经济法基础试题Word文件下载.docx

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B．棉花

C．水产品

D．食糖

E．羊毛

5、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．分别向房地产坐落地各方的

B．向事先选择房地产坐落地某一方的

C．向房地产坐落地的上一级

D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级

6、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A．个人之间互换自有居住用房地产

B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

7、甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。

但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。

甲、乙之间的合同（）。

A．有效

B．无效

C．可撤销

D．效力待定

8、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

9、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。

2011年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。

该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。

2011年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为（）万元。

A．77.14

B．73.24

C．76.14

D．74.24

10、某房地产开发公司2012年2月建设完成两幢商品房，房屋原值共2000万元。

2012年3月，该公司出售了一幢，价款1200万元，另于2012年6月，将另一幢商品房出租给丙公司使用，则该房地产开发公司的房产税纳税义务发生时间为（）。

A．2012年2月

B．2012年3月

C．2012年6月

D．2012年7月

11、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。

该企业应缴纳土地增值税为（）万元。

A．193.5

B．195

C．613.5

D．615

12、根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．承典人

D．房产代管人

E．全体公民

13、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

14、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。

2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A．400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元

15、李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。

李某于2007年以30万元购入该住房。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）万元。

A．0

B．3

C．4.5

D．5

16、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

2006年发生业务如下：

（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；

境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；

总机构管理费50万元；

总机构特许权使用费10万元；

职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。

（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；

接受现金捐赠10万元；

逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

2006年该企业税前允许扣除的税金是（）万元。

A．650

B．950

C．1000

D．1020

17、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：

当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售成本为（）万元。

A．7776

B．9720

C．7860

D．9825

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

19、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。

A．2107.5

B．0

C．1881.55

D．2400.56

20、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；

该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；

销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．225.65万元

B．244.55万元

C．307.05万元

D．308.05万元

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1-答案：

C

[解析]本题考核中央税包括的税种。

中央税足指山法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。

包括：

关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。

2-答案：

B

[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起；

C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。

3-答案：

D

暂无解析

4-答案：

A,B,D,E

[解析]主要考查的知识点为关税配额管理的商品范围。

5-答案：

A

[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。

6-答案：

[解析]以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税征收范围。

其余免征土地增值税。

7-答案：

[解析]

8-答案：

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×

1.2%＝24万元。

9-答案：

应纳房产税=8000×

（1-20%）×

1.2%×

（9000-300）÷

9000=74.24（万元）应纳城镇土地使用税=10000×

3×

9000÷

10000=2.9（万元）土地使用税与房产税合计=74.24+2.9=77.14（万元）

10-答案：

房地产企业未出售的房产不缴纳房产税；

出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。

11-答案：

[解析]扣除项目金额=7400+555=7955（万元）土地增值额=10000-7955=2045（万元）增值额与扣除项目比率=2045÷

7955×

100%=25.71%适用税率为30%，速算扣除率为0应纳土地增值税=2045×

30%=613.5（万元）[提示]非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

12-答案：

A,B,C,D

根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

13-答案：

[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

14-答案：

[解析]评估价格=12000×

70%=8400（万元），税金=（10000-8000）×

5%（1+7%+3%）+10000×

0.05%=115（万元），增值额=10000-8400-115=1485（万元）

15-答案：

[解析]本题考核土地增值税的征税范围。

2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

16-答案：

（1）应纳营、业税=[4100/（1-18%）+8000+1000]×

5%=700（万元）

17-答案：

[解析]住宅及会所全部开发成本=2120+7600+（120÷

12）×

10+5=9825（万元），允许扣除的销售成本=9825×

80%=7860（万元）。

18-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

19-答案：

[解析]

（1）转让行为应缴纳营业税=9500×

5%=475（万元）应纳城建税和教育费附加=475×

（5%+3%）=38（万元）

（2）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×

10%+475+38+（1000+2000）×

20%=4413（万元）（3）增值额=9500-4413=5087（万元）（4）增值率=5087÷

4413×

100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5087×

50%-4413×

15%=1881.55（万元）。

20-答案：

[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×

10%+77+480×

20%＝701（万元），增值额＝1400-701＝699（万元），增值额与扣除金额的比：

699÷

701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：

699×

40%-701×

5%＝279.6-35.05＝244.55（万元）。