cmap2财务决策第六章试题Word格式文档下载.docx
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A、所有人
B、高级财务人员
C、员工
D、上市公司
7、
下面哪个条款包括在海外反腐败法案里面（）。
I.非法支付给外国官员以协助获取生意
II.会计记录反应所有交易的透明度
III.为了禁止向外国官员进行贿赂
IV.维护内控系统
A、I
B、I，III
C、II，III，IV
D、I，II，III，IV
8、
某公司有较为完善的内部控制，有着严格的职责分离制度，同一个项目也需要两个人签字，这样的规章制度可以有效地防止舞弊三要素中的（）。
A、压力
B、借口
C、机会
D、理由
Alfa公司的财务分析师面试Beta公司的会计师职位，该财务分析师向面试官表达
了自己公司的成本分析是长项。
面试官想知道A公司是怎样降低成本，要求该财务
分析师发一份成本分析表，并暗示若满意会录取他。
财务分析师用邮件将老东家的成本分析表发给了面试官，请问违反了什么道德标准？
（）。
A、财务分析师违反了保密
B、面试官违反了保密
C、财务分析师违反了诚信
D、面试官违反了诚信
10、
Tom是一家学校的主管，负责处理未及时缴费而被取消登记资格的学生名单。
Tom在吃饭时跟自己的好朋友Chral聊到了名单里面的同学Jack，Chral刚好说他认识Jack，了解Jack家里的情况是比较困难的，Tom意识到自己可以帮帮Jac
k。
虽然Tom是出于好意，但是她可能违反了职业道德中的（）。
A、保密性
B、正直性
C、专业能力
D、可行性
11、
甲方多给乙方20%的预算，乙方送了张球票给予感谢，如果接受了礼物，违反的职业道德的哪一项（）。
A、正直
C、诚信
D、保密
12、
A员工发现B员工，工资比他高，并且B员工工作偷懒工作能力水平低，A员工将
此事告诉他好朋友，A员工违反什么道德标准（）。
A、保密
D、诚信
13、对于美国在海外的公司，以下四个选项中哪项是《美国海外反贪腐防治法》所允许的。
A、向政府官员付钱，以使他们能对他们的在国外的业务网开一面
B、向政府官员付钱，以确保公司获取在国外的业务
C、向政府官员付款，以使在当地的正常业务能快速被处理
D、向海关官员付款，以使他们的设备等通关
14、
DELI公司在偏远地区有库房用来存放存货，该公司为了便于取得存货，于是设立政策，白天的工作时间库房打开都不关闭，一段时间后发现存货有丢失，请问该公司增加的哪种舞弊风险（）。
A、机会
B、动机
C、压力
D、态度
15、
ScottJones是一家公司的会计文员，该公司最近因需要削减预算而解雇了多名工。
他无意中看到了自己上司每两周发放一次的薪金支票。
由于并未意识到这张薪金支票包含年度奖金，Jones误将此工资总额乘以26来计算这位上司的年收入。
Jones惊讶地发现，他上司的薪酬看起来是当地担任会计主管职位的员工的平均薪酬，Jones与一位朋友讨论了这个情况，这位朋友就是该公司最近解雇的一名员工，现在就职于一家当地报社。
因为这次讨论，这位主管“惊人的”薪水被公之于众。
Jones的行为违反了美国管理会计师协会《职业道德守则公告》中的哪一项标准（）。
A、专业胜任能力
16、以下哪项是公司管理层在组织中建立道德环境的最佳措施（）。
A、对新员工进行道德培训
B、在其日常工作中传达并示范道德行为
C、确保所有员工遵守道德规范
D、监督员工行为，以确保每个人都尽职尽责
17、
Steven是某公司的财务主计长，年底收到销售部门通知一笔应收账款确认无法收回，需要核销该笔应收账款，公司应该计入日记账反映，但会大幅减少公司当年的
利润，首席财务官的奖金是依靠利润评估考核的，首席财务官示意主计长计入明年
的日记账，公司没有解决此类冲突的原则，他应如何做（）。
A、不修改财务报告
B、直接向外界披露
C、与直接上司沟通此事
D、直接召开新闻发布会
18、
