税收法律制度Word下载.docx

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A.2019年12月入境，2020年1月离境的乔治

B.在国内有房产，移居后一直住在国外的张某

C.出国留学回来，已在国内工作半年并在工作地有住所的王某（正确答案）

D.2019年12月1日至2020年4月30日在我国工作，2020年5月1日离境的艾瑞克

8.按照现行规定，纳税人适用9%增值税税率的货物是[单选题]*

A.图书（正确答案）

B.中成药

C.方便面

D.水果罐头

9.企业拨缴的工会经费，准予所得税税前扣除的比例是不超过工资薪金总额的[单选题]*

B.5%

C.8%

D.14%

10.某企业本年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出350万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费60万元。

在计算该企业当年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费为[单选题]*

A.350万元

B.360万元

C.410万元（正确答案）

D.450万元

11.我国现行的增值税属于[单选题]*

A.消费型增值税（正确答案）

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.积累型增值税

12.根据《增值税暂行条例》规定，属于视同销售货物行为，应征收增值税的是[单选题]*

A.企业销售代销货物（正确答案）

B.企业出售多余的外购原材料

C.企业销售自己使用过的机器设备

D.企业将外购的工程物资用于基建工程

13.根据现行规定，小规模纳税人增值税的征收率，一般是[单选题]*

A.3%（正确答案）

B.6%

C.9%

D.13%

14.关于综合所得适用的个人所得税税率，表述不正确的是[单选题]*

A.全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率

B.全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用10%税率

C.全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，适用20%税率

D.全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，适用30%税率（正确答案）

15.在计算企业所得税时，不可以税前扣除的项目是[单选题]*

A.教育费附加

B.企业所得税（正确答案）

C.城市维护建设税

D.城镇土地使用税

16.某企业本年实现销售收入1000万元，利润总额200万元，全年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，持有国债取得的利息收入3万元，假设无其他纳税调整项目，则该企业当年企业所得税应纳税额为[单选题]*

A.47.75万元

B.50.25万元

C.50.50万元（正确答案）

D.51.75万元

17.不属于按照销售服务中的现代服务征收增值税的是[单选题]*

A.信息技术服务

B.文化创意服务

C.教育医疗服务（正确答案）

D.鉴证咨询服务

18.某小规模纳税人企业，转让其取得的不动产，取得含税收入367500元，假定不考虑其他因素，按照5%的征收率征收的增值税是[单选题]*

A.7500元（正确答案）

B.17500元

C.350000元

D.367500元

19.2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2018年该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务招待费合计是[单选题]*

A.294.5万元

B.310万元（正确答案）

C.325.5万元

D.330万元

20.根据企业所得税法律制度规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不以收入全额为应纳税所得额的有[单选题]*

A.红利

B.租金

C.利息

D.转让财产所得（正确答案）

21.关于个人所得税来源地，表述正确的是[单选题]*

A.特许权使用费以特许权的使用地作为所得来源地（正确答案）

B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点作为所得来源地

D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地作为所得来源地

22.不属于个人所得税纳税人的是[单选题]*

A.个体工商户

B.一人有限责任公司（正确答案）

C.个人独资企业的投资人

D.合伙企业中的自然人合伙人

23.某公司职员王某2020年上半年取得月工资、薪金收入均为10000元，缴纳保险及公积金比例为：

基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某"

五险一金"

的缴费基数为8000元，假定不考虑其他因素，则王某上半年的个人所得税应纳税所得额的计算列式，正确的是[单选题]*

A.10000╳6-8000╳（8%+2%+0.5%+12%）╳6=49200元

B.10000╳6-10000╳（8%+2%+0.5%+12%）╳6=46500元

C.10000╳6-5000╳6-8000╳（8%+2%+0.5%+12%）╳6=19200元（正确答案）

D.10000╳6-5000╳6-10000╳（8%+2%+0.5%+12%）╳6=16500元

24.某一般纳税人企业，当期的销项税额为50000元，当期进项税额为30000元，进项税额转出为10000元，假定不考虑其他因素，则当期应纳增值税税额为[单选题]*

