加油卡核算及财务管理暂行办法Word格式文档下载.docx
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（一）组织加油卡跨地区公司充值和消费涉及的内部资金清
算及对账工作，并进行相关账务处理；
（二）组织加油卡积分累积、积分消费、积分兑换涉及的内部
资金清算及对账工作，并进行相关账务处理；
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（三）组织跨地区公司开具销售发票涉及的内部购销业务的
发票结算及会计核算工作。
地区公司财务部门履行以下职责：
（一）按照资金收支两条线管理原则和要求，组织加油卡预储
值资金安全、及时回笼；
（二）组织本地区加油卡充值、消费、销户退款、积分累积、积
分消费及兑换等日常会计核算工作；
（三）负责就加油卡跨地区公司充值和消费与总部进行内部
资金清算，并进行相关账务处理；
（四）负责就加油卡积分累积、积分消费、积分兑换与总部进
行内部资金清算，并进行相关账务处理；
（五）组织、监督本地区销售发票开具工作，对于跨地区公司
开具销售发票涉及的内部购销业务，及时进行会计核算并开具发
票；
（六）组织本地区加油卡预储值资金的账实核对工作，发现问
题，及时查明原因，并按照有关流程和要求进行更正处理，保证
预收款账实相符。
发卡充值网点和联网加油站履行以下职责：
（一）按照股份公司有关规定，妥善保管本网点收取的现金、
支票、汇票等各种形式的资金，并通过银行上门收款等方式，及
时、足额地交存银行，确保资金安全；
（二）按照有关流程和要求，每日在加油站管理系统内及时完
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成加油卡发放、充值、消费等的对账、差异处理和日结操作，保证
系统内各项交易信息的真实、完整、正确；
（三）及时向上级财务部门传递会计核算所需的各类纸质原
始凭证。
第三章加油卡充值
发卡充值网点为加油卡充值时，须先收款后充值，根据
实际收款金额进行充值操作，并打印三联式充值小票。
充值小票
第一联为存根联，由发卡充值网点留存备查；
第二联为财务联，
随网点日结报表交上级财务部门，据以进行账务处理；
第三联为
开票结算联，作为客户换取发票的凭证。
客户使用支票充值时，应先在加油站管理系统内通过
支票收取功能进行登记，待上级财务部门确认该支票资金到账后，
再将充值款存入相关加油卡账户。
一一一一
发卡充值网点每日收取的加油卡充值资金，连同本
网点收取的押金、工本费等其他资金，按照股份公司资金收支两
条线管理原则和要求，通过银行上门收款、送存等方式，存入本
单位收入账户，并按日全额上划至总部。
地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的
发卡充值网点日结报表进行加油卡充值的账务处理：
借：
银行存款
贷：
预收账款—加油卡
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加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地充值清算的账务处理：
（一）外省卡本地充值：
内部存款—总部存款
（二）本省卡外地充值：
股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并
经销售公司加油卡管理中心审核确认的全国加油卡异地交易清
分报表进行加油卡异地充值清算的账务处理：
内部存入款—充值省公司
内部存入款—发卡省公司
加油卡发放后，因客户原因需要办理补领加油卡业
务的，由原持卡人持开户时备案的有效证件，向原发卡网点提出
补卡申请，按要求填写《加油卡补卡申请表》，并交纳卡片工本费。
发卡网点应按照申请表要求给客户办理补卡手续。
账务处理如下：
其他业务收入—加油卡工本费
卡片工本费涉及缴纳相关税费的，各单位应按照有关规定执
行。
地区公司向客户发放加油卡收取的卡片押金，确认
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为负债，待客户办理加油卡销户时退还。
其他应付款—加油卡押金
第四章加油卡消费
客户持加油卡在加油站消费时，加油站员工应严格
按照有关操作流程进行结算扣款。
加油站须严格按照有关操作流程，做好加油卡消费
对账工作，并将各种交易小票，连同打印的销售日报表在规定时
间内交上级财务部门。
加油站销售日报表进行加油卡消费的账务处理：
预收账款—加油卡（包括加油卡积分消费）
主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费—应交增值税—销项税额
加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地消费清算的账务处理：
（一）外省卡本地消费：
（二）本省卡外地消费：
