个人所得税习题Word格式文档下载.docx

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4、王云2007年3月出版一本著作获稿酬8500元，因受欢迎而在10月份加印，并获得稿酬700元。

则该著作应缴纳的个人所得税为（）。

A、952元 

B、1288元 

C、1472元 

D、1030.4元

5、不属于特许权使用费的是（）。

A、提供非专利技术的所得 

B、提供稿件取得的稿酬所得 

C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 

D、提供专利取得的所得

6、在计算个体工商户的生产经营所得时，不可税前扣除的是（）。

A、教育费附加 

B、城市维护建设税 

C、增值税

D、土地增值税

7.纳税人为职工支付的下列保险费用，哪些可以在税前直接扣除（）

A.按国家规定向指定机构缴纳的基本养老保险费

B.向商业保险机构投保的财产保险

C.向商业保险机构投保的财产保险

D.基本保险外的补充保险

8.计征企业所得税时，超过规定准列支的招待费，应计入（）

A.营业外收入

B.成本

C.费用

D.应纳税所得额

9.某制造厂2004年销售收入1000万元，广告费支出60万元，2005年的销售收入4000万元，广告费支出30万元则2005年准予税前扣除的广告费为（ 

）。

A.10

B.20

C.40

D.70

10.某国有商业企业2004年度的销售收入为1500万元，全年发生业招待费10万元。

根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2004年度准予在税前扣除的业务招待费为（　）万元。

A.4.5

B.7.5

C.5

D.9.5

11.某银行年度应纳税所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元，假定无其他调整项目,则该企业计税时公益、救济性捐赠扣除额为（）万元。

A.90

B.60

C.50

D.45

12.某公司2000年经税务机关核实亏损20万元。

2001年度该公司利润总额为40万元，无其他纳税调整事项。

该公司适用的所得税税率为33%。

2001年度该公司应纳所得税额为（　）万元。

A.9.9

B.2.7

C.3.3

D.6.6 

13．王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税（）

A．1160元

B．1180元

C．1200元

D．1500元

14、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A、由甲方缴纳

B、由乙方缴纳

C、由甲、乙双方各缴一半

D、甲、乙双方都不缴纳

15、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。

已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（）。

A、90元

B、120元

C、420元

D、480元

16、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税

C、纳税人偷逃增值税被处的罚款

D、纳税人偷逃消费税被查补的税款

17.新企业所得税采用比例税率，其税率为（）

A.30%B.33%C.40%D.25%

18．某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。

A．4600元　　B．4720元

C．5200元　　D．7200元

19．某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（）。

A．2880元　　B．2640元

C．3600元　　D．3440元

20．按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（）。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的歧视同再版稿酬分别征税

D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

二、多项选择题

1.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（　　）。

A.在中国境内无住所，且居住不足90天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

C.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

2.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）

A.银行存款利息收入

B.金融债券利息收入

C.国债利息收入

D.国家重点建设债券利息收入

3.下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（）

A.以经营租赁方式租入固定资产而发生租赁费

B.纳税人直接捐赠给某小学的电脑

C.纳税人按财政部规定提取的坏账准备金

D.违法经营的罚款和被没收财物的损失

4.在计算企业所得税时，不得从收入总额中扣除的各项支出项目包括（　　）。

A.销售商品缴纳的增值税

B.违法经营的罚款、被没收财物的损失

C.自然灾害或者意外事故损失计入营业外支出的部分

D.广告性质的赞助支出 

5.企业发生的下列支出中，准予在所得税前扣除的项目有（） 

A.营业外支出

B.汇兑损益

C.增值税

D.固定资产折旧

6.下列计征企业所得税时准予从收入总额中扣除的项目有（）

A.纳税人用于建造固定资产而向银行贷款的利息支出

B.纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用

C.纳税人按规定缴纳的城乡维护建设税

D.自然灾害或意外事故有赔偿的部份

7.我国征收房产税的地方是（）。

A.县城B.农村

C.城市D.建制镇

三、判断题。

1.企业向非金融机构的借款利息，在计算应纳税所得额时可以按实际发生数扣除。

（）

2.企业所得税的纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。

（）

3.购买国债券取得的利息收入可以不用缴纳企业所得税。

（）

4.企业当期发生的公益性、救济性捐赠不足应纳税所得额3%的，应当照实扣除。

（） 

5.2004年2月，某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向某公益性的图书馆捐赠100万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该捐赠可以在税前全额扣除。

（　） 

6.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。

（） 

7.某国有公司直接向某希望小学捐款，不能在计算应纳税所得额时扣除。

（ 

） 

8.纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，不准予扣除。

9、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。

10、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。

加工承揽合同适用比例税率，税率为5‰；

营业帐簿适用定额税率，税额为每件5元。

11、消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。

12、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。

13、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。

在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。

（）　　　　　　　　　　

14、依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

三、计算题

1、、某公司当年度共有来自于境内、境外所得。

境内所得2000万元，境外所得：

来自于A国所得共600万元，其中生产经营所得500万元（税率40%），特许权使用费所得100万元（税率20%；

来自于B国所得共400万元，其中生产经营所得250万元（税率30%），租金所得150万元（税率10%）。

要求：

计算境内、境外所得汇总应交纳的所得税税额。

2、某大学周教授今年7月收入情况如下：

（1）工资收入2980元；

（2）担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”（教育）基金会40000元；

（3）取得稿酬所得3800元。

（4）出租自有家庭住房，每年租金42000元，每月交纳营业税等税金192.5元。

请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。

3.演员王某2008年8月份领取工资收入3300元，在A地参加商业演出，取得出场费40000元；

另取得借给某演出公司的借款利息收入5000元。

计算王某应缴纳多少个人所得税款。

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