A.10000元

B.20000元

C.30000元（正确答案）

D.60000元

25.根据企业所得税法律制度的规定，不得在以后纳税年度结转扣除的是[单选题]*

A.广告费

B.业务宣传费

C.业务招待费（正确答案）

D.职工教育经费

26.根据个人所得税法律制度规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按"

稿酬所得"

税目缴纳个人所得税的是[单选题]*

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入（正确答案）

27.根据《增值税暂行条例》的规定，进项税额可以从销项税额中抵扣的是[单选题]*

A.非正常损失的购进货物

B.向农业生产者购买的免税农产品（正确答案）

C.集体福利或者个人消费的购进货物

D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物（不包括固定资产）

28.财产转让所得，适用的个人所得税税率为[单选题]*

A.5%

B.10%

C.20%（正确答案）

D.30%

29.某企业为增值税小规模纳税人，适用3%的增值税征收率，本月开具普通发票销售货物，含税售价82400元，同时外购货物取得普通发票，价格是2781元，假定不考虑其他因素，则当月应纳增值税税额是[单选题]*

A.81元

B.2319元

C.2400元（正确答案）

D.2481元

30.甲企业为增值税小规模纳税人，适用3%的增值税征收率，本月为乙企业（增值税小规模纳税人）提供注册信息服务，取得含增值税销售额4944元，则该服务应纳增值税税额为[单选题]*

A.44元

B.144元（正确答案）

C.944元

D.4800元

31.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗扣除范围是[单选题]*

A.个人负担超过5000元

B.个人负担超过10000元

C.个人负担超过15000元（正确答案）

D.个人负担超过20000元

32.某一般纳税人企业，适用13%的增值税税率，当期确认的不含税销售收入550000元，当期进项税额26000元，没收出租包装物押金含税收入22600元，假定不考虑其他因素，则当期应纳增值税税额为[单选题]*

A.42900元

B.45500元

C.48100元（正确答案）

D.100100

33.增值税的计税依据[单选题]*

A.从价计征（正确答案）

B.从量计征

C.价内计征

D.量内计征

34.某人购买福利彩票，取得一次性中奖收入30000元，为购买彩票而发生的支出400元，则正确的个人所得税的计算是[单选题]*

A.30000×

20%=6000元（正确答案）

B.（30000-400）×

20%=5920元

C.30000×

（1-20%）×

20%=4800元

D.（30000-400）×

20%=4736元

35.2019年，王某取得工资收入总额125600元，专项扣除22500元，王某夫妇有一个上小学的孩子，王某夫妇分别按50%享受子女专项附加扣除，假定不考虑其他因素，则王某当年个人所得税的计算，正确的算式是[单选题]*

