财务情况说明书范本Word文档格式.docx
《财务情况说明书范本Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务情况说明书范本Word文档格式.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
评价：
与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债能力强。
2.速动比率：
本企业的速动比率=速动资产/流动负债=（2880064.2-1442391.34）/927317.85×
100%=155.04%
与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力强。
3.现金比率：
本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=（960498.31+227200）/927317.85=1.28
现金比率反映企业随时还债的能力。
但是现金比率并非越高越好。
现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。
相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。
4.资产负债率：
本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.357
如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。
（二）企业营运能力分析：
1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93（次）
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64（天）。
应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。
但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。
如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。
所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。
2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695.67=1.08（次）
存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96（天）
存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。
在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。
反之，则说明企业的销售能力就越弱。
3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648482.1=1.24（次）
流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标，这项指标越高，说明流动资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。
而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。
4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60（次）
这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。
如果这个比率较低，说明企业利用其资产的效率较差，会影响企业的获利能力，企业应该采取措施提高销售收入或处理废旧不用资产，以提高总资产利用率。
（三）企业盈利能力分析：
1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入×
100%=639391.08/3280000×
100%=19.6%8
是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。
说明每一元的销售收入会带来多少利润。
2.成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额×
100%=934815.06/2387615.58×
100%=39.09%
成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利能力的指标。
这项指标提高，表明在成本费用一定的情况下，实现了更多的利润，或者表明在利润总额一定的情况下，降低了成本费用，或者表明在增加利润的同时又降低了成本费用。
这项指标降低，则说明企业的成本费用升高，利润水平下降。
3.资本金利润率=利润总额/资本金总额×
100%=934815.06/3352000×
100%=28.36%
这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。
资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就增加。
对股份有限公司来说，提高资本金利润率还意味着股票的升值。
4.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额×
100%=639391.08/4054173.18×
100%=15.95%
对所在者来说，这个比率很重要。
这个比率越大，投资者投入资本获利能力越强。
四、总结说明。
通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点：
1.从总体上看本企业产品成本下降浮度比较大，其原因在生产过程中通过开源节流，材料耗资下降，人工工资及单位成本降低，企业应总结经验，企业应继续加强成本核算管理。
2.企业采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止了坏账给企业带来的损失。
3.企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。
缺点：
1.本年度的管理费用畸高，其原因是发生坏账10000元，补提坏账准备，增加管理费用，企业在今后的生产经营中，应该加强应收账款管理，制定切合实际的收账政策，降低坏账风险。
2.企业在甲、乙两种材料计划成本核算中，计划成本的单价与实际有较大差异，建议修订计划成本，重新预测，使得计划成本接近实际水平，同时加强采购过程的业务管理，防止采购人员人为的抬高价格。
财务情况说明书范本（三）
一、企业生产经营的基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;
未纳入合并的应明确说明原因;
企业人员、职工数量和专业素质的情况;
报表编报口径说明。
（二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，…一、企业生产经营的基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;
（二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;
经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响;
营业范围的调整情况;
新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况
（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。
（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因;
补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;
影响营业外收支的主要事项、金额。
（五）利润分配情况
（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。
（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。
（八）其他。
三、资金增减和周转情况
（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因;
长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。
（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。
（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因;
企业尝还债务的能力和财务风险状况;
三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;
逾期借款本金和未还利息情况。
（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。
（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。
（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。
四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况
（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。
（四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。
财务情况说明书的基本要求：
突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）;
观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）;
注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）;