当年企业运营压力大，CEO为了最终的考核指标，让CFO对期末的报表进行调整并承诺明年调薪，CFO照做了，问CFO违反了什么标准（）。
19、
按照有关的法律、规则和技术标准，履行专业职责是职业道德规范的哪项标准
A、胜任能力
B、正直
C、保密
20、
ABC公司的审计员Arthas在审计过程中发现公司对发票的处理违反了相关的法律法规，于是将这件事情报告给了审计主管，审计主管报告给了审计委员会，还有C
EO。
最终得到的回复说是一贯操作，不用管这件事情，并警告Arthas不要将这件
事情泄露出去。
请问Arthas应该怎么办（）。
A、辞职
B、与CEO沟通
C、咨询法律顾问
D、举报
新任CEO想改变企业文化，他认为现有的企业文化无法改变员工不道德行为，依据IMA协会发布的《管理会计公告》从认知到实践，CEO应该首先做哪一步（）。
A、对现有的企业价值观与文化进行评估
B、制定员工的职业道德规范
C、确定经理以及管理者的职业道德计划
D、监管员工行为
22、
Hartman公司每年都会举行有关《美国国外贪腐防治法》的培训，此法案
A、列出了美国政府认为商业环境过度腐败的国家和地区
B、禁止在美经营的外国公司从事美国政府认为腐败的活动
C、要求美国公司必须设计和建立内部会计控制，以确保其财务记录持续完整和准
确
D、列出了由于允许腐败的商业行为而被美国政府制裁的国家和地区
23、
企业的髙级财务分析师在编制年度预算报告，报告中出现错误，但是时间紧张已经来不及修改，因为今年正处于髙级财务分析师晋升的关键时刻，髙级财务分析师为了不想给董事会留下不好的印象，而且该错误也不会产生明显的影响，于是没有披露错误，以上违反了所有的职业道德标准，除了（）。
C、责任
24、
会计发现总公司用的收益率和自己在分公司做不一样，有高层欺诈的嫌疑，会计首先做（）。
A、咨询IMA
B、告诉直接领导
C、发布新闻
D、找律师
25、
公司把经理的报酬与绩效考核挂钩，销售越多，奖金拿的越多，这个行为会导致舞弊三角形的哪个要素（）。
B、机会
C、借口
D、不涉及任何因素
26、
Joe在撰写学生违反纪律取消资格报告的时候，将某学生报告信息透露给第三人，根据美国注册管理会计师协会所要求的道德标准，Joe违反了哪项职业道德标准（）。
C、胜任能力
D、保密
27、
某公司对生产管理制定了一个缋效奖励计划，该计划基于实际的财务比率进行奖励。
在缋效考察期临近的时候，生产经理要求管理会计师改变计算折旧的方法，以使得投资回报率看起来更有利一些，根据美国管理师协会的《职业道德守则公告》，如果管理会计师改变折旧方法，则违反了哪项标准（）。
B、胜任能力
D、客观性
28、
A公司为一家在全球经营的美国公司，每年都会举行有关《美国国外贪腐防治法》的培训，目前正在申请b国的经营许可证，以下哪一项不违反《美国国外贪腐防治法》（）。
A、向b国政府官员支付差旅费$5000
B、向b国公益组织捐赠$100000
C、向b国政府官员支付$20000咨询费，以咨询采购相关保密事项
D、向b国政府官员支付$10000佣金，用以获得经营
29、
Hartman公司每年都会举行有关《美国国外贪腐防治法》的培训。
在外国投资期间，下列哪项行为没有违法《美国国外贪腐防治法》（）。
A、邀请外国官员吃工作餐，谈合作项目事项
B、为外国官员家庭提供贷款
C、为外国官员候选人相关公司提供业务
D、给外国官员提供正常流程的佣金
30、
关于《反海外腐败法案》的内容，正确的是（）。
A、禁止在海外经营的美国公司有任何行贿行为
B、禁止在海外经营的美国公司有任何违法行为
C、建立和维护内部会计控制系统，保证以合理的详细程度反映财务信息
D、列示了在美从事经营活动的公司具有美国政府承认腐败行为的国家和地区
1、正确答案：
A
答案解析
道德标准包括能力、保密、正直、诚信。
诚信（creditability）每一位会员都有责任：
公平和客观地交流信息；
披露所有可能会影响目标使用者对财务报告、财务分析或建议的理解的相关信息；
