01 出纳业务核算习题答案Word文档下载推荐.docx

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（6）借：

管理费用2050

其他应收款—备用金（王芳）2000

库存现金50

（7）借：

银行存款2000

2.根据资料，编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

项目

金额

企业银行存款账户余额

226600

银行对账单余额

269700

加：

银行已收，企业未收

的销货款

减：

银行已付，企业未付

的电费

24600

17000

企业已收，银行未收的销货款

企业已付，银行未付的购料款

23000

58500

调整后的存款余额

234200

3.

（1）借：

其他货币资金—外埠存款50000

（2）借：

在途物资40000

应交税费—应交增值税（进项税额）6800

其他货币资金—外埠存款46800

银行存款3200

其他货币资金—外埠存款3200

4.

（1）借：

其他货币资金—银行汇票40000

银行存款40000

库存商品30000

应交税费—应交增值税（进项税额）5100

其他货币资金—银行汇票35100

银行存款4900

其他货币资金—银行汇票4900

单元实训

（一）根据发生的经济业务编制通用记账凭证（以会计分录代替）

（1）1日

借：

银行存款250000

应收账款—东风厂250000

（2）1日

借：

其他应收款—李明2000

（3）2日

管理费用4560

其他货币资金—信用卡存款4560

（4）3日

其他货币资金—外埠存款160000

银行存款160000

（5）3日

原材料70000

应交税费—应交增值税（进项税额）11900

其他货币资金—外埠存款81900

（6）4日

银行存款18100

其他货币资金—外埠存款18100

（7）4日

库存现金300

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300

（8）6日

库存现金1300

银行存款1300

（9）8日

其他货币资金—信用卡存款50000

（10）9日

原材料150000

应交税费—应交增值税（进项税额）25500

其他货币资金—银行汇票175500

（11）9日

银行存款4500

贷：

其他货币资金—银行汇票4500

（12）12日

管理费用1800

银行存款1800

（13）14日

银行存款140400

应收账款—乙公司140400

（14）15日

其他货币资金—银行本票50000

（15）17日

库存现金101500

银行存款101500

（16）17日

应付职工薪酬101500

（17）18日

管理费用1375

库存现金625

（18）18日

银行存款234000

主营业务收入200000

应交税费—应交增值税（销项税额）34000

（19）20日

其他货币资金—银行汇票100000

银行存款100000

（20）24日

原材料25000

应交税费—应交增值税（进项税额）4250

其他货币资金—银行本票29250

（21）26日

管理费用2620

银行存款2620

（22）30日

应付账款—B工厂87400

银行存款87400

（23）30日

库存现金150

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢150

（二）根据记账凭证，按顺序逐笔登记其他货币资金明细账。

其他货币资金明细账

账户名称：

银行汇票存款

2008年

凭证

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

字

号

亿

千

百

十

万

元

角

分

9

1

期初余额

借

8

10

付货款

7

5

4

11

转余款

平

20

19

存汇票款

30

本月合计及余额

信用卡存款

2

3

支付费用

6

存款

外埠存款

1

3

4

汇款

余款汇回

银行本票

15

存本票款

（三）根据记账凭证编制科目汇总表，汇总登记库存现金、银行存款、其他货币资金总账，月终结账。

科目汇总表

2008年9月单位：

会计科目

1-10日

11-20日

21-31日

合计

借方

贷方

银行存款

272600

211300

374400

253300

89660

647000

554260

应收账款

250000

140400

390400

其他应收款

1500

库存现金

1600

101625

101500

150

103375

103000

管理费用

6540

3175

2260

11975

其他货币资金

210000

286540

150000

29250

360000

315790

原材料

220000

25000

245000

应交税费

37400

34000

4250

41650

待处理理财产损溢

300

450

应付职工薪酬

主营业务收入

200000

应付账款

87400

合计

749640

730700

119060

1599400

159900

总分类账

科汇

50

01

2010年

（四）根据记账凭证，登记库存现金日记账和银行存款日记账。

库存现金日记账

币种：

人民币第20页

对应科目

31

期末余额

黄坪借款

收出纳赔款

待处理财产损溢

提现

17

16

发工资

18

黄坪交款

23

现金溢余

银行存款日记账

开户银行：

工商银行 

第22页

结算方式

种类

号数

收回欠款

提现…

退回汇票款

12

办公用品

14

13

收欠款

收货款