财务管理制度Word文档格式.docx

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第十五条会计具有管理会计档案，审核各种票据和处理会计帐务的权限，如发现有违规、虚假票据及手续不全的，具有不予报销和向上级反映的权限。

第十六条出纳在款项支付过程中，如发现有不合规定、虚假及手续不全的情况时，具有不予支付和向上级反映的权限。

第十七条保管在物资收发过程中，如发现有违禁、以次充好及假冒伪劣物资时，具有不予办理和向上级反映的权限。

第三章岗位级别及薪酬

第十八条财务部副部长享受公司副部长薪酬待遇；

主办会计享受公司业务主办薪酬待遇；

出纳享受公司一级业务员薪酬待遇。

第四章预算管理

第十九条为使公司必要的周转资金能够及时得以筹措，资源能够统筹及合理配置，整体业务能够综合平衡与协调，费用开支能够有效控制，各职能部门的绩效能得到公正评估，须进行预算管理。

第二十条公司应根据年初签订的目标责任书，制定出全年的收入总预算，成本费用总预算和目标利润，上报上级财务结算中心，再根据业务特点与性质将各项预算分解到每月和每个部门。

第二十一条年度预算应在目标责任书签订后10日内制定出来，月预算应在每月25日前完成并上报上级财务结算中心。

第二十二条各部门应结合自己的业务性质，本着效益最大化和厉行节约的原则制定收入预算和成本费用预算，由财务部门汇总，并且在每月25日前根据账面实际收入及开支填出预算执行结果，对超支情况及时进行分析与控制。

第二十三条如有特殊情况或不可预见事项造成没有纳入预算的，可向上级总经理提交预算补充申请，待批准后纳入公司月度预算。

第二十四条年度终了应结合预算执行情况对各部门绩效部分事项进行考核，并对公司年度总预算的执行情况进行分析，为下一年目标责任书的签订奠定基础。

第五章驻外购销资金管理

第二十五条凡属驻外收购的款项申请业务，均须由业务相关部门负责人以书面形式通知（如出差在外可电话通知）财务部门，然后由经办人填制款项申请单，依次由部门负责人、财务总监、总经理签批后汇款。

第二十六条驻外各收购点在条件具备的情况下，必须以公司名义开设临时帐户，如因特殊情况需以个人名义开设临时帐户的，须经公司财务总监和总经理审批后办理。

临时帐户开设完毕后，购货款项必须经此帐户，收支两条线，不许坐收坐支款项。

第二十七条驻外各收购点上必须指定专人作为“临时资金管理员”负责收购款项的日常开支和记录，并且每天在下午5：

30之前向公司财务部和综合管理部汇报资金使用及节余情况，以便公司掌握资金使用情况和及时筹备资金。

第二十八条“临时资金管理员”本着为公司资金安全及合理周转使用负责的态度，认真负责的管理好外埠存款帐户和资金。

第二十九条所需支付的款项必须在有收购发票和磅码单的情况下，经收购点负责人同意后方可支付。

第三十条各收购点上如有特定业务需要的临时性开支，必须由经销点负责人向业务部门负责人和总经理告知同意后，办理临时财务手续，由资金管理员支付。

第三十一条各收购点负责人及资金管理员，在业务结束返回公司后应及时办理财务交接及清理手续，保证在5个工作日内交接完毕。

第六章审批与日常财务管理

第三十二条凡属正常业务开支的借支款据需由经办人申请，会计审核及整理票据，依次由部门负责人、财务总监、总经理签批后方可支付和给予报销。

第三十三条在准备出差或购买物资前，如需向公司预借款项的，必须认真填写“借款据”，注明合同号、用途、金额、时间、经办人等事项，按第三十三条的审批程序办理审批后，方可在财务部门办理款项。

金额超过1500元以上者应采用转账方式结算。

第三十四条借款者应在业务办理完后的5个工作日内报账完毕，前帐不清、后帐不借。

第三十五条如有无法取得正规票据，但因特定业务需要必须开支的公关及活动费用，应由经办人向总经理和财务总监递交专项申请，同意后方可按第三十三、三十四条的相关规定办理款项，业务办理完毕，经审批后及时进行报销。