客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）;
报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果）。
企业财务会计报告分析的步骤和主要方法：
财务会计报告分析的主要步骤：
1.报告分析目的：
首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性。
写这个报告的灵魂：
分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。
2.制定分析方案：
首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法;
再次确定分析方法;
最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。
3.搜集整理分析资料：
这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策）也要进行搜集。
4.选择合理的分析方法：
介绍我们经常使用的方法：
（1）定性、量分析方法：
现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。
（2）绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。
横向比较：
可以和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价;
纵向比较，不同年度比较，注意口径应一致。
（3）财务比率分析方法：
反映经济效益情况：
如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。
反映资金周转情况：
总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率;
反映尝债能力：
资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。
（4）结构分析法：
投资率：
（资本形成总额/支出法GDP）×
100%;
消费率：
（最终消费/支出法GDP）×
100%
（5）速度分析法：
比上年同期、比基期、环比发展速度=（报告期水平/基期水平）×
增长速度=（报告期水平-基期水平）/基期水平×
100%=发展速度-1
平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1
（6）边际分析法：
在教科书有介绍，下面介绍一个比率：
国有企业上交税金对当其财政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额×
（7）模型分析法：
利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。
（8）进入分析起草阶段：
分析结束开始起草报告。
分析中应注意的几个问题：
文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。
财务情况说明书范本（四）
×
×
年，我公司由于市场竟争激烈，货源严重不足，×
港生产经营遇到了前所未有的困难，但全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，取得了一定成绩，现将年度财务情况作如下说明。
一、生产经营状况
全年完成货物吞吐量×
万吨，为年计划的×
%，超额完成了市政府下达的×
万吨，比上年×
万吨，减少×
万吨;
完成装卸自然吨×
万吨减少×
完成客运量×
万人次，比上年×
万人次减少×
万人次;
集装箱运输有较大发展，完成集装箱×
，为年计划的×
%，比上年增加×
;
外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少×
全港完成收入×
亿元，比上年×
亿元减少×
万元。
上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：
1.国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。
2.货源减少，生产严重不足。
第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走;
第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭×
第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响;
第四，×
磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。
3.港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。
二、利税完成情况
我公司×
年度完成利润×
万元，税金×
1.利润情况，×
年我局出现全面亏损，其主要原因：
（1）总收入大幅度减少，比上年减少×
其中：
装卸收入×
年为×
万元，×
万元，减少×
万元;
堆存收入×
其他收入×
万元，减×
代理收入×
港务收入×
×
港务收入由于×
年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况，×
年反映全年，故有所增长。
（2）总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支×
万元，主要有：
①工资及附加费增长×
②动力及照明增加×
③客运站、×
外贸码头、×
外贸码头、×
散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费×
④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支×
⑤外付力资单价提高，增加开支×
⑥离退休人员工资根据国务院×
号文件精神，增加开支×
⑦挖泥费增加开支×
（3）目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于×
改征船舶港务费，收走船舶港务费×
万元，造成港务亏损×
另一个是综合服务包干业务亏损×
万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。
（4）贷款利息进成本，我公司×
年进财务费用的长期借款利息为×
2.税金情况
年完成流转税×
万元，其中营业税×
万元，城建税×
万元，已交流转税×
万元，其中营业税为×
年完成行为税×
万元，其中房产税×
万元，车船使用税×
万元，土地使用税×
万元，印花税×
以上税款已全部解缴。
三、利润分配情况
我公司对×
港、×
厂、×
厂实行利润内部全留，亏损自己弥补;
本部亏损×
万元，由本部进行调整。
四、经济效益评价指标
1.收入利润×
2.总资产报酬率×
3.资本收益率×
4.资本保值增值率×
5.资产负债率×
6.流动比率×
7.社会贡献率×
8.社会积累率×
五、几点说明：
1.我公司是×
工效挂钩的单位，采取总挂总提，实行双挂，根据×
年经营，出现严重的亏损，其主要原因×
局改征船港费×
万元、分摊长期贷款利息×
万元、再加上港口离退休人员，按国务院×
号文件精神增加工资×
万元，这些政策企业难以消化，请求交通部×
局、市有关部门对我局工效挂钩给予一定优惠政策。
2.我公司项目客运新站、×
散货码头相继投产，固定资产原值达×
亿元，由于各种原因，目前达不到设计能力的×
分之×
，按照有关规定，计提折旧按总资产的×
提取。
公司财务部
财务情况说明书范本（五）
外商投资企业财务情况说明书范本
本公司是由江阴XX（甲方）与XX（乙方），与XX（丙方）共同合资，于XX年XX月XX日批准注册成立。
XX年XX月开始正式生产经营。
本公司主要从事生产销售（经营）XXXXXXXX。
2005年度共生产：
（1）产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX%
（2）产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX%
（3）产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX%
2005年度经营成果如下：
主营业务收入
减：
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业费用
管理费用
财务费用
加：
其他业务利润
补贴收入
投资收益
营业外支出
利润总额（亏损“—”号表示）
所得税
净利润
本公司2005年亏损（盈利）XX万元，主要原因是：
（1）原材料价格上涨，使得主营业务成本（直接材料成本）上涨
（2）工资（费用）增加使得主营业务成本（工费成本）上涨
（3）由于产品市场不景气，销路不畅，销售收入较大幅度降低，使得单位产品工费成本上涨
（4）由于我国加入关贸，我企业增加产品销售减少亏损XX万元
本公司2005年度利润总额XX万元，弥补以前年度亏损XX万元，仍盈余利润XX万元。
根据外商投资企业所得税法有关优惠政策规定及董事会决议，以盈余利润XX万元为基数，提取三项基金XX万元，其中：
（1）职工奖励及福利基金XX万元，提取比例XX%
（2）储备基金XX万元，提取比例XX%（3）企业发展基金XX万元，提取比例XX%。
董事会决议，按中外出资比例分配剩余可分配利润XX万元，其中：
（1）甲方XX万元，
（2）乙方XX万元（3）丙方XX万元
本公司投资情况如下：
投资总额XX万美元，注册资本XX万美元，其中，甲方出资XX万元，乙方出资XX万元，丙方出资XX万元。
注册资本已于XX年XX月XX日全部到位，业经XX会计师事务所验证。
本公司税费缴纳情况如下：
1）2005年应交增值税：
（1）销项税额XX元，
（2）进项税额XX元，
（3）已交税额XX元，
（4）进项税额转出XX元
（5）应交而未交的增值税额XX元
2）2005年应交营业税XX元，已交XX元
3）2005年应交城市房地产税XX元，已交XX元
4）2005年应交车船使用税XX元，已交XX元
5）2005年应交印花税XX元，已交XX元
本公司截止2005年12月31日外汇平衡情况如下：
（一）外汇资产XX美元
（二）外汇负债XX美元
（三）外汇结余（亏“—”）XX美元
外汇结余（亏空）主要原因是：
本年度涉及中方职工权益结余情况：
（一）统筹养老金XX年末结余XX元
升级会员 