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一一一一一股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成
的并经销售公司加油卡管理中心审核确认的全国加油卡异地交
易清分报表进行加油卡异地消费清算的账务处理：
内部存入款—消费省公司
第五章积分核算
一一一一一加油卡积分标准价值为
100
积分等于
1
元人民
币。
入账积分价值=积分值/100
一一一一一积分累积的账务处理执行以下规定：
（一）地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的本
单位加油卡积分累积信息，进行账务处理：
主营业务收入—积分（红字）
（二）股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并经
销售公司加油卡管理中心审核确认的加油卡积分清分报表进行
账务处理：
内部存入款—送出积分省公司
递延收益—积分
一一一一一积分消费的账务处理执行以下规定：
地区加油卡积分消费信息，进行账务处理：
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内部存入款—积分消费省公司
一一一一一积分兑换礼品的账务处理执行以下规定：
地区礼品兑奖点交易报表，进行账务处理：
其他业务收入
（二）地区公司根据上述信息每日与总部进行积分清算时：
（三）股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并经
内部存入款—积分兑换礼品省公司
一一一一一销售公司加油卡管理中心每月根据当月加油卡
消费积分失效情况编制《加油卡消费积分核销报告》，经销售分公
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司主管副总经理审核批准后，连同加油站管理系统生成的当月加
油卡消费积分失效汇总报表报股份公司财务部。
股份公司财务部
据此进行账务处理：
第六章加油卡销户退款
一一一一一客户在加油卡有效期内销户退款时，须到开户地
市指定网点或原发卡充值网点办理。
客户应填写销户申请，并提
供相关身份证明，经发卡充值网点审核无误后方可受理。
一一一一一发卡充值网点受理销户申请后，应及时查验申请
销户的加油卡剩余金额。
卡内剩余金额在
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元以下的，发卡充值
网点可在客户申请时即办理退卡销户；
卡内金额在
元以上
1000
元以内的，需要按照有关流程及时上报地市公司业务管理
部门，经地市公司业务管理部门和财务部门审核后，在
个月内
批复；
元以上的，经地市公司主管加油卡业务的
负责人和财务负责人共同审核后，在
个月内批复。
一一一一一发卡充值网点收到批复后，根据加油站管理系统
提供的金额开具退款通知单，通知地市公司财务部门退款，并办
理加油卡销户。
发卡充值网点办理销户退款后，应将销户记录和收
回的加油卡及时送交地市公司业务管理部门归档。
一一一一一加油卡销户退款的账务处理如下：
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（一）销户退款时：
现金\银行存款
（二）收取销户手续费时：
其他业务收入—加油卡服务费
销户手续费涉及缴纳相关税费的，各单位应按照有关规定执
一一一一一对于加油卡充值时已开具销售发票的金额部分，
原则上不予退款。
第七章发票管理
一一一一一各地区公司只能在加油卡充值和消费两个环节
中选择一个环节开具发票。
可供选择的方式有：
（一）充值时在发卡充值网点开具普通发票。
充值网点开票人
员按照客户提交的充值小票或缴款证明开具普通发票。
开票人员
对已开发票的充值小票或缴款证明应加盖“发票已开”印章，并妥
善保管，以备核查。
（二）消费时在加油站开具发票。
由加油站开票人员按照客户
提供的
POS
小票信息开具发票。
开票人员对已开发票的
小
票加盖“发票已开”印章。
客户将已经交费的
小票交加油员，
加油员核对加油站名称、油品品号、数量、金额、日期后放行。
加
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油员班结时应将加油小票妥善保管，以备核查。
（三）消费后在开户地指定网点统一开具普通发票或增值税
发票。
开票人员登录加油站零售管理系统，核对持卡人信息、消
费信息一致后，开具发票。
一一一一一在不违反当地税务机关要求的前提下，对于普通
发票，各单位可规定只在充值环节开具，消费时一律不再开具发
票。
一一一一一对于使用加油卡积分消费的客户，一律不提供发
第八章附则
一一一一一本办法由股份公司财务部负责解释。
一一一一一本办法自印发之日起施行。
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