第三十六条财务部门应按照《会计法》及《会计基础工作规范》的要求，建立财产清查及货币资金日常管理制度，及时审核及编制会计凭证，登记账簿，填写会计报表。

第三十七条资金的日常管理，应由出纳在业务发生的当天及时登记现金、银行存款日记账，现金必须做到帐款相符，银行存款必须做到帐单相符，每月月底必须和会计核对账目，做到帐帐相符。

第三十八条货币资金的监督管理和财产物资的管理工作应由会计督促出纳和保管做好日常管理，每月月底必须与出纳和保管核对一次帐务，做到帐实相符。

第三十九条对一次核销和分次核销的能长期使用的帐外低值易耗品应建立备查帐簿，对不能一次核销的低值易耗品、存货及固定资产应建立明细账，对实物资产一年内至少进行两次全面盘点，并及时做出盘盈、盘亏处理，以防公司财务物资的毁损及丢失。

第四十条对实物资产的日常收发，必须有严格的出入库手续。

物资入库时，由保管开据入库单，详细注明：

入库时间、物资名称、数量、金额、单价、经办人、收货人等。

物资发出时，库管必须是在接到财务部门的出库通知后，方可开据出库单，由经办人或收货人签字后，方可将物资发出。

出入库单必须要有连续编号并且至少是一式四联，存根联作为备查，库管和会计联用于登记物资收发日记账和处理帐务，剩余的一联交由经办人作为物资收发凭据。

第四十一条库管应在做好财产物资的日常收发后，及时登记实物资产日常收发日记账，月底与会计核对相符。

库管还应做好库房日常维护，以防水、火、虫害等问题造成的物资损毁。

第四十二条财务人员应在每月的30日前完成记账凭证汇总、账簿登记和会计报表编制工作。

保证做到证证、帐证、帐帐、帐表相符的同时，及时向公司管理层，上级单位和对外的其他单位提供财务报表。

第四十三条主办会计应在税务机关的规定日，按期办理纳税申报。

第四十四条财务部门应严格按照财政部制定的《建立健全企业应收款项管理制度》的规定，做好公司应收款项的管理。

第四十五条财务部门应建立严格的财务档案管理及借阅制度。

第七章违规处罚

第四十六条按照《企业财务通则》的规定及公司内部管理的要求，财务部门工作人员如有违反国家相关法规和公司内部各项规章的应受到相应处罚。

第四十七条处罚方式主要有：

责令限期改正、通报批评、警告、解聘、没收违法所得、罚款等。

第四十八条对于财务人员的各种违法，违规行为，应根据具体情节，结合国家的相关法规及公司内部规章的相应条款进行处罚。

第八章全面预算管理制度

第四十九条本制度所指预算管理是指全面预算管理，包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。

第五十条职责分工。

具体职责如下：

董事会：

审议批准公司的全面预算方案；

总经理办公会：

负责拟定公司的预算目标、政策，制定预算管理的具体措施和制度，审议预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审查、考核预算的执行情况，督促各单位完成预算目标；

审议、制定公司的全面预算方案。

财务部：

负责汇总编制公司预算，拟定预算管理的具体措施和制度，平衡预算方案，组织下达预算，组织实施预算的分析、考核与控制。

各部门：

负责本部门及本单位的预算编制和实施工作财务部负责收集子公司的预算计划并进行审核、汇总，同时负责下发和考核。

第五十一条总经理办公会根据公司战略发展规划、本年度预算执行情况、下年度生产经营目标、同行业水平等，于每年10月初组织编制下年度财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算。