A.（125600-22500-12000）╳10%-2520=6590元

B.（125600-60000-22500-12000）╳10%-2520=590元

C.（125600-22500-12000╳50%）╳10%-2520=7190元

D.（125600-60000-22500-12000╳50%）╳10%-2520=1190元（正确答案）

36.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从当年收入总额中扣除的是[单选题]*

A.非广告性质的赞助支出

B.各项税收滞纳、罚款支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出（正确答案）

37.根据个人所得税法律制度规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是[单选题]*

A.经营所得

B.劳务报酬（正确答案）

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

38.根据《增值税暂行条例》的有关规定，免征增值税的是[单选题]*

A.电力公司销售电力

B.房地产公司销售商品房

C.自来水公司销售自来水

D.农业生产者销售自产农产品（正确答案）

39.某企业本年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款25万元、直接向某小学捐款15万元。

在计算该企业当年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为[单选题]*

A.15万元

B.24万元（正确答案）

C.25万元

D.40万元

40.企业在计算应纳税额时，不属于免税收入的是[单选题]*

A.国债利息收入

B.特许权使用费收入（正确答案）

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

41.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是[单选题]*

A.年销售额

B.所有制性质

C.会计核算水平

D.经营规模及会计核算健全程度（正确答案）

42.增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是[单选题]*

A.退还已纳税款

B.不得再结转下期进行抵扣

C.当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣（正确答案）

D.当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣

43.根据企业所得税法律制度规定，属于转让财产收入的是[单选题]*

A.转让股权取得的收入（正确答案）

B.销售商品取得的收入

C.销售原材料取得的收入

D.提供专利权的使用权取得的收入

44.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，现进口原材料一批，关税完税价格为200000元，适用进口关税税率为50%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为[单选题]*

A.13000元

B.26000元

C.39000元（正确答案）

D.44070元

45.某一般纳税人企业，当期的销项税额为50000元，当期进项税额为30000元，假定不考虑其他因素，则当期应纳增值税税额为[单选题]*

A.20000元（正确答案）

B.30000元

C.50000元

D.80000元

46.某人出租住房取得月租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，则当月租金收入应交纳个人所得税的正确计算是[单选题]*

A.3800×

10%=380元

B.（3800-800）×

10%=300元

C.（3800-152-600）×

10%=304.80元

D.（3800-152-600-800）×

10%=224.80元（正确答案）

47.某企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，现销售家具一套，实行五年还本销售，现确认含税售价为16950元，则该企业增值税的计税销售额为[单选题]*

A.0元

B.6950元

C.15000元（正确答案）

D.16950元

48.某企业本年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款6万元。

A.6万元

B.10万元（正确答案）

C.12万元

D.16万元

49.某企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的是[单选题]*

A.缴纳罚金5万元

B.缴纳银行罚息6万元（正确答案）

C.缴纳税收滞纳金7万元

D.直接赞助某学校8万元

50.某大学教授受企业委托，翻译一份产品说明书，取得收入24000元，在计算综合所得时，该翻译收入应计入收入额的是[单选题]*

A.12000元

B.14400元

C.19200元（正确答案）

D.24000元

51.个人所得税专项附加扣除中的子女教育月扣除标准为[单选题]*

A.300元

B.500元

C.800元

D.1000元（正确答案）

52.刘某于2020年4月获赠父母名下住房一套价值800000元，5月将房屋出租取得一个月租金1800元，6月此住房按照国家政策被拆迁得补偿款1000000元，则刘某5月份应缴纳个人所得税为[单选题]*

A.100元（正确答案）

B.180元

C.200元

D.360元

53.我国现行增值税的征税范围不包括[单选题]*

A.进口货物

B.存款利息收入（正确答案）

C.在中国境内销售货物

D.在中国境内提供应税劳务

54.张某接受王某赠与的房产，赠与合同上注明该房产原价为36万元，张某支付相关手续费2.5万元，经有关部门评估，该房产市场价格为35万元，张某应缴纳的个人所得税是[单选题]*

A.6.5万元

B.6.7万元

C.7万元（正确答案）

D.7.2万元

55.关于企业所得税的纳税人，表述不正确的是[单选题]*

A.依照中国法律、行政法规成立的合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税

B.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税

C.非居民企业，在中国境内未设立机构、场所的，但有来源于中国境内所得，仍需要缴纳企业所得税

D.非居民企业，但在中国境内设立机构、场所的，没有来源于中国境内所得，仍需要缴纳企业所得税（正确答案）

56.不征收增值税项目的是[单选题]*

A.转让著作权

B.转让商标权

C.企业获得的保险赔付（正确答案）

D.转让非专利技术所有权

57.属于增值税混合销售行为的是[单选题]*

A.企业销售自产活动板房的同时提供安装服务

B.企业销售自产机器设备的同时提供安装服务

C.建材商店销售木质地板的同时提供安装服务（正确答案）

D.企业销售自产钢结构件的同时提供建筑服务

58.经营所得适用的个人所得税税率是[单选题]*

A.3%~35%的超额累进税率

B.3%~45%的超额累进税率

C.5%~35%的超额累进税率（正确答案）

D.5%~45%的超额累进税率

59.应按"