根据适用的组织政策和/或法律，披露信息在内容、及时性、
处理或内部控制方面所存在的延迟或不足；
由于压力调整会计核算方法，违反了可信原则。
综上所述，正确答案选A
2、正确答案：
根据职业道德规范实践的规定，能力，每一位会员都有责任去：
1.通过不断学习知识和提高技能，将其职业技能保持在一定水平上。
2.按照有关的法律、规则和技术标准，履行其专业职责。
3.按时提出准确的、清晰的和简明的用来进行支持决策的信息和建议。
4•需要认识到可能会使判断出现偏差或所采取的行动失败的职业局限性或其它限制因素，
随时沟通。
3、正确答案：
C
解决道德冲突的流程应当先查阅公司内部政策规定，题干没有给出此选项，故先选择向上级报告。
综上所述，正确答案选C
4、正确答案：
A
FCPA禁止美国企业和公民、在美国上市的外国企业，或在海外的代理人直接或间接地向外国官员、外国政党官员或外国政治职务候选人，支付或提议支付金钱或任何有价值的物件，来协助获取任何不正当优势。
5、正确答案：
IMA核心的职业道德标准是职业道德原则指导行为的具体准则，包括专业胜任能力、保密性、正直性/诚实以及诚信性等标准。
诚信是指每一位会员有责任：
公正客观地传递信息。
生产经理违反了可信性标准。
6、正确答案：
B
SOX406法案主要针对的是高级财务管理人员。
道德守则的披露-SEC将发布相应规定，要求发行人的定期报告按照《1934年证券
交易法》第13节（a）或第15节（d）的规定，披露是否制定了针对财务总监、财务主管、会计主管或相当于上述人员的道德守则，如果没有应当说明原因。
综上所述，正确答案选B
7、正确答案：
D
海外反腐败法案包括这四个法案。
综上所述，正确答案选D。
8、正确答案：
C
答案解析机会要素是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机，主要有六种情况：
缺乏发现企业舞弊行为的内部控制，无法判断工作的质量，缺乏惩罚措施，信息不对称，能力不足和审计制度不健全。
在面临压力、获得机会后。
9、正确答案：
保密（confidentiality）
保持信息的机密性，除非经过授权或法律要求进行披露。
告知相关各方如何正确使用机密信息。
监控下属的活动以确保信息得到保密。
限制不道德地使用或非法使用机密信息。
能力：
要不断保持自己的能力，这个就是字面意思，一般不容易搞混。
保密：
保持信息的机密，不能未经允许的泄露机密信息同时要告知下属也要保密。
正直：
针对的是人，避免和人的利益冲突。
诚信：
和人无关，指的是披露的信息和披露的手段要可信。
10、正确答案：
根据职业道德规范实践规定，保密性每一位会员都有责任：
1.除非得到授权或依法予以披露，否则一定要保证信息的保密性。
2.通知所有相关的机构保证信息的保密性。
监管下属的行为，确保他们能够遵守命令。
3.禁止任何人利用机密信息获取不道德的利益或非法牟利。
11、正确答案：
因为正直要求每一名从业人员都必须遵守以下责任：
首先，减少实际利益冲突。
定期与业务伙伴沟通，避免明显的利益冲突。
告知所有利益相关者可能存在的潜在利益冲突，而如果收礼物后，等于是参与了冲突事项，违反了正直的规定。
12、正确答案：
每一位会员都有责任：
1.保持信息的机密性，除非经过授权或法律要求进行披露。
2.告知相关各方如何正确使用机密信息。
3.限制不道德地使用或非法使用机密信息。
13、正确答案：
对组织职业道德的政府和国际影响
解析根据反海外腐败法，禁止在海外从事业务的美国公司为了获得合同或业务而向外国政府支付贿赂，但是如果付款是为了加速正常业务的处理，没有违反反海外腐败法。
1.舞弊的发生通常需要3个条件：
动机/压力、机会和态度/借口；
这3个条件被统称为舞弊三角。
2.动机/压力是指管理层或员工有进行舞弊行为的倾向或意愿。
3.机会是指有发生舞弊行为的环境。
