银行会计案例Word文档格式.docx
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第二节外汇存款业务的核算20
第三节外汇贷款的核算23
第十章中间业务的核算25
第一节代理业务业务的核算25
第二节担保、承诺类业务的核算27
第三节保管箱业务的核算27
第四节基金托管业务的核算28
第十一章中国人民银行经理国库及货币发行业务。
29
第一节人民币产品入库和发行基金调拨的核算。
第二节货币发行与回笼的核算30
第三节预算收入的收纳和报解核算33
第四节库款支拔的核算35
第五节国家债券发行与兑付的核算36
第十二章固定资产业务37
第二节固定资产的减少业务38
第三节无形资产40
第四节应交税费及其他负债业务核算41
第五节发行债券业务核算42
第十三章损益及所有者权益的核算。
44
第一节营业收入44
第二节营业支出45
第三节利润与利润分配的核算。
46
第四节所有者权益46
第一章存款业务
第一节单位存款业务
工商银行广州支行1月份业务：
1、1月1日，新兴物流有限公司出纳李刚缴存现金50000元。
借：
库存现金50000
贷：
单位活期存款—新兴物流有限公司50000
2、1月3日，收到海洋运输公司交来的现金支票一张，提取10000元作为单位备用资金。
单位活期存款—海洋运输公司10000
库存现金10000
3、1月4日，宏达公司出纳小方将现金35200元缴存银行。
借：
库存现金35200
单位活期存款—宏达公司35200
4、1月5日，收到东方公司填写的存款凭条与现金6500元存入银行活期账户。
库存现金6500
单位活期存款—东方公司6500
5、1月9日，收到远大公司提交的由远华公司签发的用于购买远大公司商品的现金支票一张，金额21000元，提示付款。
单位活期存款—远华公司21000
单位活期存款—远大公司21000
6、1月11日，通达公司出纳小李提交加盖预留印鉴的取款凭证和存折，取款10000元。
单位活期存款—通达公司10000
贷：
7、1月15日，收到振兴公司签发的转账支票，审核无误后，将其活期存款金额25000元转存为定期。
单位活期存款—振兴公司25000
单位定期存款—振兴公司25000
8、1月16日，神州公司以现金方式办理单位银行定期存款，存入金额23400元。
单位定期存款—神州公司23400
库存现金23400
9、1月18日，ZTE公司的1年期定期存款到期，银行按约定将其存款金额120000元及利息1200元转存活期。
单位定期存款—ZTE公司120000
应付利息—定期存款利息1200
单位活期存款—ZTE公司121200
10、1月20日，通达公司提前2个月提取1年期限、年利率为4%的定期存款150000元，提取日银行挂牌公告的活期存款年利率为1%。
单位定期存款—通达公司150000
应付利息—定期存款利息
利息支出1250
单位活期存款—通达公司151250
11、1月25日，远大公司1年定期存款到期，存款金额60000元，年利率为1%，提取本金利息到其活期存款账户。
单位定期存款—远大公司60000
应付利息—定期存款利息6000
利息支出
单位活期存款—远大公司66000
12、1月27日，广百百货公司办理逾期取款手续，该2年定期存款已于上年12月25日到期，定期存款金额为150000，年利率为1%，取款日的活期利率为0.6%。
单位定期存款—广百百货公司150000
应付利息—定期存款利息3000
利息支出82.50
贷：
单位活期存款—广百百货公司153082.5
13、1月30日，东方建筑工程公司定期存款50000元到期，存款期限2年，年利率1%，约定使用原帐号自动续存，要求将利息转入定期存款。
借：
应付利息—定期存款利息1000
利息支出-定期存款利息
单位定期存款—东方建筑工程公司1000
第二节储蓄存款业务
工商银行广州支行2月份业务：
1、2月2日，居民小明到银行开立新户，存入现金2000元。
库存现金2000
活期储蓄存款—小明2000
2、2月3日，李立在柜台将工资4500元存入银行卡。
库存现金4500
贷:
活期储蓄存款—李立4500
3、2月5日，小明到银行柜台取出500元交房租。
活期储蓄存款—小明500
库存现金500
4、2月6日，张含到银行办理整存整取定期存款，存入现金60000元，存期5年，定期利率为2%。
库存现金60000
定期储蓄存款—整存整取—张含60000
5、2月9日，张老到银行办理存本取息定期存款，存入现金300000元，存期5年，约定每个月取息一次，月利率为1‰。
库存现金300000
定期储蓄存款—存本取息—张老300000
