其工资薪金是境内还是境外支付，均认定其由中国境内机构支付或负担。
C、外国演出团体来华演出，演员属于该演出团体临时聘请，按劳务报酬征收个人所得税。
D、不管税收协定是否包含高管条款的，都应将高管作为非独立劳务，其税收待遇与一般外藉员工不同。
14、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；
非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是。
A．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B．中国居民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得
15、王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，则以下说法正确的有。
A、在我国不需补税
B、境外抵免限额为960元
C、境外所得采用分国不分项计算抵免限额
D、境外所得采用分国又分项计算抵免限额
16、以下属于来自我国的所得项目有。
A.外籍人员詹姆斯受雇我国企业而取得的工资、薪金所得
B.个人在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.理查德将一项专利转让给中国某企业在中国境内使用
D.外籍人员罗莎在我国购买体彩获得的奖金收入
17、和中国签有高管协定的下列企业外籍高管和董事应在中国境内纳税有。
A、在中国境内居住不超过90天，其境内所得且境内支付
B、在中国境内居住超过183天但不满一年，其境外所得且境内支付
C、在中国境内居住满1年但不满5年，其境外所得且境内支付
D、在中国境内居住超过5年，其境外所得且境外支付
18、对常驻代表机构外籍人员，不论在该机构、场所会计帐薄中是否记载，均应视为由该机构场所支付或负担，并就地计算缴纳个人所得税。
A、机构没有营业收入
B、按实征收企业得税
C、按营业额的一定比例核定征收企业所得税
D、按经费支出额核算收入征收营业税和企业所得税
19、附加扣除费用适用范围有。
A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B、应聘在中国境内的企事业单位等工作的外籍专家
C、在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得的工资、薪金所得的个人
D、符合规定的华侨人员，在中国工作取得的工资、薪金所得
20、仅适用于外籍纳税人暂免征税所得有。
A、以现金形式取得住房补贴、伙食费、洗衣费等
B、按合理标准取得的境内、外出差补贴
C、取得的探亲费
D、培训费、子女教育补贴
三、判断正误题
1、《税收征管法》、《税收征收管理法实施细则》是制定《处分规定》的主要依据，《处分规定》中大部分违法违纪行为的种类直接来源于这些税收法律、行政法规。
2、监察机关可以给予有违法违纪行为的监察对象处分，其中包括给予不是由监察机关任命的行政机关公务员处分。
3、行为人违反规定核定应纳税款、调整税收定额的行为，不管是否有发生了“导致纳税人税负水平明显不合理”的损害后果，都构成违纪行为。
4、所称“管辖范围”是指税务机关履行税收管理权的职责范围和税务人员的岗位职责范围。
5、对于行为人徇私舞弊或者玩忽职守不征或者少征应征税款的行为，没有造成国家税收遭受损失的后果的，不按规定处理。
6、要求当事人出示税收完税凭证或免税凭证的“出示”是指当事人拿出完税凭证或出示免税凭证给经办人员看一下即可。
7、申诉有诉讼上的申诉和非诉讼上的申诉之分，两者在申诉人、申诉事项、申诉期限、被申诉人、处理申诉的机关，程序等方面都是一致的。
8、处分决定在公务员提出复核、申诉期间可暂停执行，到受理申诉机关重新审查后再执行。
9、政治处分与党政处互不替代，党员违反规定受到政治处分的，仍可依照有关规定给予其党纪处分。
10、税务机关及税务人员违反规定采取税收保全，强制执行措施的，情节严重的给予开除处分。
11、一般来说，税收协定首先要遵重国内税法的效力，不能干预有关国家自主制定或调整，修改国内税法。
12、史蒂芬先生在中国境内无住所，但自1995年5月1日至今一直在我国居住，2001年取得由中国境内高校支付的工薪30万元，赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。
2001年史蒂芬德行应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。
13、在中国境内无住所但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；
凡在境内居住不满1年的，则仅就该年度来源于境内的所得申报纳税。
14、在中国境内注册的专利权，转让给美国一家公司使用，其新转让所得应在中国缴纳个人所得税。
15、按我国大专院校交流项目来华工作了一年的某国专家，其工资由我国负担的，应在我国缴纳个人所得税。
16、在中国境内有住所的个人在华受雇取得的工资薪金的由境内、境外分别支付的，应合并计算缴纳个人所得税。
17、个人担任公司董事、监事，且不在公司任职，董事费按工资薪金所得征收个人所得税。
18、对采用按经费支出额换算利润后征收企业所得税的常驻代表机构发放给雇员的工资、薪金所得，均视作其境内企业支付或负担。
19、对某一台商承包中国一工程项目，其雇佣的某一美国雇员如在华工作时间超过90天，可以在中国境内缴纳个人所得税。
20、对美国派员来华演出，如演出时间未超过183天，不应缴纳个人所得税。
四、计算题
1、某中国公民，2012年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；
同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴多少个人所得税？
（均已提供合法免税原始凭证）
2、 某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。
2008年4月5日来华，2008年9月25日离开中国;
