第6章 营运资金Word文件下载.docx
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C．交货日数
D．保险储备量
7．为满足投机性而特别置存过多的现金，使用这种方式更多的是（）。
A．酒店
B．企业
C．农场
D．投资公司
8．下列各项中不属于企业为满足交易动机所持有现金的是（）。
A．偿还到期债务
B．派发现金股利
C．在银行维持补偿性余额
D．缴纳税款
9．已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货间隔时间应为（）。
A．36天
B．10天
C．l8天
D．12天
10．经济定货量是指（）。
A．订货成本最低的采购批量
B．储存成本最低的采购批量
C．缺货成本最低的采购批量
D．存货总成本最低的采购批量
11．现金管理的首要目的是（）。
A．保证日常生产经营业务的现金需要
B．获得最大收益
C．使机会成本与固定性转换成本之和最低
D．使机会成本与短缺成本之和最低
12．下列措施中，不能延缓现金支出时间的是：
（）。
A．邮政信箱法
B．合理利用现金浮游量
C．改进工资支付方式
D．推迟应付款的支付
13．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。
A．交易动机
B．预防动机
C．投机动机
D．长期投资动机
14．对现金折扣的表述，正确的是（）。
A．又叫商业折扣
B．折扣率越低，企业付出的代价越高
C．
目的是为了加快账款的回收
D．
为了增加利润，应当取消现金折扣
15．对信用期限的叙述，正确的是（）。
A．
信用期限越长，企业坏账风险越小。
B．
信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越。
延长信用期限，不利于销售收入的扩大。
信用期限越长，应收账款的机会成本越低。
16、某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收账中心，可使公司应收账款平均余额由现在的500万元减至400万元，每年增加相关费用10万元，该公司年综合资金成本率为12％，则（）。
该公司应采用银行业务集中法
B．该公司不应采用银行业务集中法
C．难以确定
D．不应采用银行业务集中法而应采用邮政信箱法
17．下列选项中，（）同现金持有量成正比例关系。
A．固定性转换成本
B．机会成本
C．现金的短缺成本
D．管理费用
18．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。
所需存货市场供应充足
存货价格稳定
仓储条件不受限制
允许缺货
19．大华公司2007年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为500万元，则该公司2007年的应收账款收现保证率为（）。
70％
30％
25％
50％
20．下列项目属于存货储存成本的是（）。
进货差旅费
存货储存利息成本
由于材料中断造成的停工损失
入库检验费
21．下列不属于持有现金的动机是（）。
A．交易性动机
B．预防性动机
C．投机性动机
D．发展性动机
22．信用条件为“2／10，n／30”时，预计有60％的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。
18
28
26
22
23．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（）。
企业良好的信用地位
企业资产的收益性
正常情况下的现金需要
非正常情况下的现金需要
24．下列进货费用中与进货次数成正比例的是（）。
采购部门管理费用
采购人员的计时工资
进货业务费
预付订金的机会成本
25．信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，其判断标准是（）。
赊销比率
预计坏账损失率
C．应收账款回收期
D．现金折扣
26．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。
A．坏账损失增加
B．应收账款增加
C．收账成本增加
D．平均收账期延长
27．存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。
金额标准
品种数量标准
重量标准
金额与数量标准
28．企业目前信用条件“n／30”，赊销额为3600万元，预计将信用期延长为“n／60”，预计赊销额将变为7200万元，若该企业变动成本率为60％，资金成本率为10％。
该企业维持赊销业务所需资金的变化是（）。
增加3600万元
增加54万元
增加360万元
增加540万元
29.对“1/20，n/30”这一信用条件的叙述，正确的是（）。
A．表示企业的信用期限为30天，折扣期限为10天
B．表示企业的折扣期限为20天，折扣率为5%
C．表示企业的折扣期限为20天，折扣率为3.33%
D．表示企业的折扣期限为20天，折扣率为1%
30．对于“2/10，n/30”的信用条件，客户丧失该现金折扣的资金成本为（）。
A．36%
B．36.73%
C．35.29%
D．
18%
31．信用条件“1/10，N/30”表示（）。