预算办公室在上述预算的基础上，经过充分平衡和论证，汇总编制公司下年度现金预算、预计资产负债表和预计损益表，提交总经理办公会审议通过后，报公司董事会批准后执行。

第五十二条业务预算的编制

（一）生产经营预算：

进行商品购销贸易的各业务部门根据公司发展战略规划，结合本年实际完成经营情况预测下年的经营目标，编制经营预算。

工业单位确定生产计划，预算各种产品每月预计销售量加减预计期末、期初在产品和产成品存货量及各加工厂工艺、设备运行状况，编制各加工厂产品数量预算。

（二）销售预算：

进行商品购销贸易的各业务部门根据经营预算结合本年度实际销售情况，对下年度销售市场、品种、数量和售价的进行分析预测，编制销售品种、数量、价格、销售收入预算。

（三）产品成本预算：

进行商品购销贸易的各业务部门及子公司根据种植计划和面积，生产资料市场行情趋势、农产品最新生产要求标准，结合本单位实际情况，编制农产品收购成本及生产成本预算。

（四）工资及福利费、社会保障预算：

行政部门在上年人均工资的基础上，结合公司拟订的利润和工资增长率，拟定公司人均预算收入。

根据公司拟定的人均预算收入和当地各种社会保障计费标准、比例，编制工资及福利费、社会保障预算。

（五）采购预算：

业务部门根据各种原、辅材料、生产资料预算消耗定额和生产预算，确定各种原、辅材料、生产资料消耗量；

结合当期原、辅材料、生产资料销售价格，对市场供需情况充分调研，预测各种原、辅材料的平均采购价格，在保证合理库存限额的基础上，根据当期实际原、辅材料、生产资料库存量，编制原、辅材料、生产资料采购预算。

（六）大修理费用预算：

公司根据生产预算和工艺、设备运行状况，按项目编制大修理费用预算。

（七）期间费用预算

1.销售费用预算：

业务部门根据本年度及未来年度的市场开拓计划，编制年度销售费用预算。

2.管理费用预算：

行政管理部门根据年度工作重点和业务内容，编制各部门费用预算；

经综合平衡后，按项目编制公司管理费用预算。

3.财务费用预算：

财务部门及子公司财务部门根据年度长短期借款情况，适时掌握现金流量，及时偿还高息债务，降低财务费用，按生产经营对资金的需求编制年度财务费用预算。

第五十三条资本预算的编制

（一）固定资产投资预算：

由资产使用部门和子公司建设机构按照固定资产投资项目批准概算总额和工期要求编制各自固定资产投资预算，并上报财务部整理汇总。

（二）权益性资本投资预算：

财务部门根据公司董事会决议对外投资决策计划编制。

（三）技术性改造项目投资预算：

由资产使用部门、生产技术部门按照技改原因、概算额、工期、实施时间和技改后达到的预期效果等分项目编制技术性改造项目投资预算，上报公司财务部整理汇总。

第五十四条筹资预算

由公司财务部依据现有资金状况和预计资金收支情况编制筹资预算并整理汇总。

第五十五条财务预算的编制

财务预算主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表等形式反映。

（一）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司全面预算期内一切现金收支及其结果的预算。

它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据；

（二）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。

一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制；

（三）预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。

一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

第五十六条企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

（一）下发通知。

公司财务部于每年10月初下发编制下一年度预算的通知。

（二）编制上报。

各预算执行部门按照公司财务部下发的预算通知要求，结合自身特点以及预算的执行条件，提出本部门详细的预算方案，于11月20日前上报预算管理办公室。

（三）审查平衡。

预算管理办公室对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，总经理办公会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

（四）审议批准。

预算管理办公室在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司全面预算方案，报总经理办公会讨论。

对于不符合企业发展战略或者预算目标的事项，公司总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上，总经理办公会将正式编制公司年度全面预算草案，提交董事会审议后执行。

（五）下达执行。

预算管理办公室对经董事会审议批准的年度总预算，一般在次年元月底以前，分解成一系列的指标体系，逐级下达各预算执行部门及单位执行。

第五十七条公司全面预算可以根据不同的项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

鼓励企业编制弹性预算和零基预算。

（一）固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目；

（二）弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目；

（三）滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制；

（四）零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等；

（五）概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。

第五十八条公司全面预算应以电子表格制作，并辅以企业财务预算情况说明书。

财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分，至少应说明以下内容：

（一）上年度预算工作总结

对上年度财务预算编制、执行情况进行总结；

比对年度财务决算，说明公司上年度预算目标执行情况，并着重分析原因。

（二）本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括公司全面预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

（三）年度预算编制基础

预算编制基础主要包括企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据、所选用的会计制度与政策，以及年度财务预算报表的合并范围、未纳入年度财务预算报表编制范围的子公司名单、级次、原因与对预算的影响等情况。