6、2月10日，刘北来取走到期的整存整取定期存款20000元，存期2年，利率为2%。
定期储蓄存款—整存整取—刘北20000
利息支出—定期储蓄利息支出800
库存现金20800
7、2月11日，小明将现金3500元存入到其开立的银行账户。
库存现金3500
活期储蓄存款—小明3500
8、2月12日，李立从银行取走300元用于购买电脑桌。
活期储蓄存款—李立300
库存现金300
9、2月16日，张立于3年前4月16日存入银行三年期整存整取储蓄存款10000元，当时三年期双整存款的年利率是2.7%。
储户于今天提前支取。
支取日活期利率0.72%。
定期储蓄存款—整存整取—张立10000
利息支出—定期储蓄利息支出204
库存现金10204
10、2月18日，孙德取走于1月29日到期的银行3年期整存整取储蓄存款10000元，当时三年期双整存款的年利率是2.7%。
支取日挂牌活期利率0.72%。
定期储蓄存款—整存整取—孙德10000
应付利息—定期存款利息810
利息支出—定期储蓄利息支出4
库存现金10814
11、3月20日，计提小明的活期存款利息，采用日积数法。
结息日的年利率为0.6%。
日期
存入金额
取走金额
余额
天数
积数
1
2000
4
8000
5
500
1500
6
9000
11
3500
5000
9
45000
20
利息支出—活期储蓄利息支出1.03
应付利息-活期储蓄存款利息1.03
12、3月20日，计提李立的活期存款利息，采用日积数法。
3
4500
40500
12
300
4200
8
33600
合计
74100
利息支出—活期储蓄利息支出1.24
应付利息-活期储蓄利息1.24
13、2月24日，刘海办理销户手续，将存款43000元和利息324元取走。
活期储蓄存款—刘海43000
利息支出—活期储蓄利息支出324
库存现金43324
第二章人民币贷款业务
第一节单位贷款业务
工商银行广州支行2012年6月发生以下业务：
1、6月1日，星海公司急于资金周转，向银行借入为期6个月的短期借款，借入金额200000元，到期还本，每月定期结息一次，年利率为6%。
款项已转入单位存款账户。
短期贷款—星海公司200000
单位活期存款—星海公司200000
2、6月3日，海洋运输公司向银行借入3年期的长期借款，用于购买运输设备，借入金额3000000元，到期还本付息。
长期贷款—海洋运输公司3000000
中期贷款-海洋运输公司
单位活期存款—海洋运输公司3000000
3、6月4日，远大公司签发转账支票500000元，办理还款手续，其中包括短期贷款额450000元和贷款利息50000元，经审核无误，办理转账。
单位活期存款—远大公司500000
短期贷款—远大公司450000
利息收入50000
4、6月8日，远华公司3年长期贷款到期，账户中有足够余额还款，经信贷部门同意并出具“贷款收回通知单”，扣收贷款400000元及利息20000元。
单位活期存款—远华公司420000
长期贷款—远华公司400000
中期贷款---远华公司
利息收入20000
5、6月10日，东方公司6个月短期贷款100000元到期，银行未能收回款项，将其转入逾期贷款科目。
逾期贷款—东方公司100000
短期贷款—东方公司100000
6、6月12日，宏达公司五年长期贷款300000元已逾期90天，经过批准后核销。
呆滞贷款—宏达公司300000
逾期贷款—宏达公司300000
7、6月15日，长城公司签发转账支票620000元（其中：
长期贷款600000元，利息20000）与还款凭证一起交送贷款银行办理还款手续，但其未在贷款银行开立存款账户。
银行审核无误，办理相关转账手续。
存放中央银行款项620000
长期贷款—长城公司600000
8、6月17日，收到宏达公司交来的银行承兑汇票120000元办理贴现，到期日为6月30日，月贴现率为2%。
贴现资产—银行承兑汇票120000
单位活期存款—宏达公司118960
利息收入—贴现利息收入1040
9、6月19日，工贸公司一笔600000元贷款到期，仅归还500000元，其余作逾期贷款处理。
单位活期存款—工贸公司500000
逾期贷款—工贸公司100000
短期贷款—工贸公司600000
10、6月25日，N公司申请一笔200000元的半年期贷款，年利率为5%，经审查同意发放。
短期贷款—N公司200000
单位活期存款-N公司200000
11、6月30日，宏达公司交来贴现的银行承兑汇票到期，收到承兑银行划回的票款
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