A．信用期限为10天，折扣期限为30天
B．如果在开票后10天至30天内付款可享受10%的折扣
C．信用期限为30天，现金折扣为10%
D．如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款
32．某企业计划放弃供应商给出的现金折扣（1/20，N/50），则企业放弃现金折扣的成本为
A．14.38%
B．13.26%
C．12%
D．12.12%
33．如果甲材料的日正常需用量为7千克，订货提前期为10天，保险储备量为30千克，则再订货点是（）千克
A．0
B．100
C．70
D．7
34．企业6月10日购商品时双方约定2/10，N/20。
在6月15日由能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。
其目的是运用现金日常管理策略中的（）。
A．力争现金流量同步
B．使用现金浮游量
C．加速收购
D．推迟应付款的支付
35．如果应收账款采用现金折扣政策，则（）
A．应收账款的机会成本将增加
B．应收账款的管理成本将增加
C．应收账款的坏账损失将增加
D．应收账款的现金折扣成本将增加
36．对信用期间的叙述不正确的是（）。
A．信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越
B．信用期间越长，应收账款的机会成本越大
C．延长信用期间，有利于销售收入的扩大
D．信用期间越长，企业坏账损失越小
37．下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）。
A．现金管理成本
B．占用现金的机会成本
C．转换成本中的委托买卖佣金
D．现金短缺成本
38．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A．信用期限
B．现金折扣（率）
C．现金折扣期
D．商业折扣
39．大华公司拟以“2/20，N/60”的信用条件购入原料一批，则公司放弃现金折扣的机会成本率为（）。
A．2%
B．18.37%
C．18%
D．36%
40．利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。
A．持有现金的机会成本
B．现金短缺成本
C．现金与有价证券的转换成本
D．现金管理成本
41．应收账款的成本中不包括（）。
A.管理成本
B.机会成本
C.转换成本
D.坏账成本
42．下列各项中（）与现金持有量呈反方向变动关系
A.机会成本
B.短缺成本
C.管理费用
D.储存成本
43．某企业预测的年赊销额为900万元，应收账款平均收账期为45天，变动成本率为70%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（）万元
A．7.88
B．8.2
C．7.21
D．9.42
44．大华公司2004年应收账款总额为2000万元，当年必要现金支付总额为1000万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为800万元，则该公司2004年应收账款收现保证率为（）。
A．50%
B．10%
C．20%
D．15%
45．下列项目不属于信用条件的是（）。
A、现金折扣
B、商业折扣
C、信用期间
D、折扣期间
46．（）就是在增加的收账费用与减少的坏账损失、减少的机会成本之间进行权衡。
A．确定信用标准
B．选择信用条件
C．制定收账政策
D．5C评估法
47．下列公式中错误的是（）。
A．应收账款机会成本=应收账款平均余额×
资金成本率
B．维持赊销业务所需要资金=应收账款平均余额×
变动成本率
C．应收账款平均余额=年赊销额÷
360×
平均收账天数
D．应收账款平均余额=平均每日赊销额×
48．下列说法中错误的是（）
A．现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行帐户上所示的存款余额之间的差额
B．邮政信箱法免除了公司办理收账、存款存入银行等手续，因而缩短了票据邮寄时间和在企业的停留时间
C．采用汇票付款是现金支出管理的方法之一
D．合理利用“浮游量”属于现金回收管理的一种方法
49．下列各项中正确的是（）。
A．成本分析模式中机会成本和固定性转换成本之和最低的现金持有量就是最佳现金持有量
B．存货模式中机会成本和短缺成本之和最低的现金持有量就是最佳现金持有量
C．成本分析模式和存货模式中都需要考虑机会成本
D．存货模式中机会成本和变动性转换成本之和最低的现金持有量就是最佳现金持有量
50．企业为了使其所持有的交易性现金余额降到最低，可采取下列（）措施。
51．实行数量折扣的经济进货批量模式不需要考虑的成本因素是（）。
A．变动进货费用
B．进价成本
C．变动储存成本
D．缺货成本
52．某企业现金收支状况比较稳定，预计每年需要现金元，每次转换成本为600元，有价证券利息率为20%，则最佳现金管理相关总成本是（）元。
A．6000
B.12000
C.4000
D.8000
53．基本模式下的存货经济进货批量的决定因素不包括（）。
A．变动性
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