4.态度/合理化是指能够促使管理层或员工进行舞弊行为的个性或价值观，或是在特殊环境中导致舞弊行为发生的所谓的合理理由，即借口
5.公司仓库公司打开后就不关闭仓库门，所以为舞弊行为提供了环境。
综上所述，正确答案选A
15、正确答案：
【解析】选项A不正确。
专业胜任能力要求每一位会员都有责任去：
1.通过不断的学习
知识和技能，维持合适的专业水平;
2.根据相关的法律、法规和技术标准履行专业职责；
3.提供准确、清晰、及时、简练的决策支持信息与建议；
4.能够认识到并和相关人员沟通
专业上的局限、欠缺或其他制约，如果这些专业上局限或制约可能会影响可靠的判断或成功的履行某项活动。
选项B正确。
根据保密标准，要求每一位会员都有责任去：
1.除非经授权或法律要求，否则要对相关机密信息保密（如配方，工艺等）；
2.告知相关各方如何正确使用保密信息，监督下属以确保遵守使用规则；
3.避免不道德或非法使用保密信息。
Jones行为违反了保密标准，他不应当把公司的机密透露给非公司的人士。
选项C不正确。
正直要求每一位会员都有责任去：
1.减少实际的利益冲突。
定期与商业伙
伴沟通以避免明显的利益冲突，若有潜在的利益冲突需通知相关人员；
选项D不正确。
诚信要求每一位会员都有责任去：
1.公平、客观的交流信息;
2.披露所有相关信息，如果这些信息可能会影响信息使用者对报告的理解、分析或建议；
3.根据公司政策及相关法律，需披露在信息内容、及时性、处理过程或内控方面的不足或缺陷。
16、正确答案：
答案解析职业道德首先应该由管理层以身作则，提供给员工一个榜样，在企业中形成遵守职业道德的氛围，最体现职业道德是管理层树立道德榜样
在应用职业道德规范的时候，会员在辨别不道德行为或者解决道德冲突时，可能会面临一些问题。
在面临严重的道德问题时，会员应该遵守组织制定的冲突解决原则，如果无法用这些原则解决冲突，那么会员应该考虑采取以下行动：
除非是顶头上司也可能被牵扯到其中，否则应同顶头上司讨论相关问题。
在这种情况下，应该直接将问题递交给上一级。
如果在初次递交问题之后，问题并没有得到满意的解决，则要将问题递交给更高一级。
如果顶头上司是首席执行官或类似职务的人，那么可接受问题的审查机构可以是审计委员会、执行委员会、董事会、托管人委员会或者所有权人等群体。
假如顶头上司未被牵扯到这个问题中，只有在顶头上司了解情况后，才可同更高一级的上司联系。
除非法律另有规定，我们认为将这些问题递交给未被该组织雇用的机构或者个人是不合适的。
18、正确答案：
C答案解析
道德标准包括胜任能力、保密、正直、诚信。
正直每一位会员都有责任：
减轻实际的利益冲突，经常与商业伙伴沟通以避免明显的利益冲突。
向所有各方提示任何潜在的利益冲突；
禁止从事任何不利于履行道德职责的行为；
禁止参与或支持任何有可能损害该职业的活动。
19、正确答案：
胜任能力，每一位会员都有责任去：
通过不断学习知识和提高技能，将其职业技能保持在一定水平上。
按照有关的法律、规则和技术标准，履行其专业职责。
按时提出准确的、清晰的和简明的用来进行支持决策的信息和建议。
需要认识到可能会使判断出现偏差或所采取的行动失败的职业局限性或其它限制因素，随时沟通。
20、正确答案：
如果面临职业道德问题，IMA会员应遵从其组织在解决这种冲突方面已经制定的政策。
如
果这些政策不能解决职业道德方面的冲突，IMA会员就应考虑采取以下措施：
与直接上司讨论这些问题，除非上司与这些问题有牵涉。
在这种情况下，应将问题提交给更高一级的管理层。
如果直接上司是首席执行官或同级别的管理层，则可以接受的评估方可能是一个团体，如审计委员会、执行委员会、董事会、理事会或所有者。
综上所述，正确答案选C。
21、正确答案：
为了在组织内有效的维护理想的职业道德氛围，管理层主要应关注5个方面：
1.明确界定价值观
2.管理层以身作则
3.制定职业道德规范与内部控制
4.职业道德的实际应用
5.评估并改进对职业道德规范的遵循
22、正确答案：