工资、薪金所得"

项目，征收个人所得税的是[单选题]*

A.单位全勤奖（正确答案）

B.国债利息所得

C.参加商场活动中奖

D.出租闲置房屋租金所得

60.根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得中，不应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有[单选题]*

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙公司取得设计费

D.某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费（正确答案）

61.根据增值税法律制度的规定，不应当按照租赁服务缴纳增值税的是[单选题]*

A.停车场收费

B.融资性售后回租（正确答案）

C.飞机广告位出租业务

D.高速公路收取的过路费

62.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。

则该企业计算2019年度应纳税所得额允许扣除的捐款数额为[单选题]*

A.5万元

D.15万元

63.企业所得税纳税人有[单选题]*

A.外资企业（正确答案）

B.合伙企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

64.一般纳税人转让土地使用权，适用的增值税税率是[单选题]*

A.3%

C.9%（正确答案）

65.2020年4月，李某在某商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，领取奖金时支付交通费30元和餐费70元，则李某应缴纳的个人所得税是[单选题]*

A.780元

B.786元

C.794元

D.800元（正确答案）

66.一般纳税人的增值税应纳税额=[单选题]*

A.销售额×

征收率

B.销售额×

适用税率

C.当期销项税额-上期进项税额

D.当期销项税额-当期进项税额（正确答案）

67.增值税是对销售商品或者提供劳务过程中实现的[单选题]*

A.销售额征收的一种税

B.营业额征收的一种税

C.增值额征收的一种税（正确答案）

D.收入额征收的一种税

68.一般纳税人销售非专利技术，适用的增值税税率是[单选题]*

B.6%（正确答案）

69.个人所得税专项附加扣除中的学历继续教育月扣除标准为400元，扣除期限为[单选题]*

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.48个月（正确答案）

70.企业在计算应纳税所得额时，超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的项目是[单选题]*

A.工会经费

B.职工福利费

C.社会保险费

D.职工教育经费（正确答案）

71.关于经营所得适用的个人所得税税率，表述不正确的是[单选题]*

A.全年应纳税所得额不超过30000元的，适用3%税率（正确答案）

B.全年应纳税所得额超过30000元至90000元的部分，适用10%税率

C.全年应纳税所得额超过90000元至300000元的部分，适用20%税率

D.全年应纳税所得额超过300000元至500000元的部分，适用30%税率

72.关于个人所得税专项附加扣除，非独生子女赡养老人的扣除标准，表述正确的是[单选题]*

A.每人最高不超过500元/月

B.每人最高不超过1000元/月（正确答案）

C.每人最高不超过1500元/月

D.每人最高不超过2000元/月

73.某电脑股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月10日销售给某商场200台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票。

双方协商送货上门，另收取商场运费3000元，已开具增值税专用发票。

则该电脑公司该笔业务的销项税额为[单选题]*

A.112047.71元（正确答案）

B.137872.72元

C.148410元

D.152255.90元

74.按照超额累进税率计算缴纳个人所得税的项目有（）*

A.工资薪金所得（正确答案）

B.财产转让所得（正确答案）

C.承包承租经营所得（正确答案）

D.个体工商户的生产经营所得（正确答案）

75.根据《增值税暂行条例》规定，纳税人适用13%增值税税率的销售货物是（）*

A.服装（正确答案）

B.报纸

C.空调（正确答案）

D.农药

76.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）*

A.向投资者支付的红利（正确答案）

B.未经核定的准备金支出（正确答案）

C.企业内部营业机构之间支付的租金（正确答案）

D.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费（正确答案）

77.适用企业所得税基本税率25%的企业类型有（）*

A.居民企业（正确答案）

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构场所，但有来自中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构场所有实际联系的非居民企业（正确答案）

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