（四）年度预算调整标准

年度预算调整标准主要应明确公司在何种条件下需要调整年度预算，应具体列明影响公司年度预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。

（五）预算年度生产经营主要业务指标预算说明

预算年度内生产经营主要指标情况是财务预算报表编制说明的重要部分，主要内容包括：

预算年度经济形势的分析预测、预算年度公司主要生产经营业务指标的增减变动情况和比率、年度间主要业务指标增减幅度对比等。

公司对预算年度内拟安排的重大投资、筹资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况应进行说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。

（六）预算年度主要财务指标预算说明

财务预算指标说明主要根据公司年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。

主要财务指标一般包括：

预算年度预计可实现利润、主营业务收支、成本费用控制、人工成本情况、抵押、担保等风险情况、固定资产投资、资金筹集情况等。

（七）可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是公司对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、公司决策中的重大不确定事项等。

公司应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响的程度。

（八）预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指公司在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

（九）其他需要说明的情况。

第五十九条预算管理办公室按照批准后财务预算对各分项预算进行控制，各职能部门根据各自的职责严格按预算执行，由预算管理办公室根据各部门预算完成情况考核兑现。

第六十条预算的控制

（一）销售预算的控制：

各业务部门根据年初确定的种植计划、生产计划，结合产品订单和销售合同，预测各产品的产量，积极开拓销售市场，保证销售预算得到贯彻落实，确保公司连续生产；

同时积极回收销售货款，保证完成公司下达的货款回收率，降低呆坏帐风险。

（二）生产产量预算控制：

公司生产管理部门要按照年初下达的生产预算组织车间生产，结合产品生产单位成本要素采购原辅材料，保证生产预算的全面完成。

（三）产品成本预算的控制：

公司生产管理部门和生产车间根据年初预算产量，结合产品的消耗定额，改善工艺技术条件，努力提高设备运转率，降低消耗，提高企业经济效益。

（四）工资及福利费和社会保障预算的控制：

充分考虑职工工资增长与计划生产量、产品质量、生产成本、销售量、利润增长等因素的平衡，保证工资及福利费和社会保障费用控制在预算范围之内。

（五）采购预算的控制：

采购部门根据各种原、辅材料的年需求量，严格按照招标制度的规定，规范操作，降低原、辅材料采购成本；

同时根据个别材料市场价格变动趋势，把握市场行情，搞好物资储备，降低材料采购成本。

（六）大修理费预算的控制：

公司生产管理部门和生产车间根据预算定额、生产产量，结合设备运转频率和损耗设计，制定大修理计划。

同时加强主要设备的盘点、巡检，实行全员设备管理，及时处理设备隐患，提高设备运转率，降低费用消耗。

（七）期间费用预算的控制：

1.管理费用和销售费用：

行政管理部门按照预算定额，根据各部门的工作内容，进行费用分解和控制；

2.财务费用的控制：

财务部门根据长短期借款情况，适时掌握现金流量，及时偿还到期债务，进行贷款置换，降低财务费用。

第六十一条公司全面预算一经确定，年内一般不得随意调整，如遇国家政策影响、公司经营目标变动等较大因素，由预算执行单位及时写出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出修正意见，经预算管理办公室报经总经理办公会审核、董事会审议后报亚盛集团公司批准后，并按调整后的全面预算方案组织实施。

第六十二条财务部每月以财务分析报告（季度）等形式对收入、成本、费用、利润等主要指标执行情况进行分析，如实际执行情况偏离预算指标范围较大，总经理办公会组织召开预算分析会专门研究分析解决。

总经理办公室定期对预算完成情况及进度进行综合分析，报公司董事会审议。

第六十三条公司的预算完成情况纳入年度经营目标考核体系，按照《经济目标责任书》的有关规定，总经理办公室每年对各部门预算执行情况进行分析和考核。

同时与公司的薪酬管理有关制度相结合，最终与职工个人经济效益挂钩。

与各职工的浮动工资挂钩。

第九章附则

第六十四条本办法经公司董事会审议通过后，报集团股份公司财务中心备案。

第六十五条公司财务部门应根据本办法及上级的其他相关规定，制定部门各岗位的岗位职责。

第六十六条本办法自公司董事会审议通过之日起执行。