9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;
9月份该外籍人员取得探亲费2000元。
该外籍个人9月份应纳多少个人所得税？
3、某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员，10月份中方支付月薪8000元，在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。
该高管人员一直工作到2012年11月2日离境，其10月份应纳多少个人所得税税？
4、有一非洲国家2009年6月派遣一雇员到中国某外商投资企业工作，该国家对来华人员采用税收平衡计划，在华期间对该雇员代扣缴个人所得2000元，而该雇员在华6月份取得工资收入20000元，该雇员6月份应缴纳多少个人所得税？
5、某日籍个人在中国某外资企业工作，止2010年1月1日在华居住满三年，每月除境内支付工资15000元外，日本母公司支付其工资10000元，2009年该个人曾于4月5日至25日回日本工作，请计算该日籍个人2009年4月份应缴纳个人所得税？
6、某外籍个人在某外商投资企业任职，2011年1月取得年终一次性奖金84000元，其当月工资为9000元，请计算2011年1月该外籍个人工资薪金应纳个人所得税。
7、某外籍个人，在一家外国公司驻华代表机构出任首席代表，于2010年4月2日入境，6月10日出境。
每月工资为50000元，全部由外国公司在境外支付，该代表处为按营业税的一定比例核定征收企业所得税，此人6月份应交多少个人所得税？
8、一外国演出团体，2012年6月2日入境，22日出境，在华期间分别在宁波、杭州演出两场，期间为一著名演员支付报酬宁波每场30万元，杭州每场40万元，计算该演员在华期间应缴个人所得税？
附：
劳务报酬个人所得税税率表
级数
含税级距
不含税级距
税率%
速算扣除数
1
不超过20000元的
不超过16000元的
2
超过20000元至50000元的部分
超过16000元至37000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
超过37000元的部分
40
7000
工资、薪金所得适用税率表
税率
速扣系数
不超过1500元的
不超过1455元的
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
555
4
超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
13505
一、单项选择题（请将正确答案的序号填入答题纸的空格内。
共20×
1=20分
题号
答案
D
11
C
12
A
13
14
B
15
16
17
8
18
9
19
二、多项选择题（请将两个或两个以上正确答案的符号填入答题纸的空格内，共20×
1=20分。
注意：
多选、少选、错选不计分）
得分
ABCD
ABC
CD
AD
ACD
ABD
BD
BC
三、判断正误题（共20×
1=20分）（打“√”或“×
”）
X
V
1.
（1）A国劳务报酬所得按照我国税法计算应纳税：
26000×
（1-20%）×
30%-2000=4240元
（2）在A国已纳税款5000元，无需补税。
剩余部分760元不能在本年度扣除，但可以在以后五个纳税年度的该国减除限额的余额中补扣。
（3）B国特许权使用费收入按照我国税法计算应纳税：
15000×
20%=2400元
（4）在B国已纳税1000元，应补税2400-1000=1400元
（5）两项所得合计应补税1400元。
2.
（1）9月份该外籍个人境内工作天数为24.5天。
（2）2008年该外籍个人境内居住时间未超过183天，仅就境内所得、境内支付的部分在我国纳税。
（3）（80000-4800）×
35%-5505=20815元
（4）20815×
（30000÷
80000）×
（24.5÷
30）=6374.59元
3.
（1）该外籍高管2012年在境内居住时间未超过90天。
（2）高管的纳税义务比一般外籍个人要大，需要就所有境内支付的部分在中国缴纳个人所得税。
（3）（8000+10000-4800）×
25%-1005=2295元
（4）2295×
[8000÷
（8000+10000）]=1020元
4.
（1）6月份取得工资收入20000元换算成含税所得为：
（20000-48000-1005）÷
（1-25%）=18926.67元
（2）应纳税额：
18926.67×
25%-1005=3726.67元
（3）税前收入应缴个人所得税：
（20000+2000-4800）×
25%-1005=3295元
（4）3726.67元＞3295元，所以该雇员6月应缴个人所得税3726.67元。
5.
（1）4月境内工作天数为10天，境外工作天数为20天。
（2）该日籍个人在中国境内居住满一年但是不满五年，应就除境外所得境外支付以外的部分缴纳个人所得税。
（3）（15000+10000-4800）×
25%-1005=4045元
（4）4045×
[1-（20÷
30）×
（10000÷
25000）]=2966.33元
6.
（1）当月工资9000元应纳个人所得税：
（9000-4800）×
10%-105=315元
（2）年终奖84000元，除以12得7000元，找税率为20%，速算扣除数为555.
（3）84000×
20%-555=16245元。
（4）合计应缴个人所得税315+16245=16560元。
7.
（1）6月份该外籍个人境内工作天数为9.5天。
（2）该外籍个人境内居住时间不足90天
（3）该代表处核定征收所得税，则首席代表及员工的工资均视为由境内代表处支付或负担。
（4）[（50000-4800）×
30%-2755]=10805元
（5）10805×
（9.5÷
30）=3421.58元
8.
（1）该著名演员6月境内工作时间为20天。
（2）该著名演员收入为30×
2+40×
2=140万元
（3）换算成一个月收入140÷
20×
30=210万元
（4）[（2100000-4800）×
45%-13505]×
20÷
30=619556.67元
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