《美国国外贪腐防治法》主要分为两方面：
I•反行贿条款反行贿条款禁止美国企业和公民、在美国上市的外国企业，或在美国代理人直接或间接地向外国官员、外国政党或政党官员或外国政治职务候选人，支付或提议支付金钱或任何有价值的物件，以此来到达如下目的：
其职权范围内对其作为或不作为的决定施加影响，诱导其作出超越合法职责范围的事项，或是协助获取任何不正当优势以此让行贿者获取或维持商业利益。
II.账册与记录及其内部控制条款《美国国外贪腐防治法》的账册与记录及其内部控制条款（只适用于上市公司）要
求：
为了能够精确和正确地体现资产交易和处置情况，账册、记录和账户必须以合理详尽的方式进行保存；
应设立一套内部会计控制系统，具体包括：
1）为管理层授权
的交易提供合理保证；
2）资产的记录足以确保报表编制和资产的会计责任；
3）资产的
获取必须经管理层授权。
4）确保在合理期间对记录的资产和实物资产进行比较，并对任何的差异采取适当的举措。
A选项，反行贿条款没有列出商业环境过度腐败的国家和地区。
B选项，反行贿条款不仅针对在美经营的外国公司，其范围包括禁止美国企业和公民、在美国上市的外国企业，或在美国的代理人D选项，该条款不涉及。
综上所述，正确答案选C
道德标准包括：
胜任能力、保密、正直、诚信
C选项，属于原则。
24、正确答案：
在应用职业道德规范的时候，会员在辨别不道德行为或者解决道德冲突时，可能会面
临一些问题。
在面临严重的道德问题时，会员应该遵守组织制定的冲突解决原则，如
果无法用这些原则解决冲突，那么会员应该考虑采取以下行动：
除非是顶头上司也可能被牵扯到其中，否则应同顶头上司讨论相关问题。
在这种情况下，应该直接将问题递交给上一级。
如果顶头上司是首席执行官或类似职务的人，那么可接受问题的审查机构可以是审计
委员会、执行委员会、董事会、托管人委员会或者所有权人等群体。
假如顶头上司未
被牵扯到这个问题中，只有在顶头上司了解情况后，才可同更高一级的上司联系。
除
非法律另有规定，我们认为将这些问题递交给未被该组织雇用的机构或者个人是不合适的。
25、正确答案：
其中压
企业舞弊产生的原因是由压力、机会和借口三要素组成的，这三者也是美国最新的反舞弊准则（SASNo.99）提醒注册会计师应该关注的舞弊产生的主要条件。
力要素是企业舞弊者的行为动机。
刺激个人为其自身利益而进行企业舞弊的压力大体上可分为四类：
经济压力，恶癖的压力，与工作相关的压力和其他压力。
26、正确答案：
职业道德标准：
保密
3.限制不道德地使用或非法使用机密信息。
该老师将学生信息透漏给第三人，没有保持信息的机密性，违反了保密的标准。
综上所述，正确答案选D
27、正确答案：
A答案解析
诚信
1.公平和客观地交流信息。
2.披露所有可能会影响目标使用者对财务报告、财务分析或建议的理解的相关信
息。
3.根据适用的组织政策和/或法律，披露信息在内容、及时性、处理或内部控制方面所存在的延迟或不足。
C选项，保密属于标准。
D选项，客观性属于原则，不属于标准。
28、正确答案：
《海外反腐败法》的反行贿条款禁止美国企业和公民、在美国上市的外国企业，或在美国代理人直接或间接地向外国官员、外国政党或政党官员或外国政治职务候选人，支付或提议支付金钱或任何有价值的物件，以此来到达如下目的：
其职权范围内对其作为或不作为的决定施加影响，诱导其作出超越合法职责范围的事项，或是协助获取任何不正当优势以此让行贿者获取或维持商业利益。
C、D均是贿赔外国政府官
员，为自己谋求好处。
选项先b国公益组织捐款是不违法海外反腐败法的。
综上所述，正确答案为B
29、正确答案：
答案解析该法案就是不允许某一类人和企业向外国的政府官员行贿，以此来获取或维持海外的商业利益。
符合正常流程的佣金适于用豁免规则综上所述，正确答案选D
30、正确答案：
答
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