等级考试江苏省中级经济法复习题1430文档格式.docx

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C．一人有限责任公司的注册资本可以分期缴纳

D．一人有限责任公司的章程由法律规定

简答题

5、ABC会计师事务所首次接受委托，承办Q公司2005年度会计报表审计业务，并于2005年底与Q公司签订审计业务约定书。

假定存在以下情况：

（1）ABC会计师事务所为了承接Q公司2005年度审计业务已按原计划审计收费的75%承接了该项委托，因此，ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对Q公司下属的两个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。

（2）Q公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，为其提供内部控制审核报告和正式纳税鉴证意见。

为此，双方另行签订了另外的两份业务约定书。

（3）B注册会计师是该项审计的项目负责人，其妹妹在Q公司从事会计核算工作，但非财务部负责人。

B注册会计师未予回避。

（4）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任Q公司独立董事。

按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。

为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。

（5）ABC会计师事务所与Q公司签订的审计业务约定书约定：

审计费用为1200万元，Q公司在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。

（6）A注册会计师的父亲10年来一直担任Q公司的仓库保管员。

（7）A注册会计师3年前一直在Q公司从事统计员的工作，2年前取得注册会计师资格后，一直在ABC会计师事务所从事审计工作至今，A注册会计师未予回避。

[要求]

请分别就上述7种情况，判断ABC会计师事务所或注册会计师是否损害独立性原则，并简要说明理由。

多选题

6、（四）ABC会计师事务所接受委托审计K公司2×

10年度财务报表。

壬注册会计师任项目负责人。

在对收入进行审计的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

为了证实已登记入账的销售交易的真实性，注册会计师可以执行的审计程序有（）。

A．检查发运凭证连续编号的完整性

B．从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证

C．检查企业的销售交易记录清单以确定是否存在重号、缺号

D．检查主营业务收入明细账中与销售分录相对应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续

7、目前上海证券交易所和深圳证券交易所债券回购交易最小报价变动单位分别为（）元及其整数倍。

A．0.01；

0.01

B．0.01；

0.005

C．0.005；

D．0.005；

8、某上市商业银行的财务部负责人正在某大学参加EMBA课程学习，为提高本学年案例分析的真实性，他决定用该行最新的还未经审计的经营数据对国内上市商业银行的经营业绩作比较分析，而且他的这份分析报告只限于课堂讨论用，该财务部负责人的行为（）。

A．符合EMBA管理规定

B．涉及不当披露

C．违反了“内幕交易”

D．违反了“商业秘密和知识产权保护”

9、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

10、经营证券承销与保荐业务，并同时经营证券自营业务和证券资产管理业务的证券公司，注册资本的最低限额为（）。

A．人民币10亿元

B．人民币5亿元

C．人民币1亿元

D．人民币5000万元

11、股份有限公司的财务会计报告应在股东会议召开（）之前备置于公司办公处所，供股东查阅。

A．10日

B．15日

C．20日

D．30日

12、为维护股东权益，《公司法》增加了股东诉讼的权利，下列说法不正确的是哪一项

A．监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任

B．董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼

C．董事、高级管理人员违反法律、行政法规或公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院起诉

D．股份有限公司的董事、高级管理人员违反法律、行政法规或公司章程的规定，给公司造成损失的，单独或合计持有公司百分之一以上的股东可以书面请求监事会向人民法院起诉

13、（2008，47）自然人王某一人注资15万元设立了一家电脑租赁有限责任公司，下列表述中，正确的有（）。

A．王某的出资可以分期缴纳，只要在两年内缴足全部出资即可

B．王某可以亲自承担该公司的董事长兼总经理

C．该电脑租赁有限责任公司可以投资设立一人有限责任公司

D．王某可以独立做出解散该电脑租赁有限责任公司的决定，但要采用书面形式

14、证券登记结算公司的业务范围和职能不包括（）。

A．证券持有人名册登记和证券账户、结算账户的设立

B．接受上市申请，安排证券上市

C．受发行人的委托派发证券权益

D．证券的存管和过户

15、2009年起，下列企业的企业所得税由地方税务局管理的是（）。

A．在国家税务局缴纳营业税的企业的企业所得税

B．银行（信用社）、保险公司的企业所得税

C．外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税

D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业的企业所得税

16、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A．企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳

B．联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税

C．企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点

D．中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳

17、对“两基一支”发放贷款的政策性银行是（）。

A．中国农业银行

B．中国农业发展银行

C．中国进出口银行

D．国家开发银行

18、在（）时，商业银行可以查询个人信用报告。

A．办理贷款业务

B．办理信用卡业务

C．办理担保业务

D．进行贷后管理

E．发放信用卡

19、商业银行实施的下列行为中，哪些是违反商业银行法的（）

A．用拆借的资金弥补联行汇差头寸的不足

B．向行长配偶任职的公司发放信用贷款

C．与关系密切的客户达成代销公司债券的协议

D．规定借款人不提供担保的，一律不发放贷款

20、某城市商业银行的下列行为违法的有：

（）。

A．向监事甲的哥哥发放担保贷款100万元，其条件优于一般担保贷款的要求

B．为建设新的办公大楼投资1000万元

C．因行使抵押权取得某上市公司股份，由于该上市公司股票行情一直不好，持股3年后才卖出

D．向另一家商业银行投资1亿元，获得10%的股权犯．甲证券公司经国务院证券监管机构批准，可以同时从事证券经纪业务和证券自营业务。

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1-答案：

A

[解析]根据《公司法》规定一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司，而且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，故B项说法不符合规定。

一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，高于普通有限责任公司，故C项说法不符合规定。

一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，故D项说法不符合规定。

2-答案：

B

解　　析：

佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用，是证券公司为客户提供证券代理买卖服务收取的费用，此项费用包括证券公司经纪佣金、证券交易所手续费、证券交易监管费等。

印花税是根据国家税法规定，在A股和B股成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金，不包含在证券公司收取的佣金内。

本题正确答案为B。

3-答案：

A项应为公司主要银行账号被冻结。

4-答案：

[解析]本题在2007年10月真题第一大题第8小题考查过，考查的知识点是一人有限责任公司的具体规定。

5-答案：

（1）损害独立性。

由于ABC会计师事务所以降低审计收费的方式承接年报审计业务（不正当方式承接业务），并且由于降低Q公司审计收费不恰当地缩小了审计工作范围，形成外界压力对独立性的损害。

暂无解析

6-答案：

B,C,D

[解析]选项A针对的是完整性认定。

7-答案：

D

[解析]上海证券交易所债券回购交易的申报价格最小变动单位为0.005元或其整数倍；

而深圳证券交易所的申报价格最小报价变动单位为0.01元或其整数倍。

8-答案：

9-答案：

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

10-答案：

[解析]国务院证券监督管理机构对证券公司经营不同业务的资本要求为：

①证券经纪；

②证券投资咨询；

③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；

④证券承销与保荐；

⑤证券自营；

⑥证券资产管理；

⑦其他证券业务。

其中，证券公司经营上述第①项至第③项业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；

经营上述第④项至第⑦项业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元；

经营上述第④项至第⑦项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。

证券公司的注册资本应当是实缴资本。

11-答案：

C

本题考核点是股份公司财务会计的基本要求。

股份有限公司的财务会计报告应在股东会议召开20日之前备置于公司办公处所，供股东查阅。

12-答案：

[解析]参见《公司法》第150条、第152条。

D项要求所持股份必须连续180日以上，所以不完整。

13-答案：

B,D

【真题解析】本题的考点是公司法中的一人公司问题。

根据《公司法》第58条规定：

“本法所称一人有限责任公司，是指一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，故王某设立的应为一人有限责任公司。

”第59条规定：

“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。

该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司”，故AC错误；

第45条规定：

“董事会设董事长一人，可以设副董事长。

董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。

”第50条规定：

“有限责任公司可以设立经理，由董事会决定聘任或解聘。

故王某既可以担任董事长又可以兼任经理而不受限制，”B正确；

第62条规定：

“一人有限责任公司不设股东会。

股东做出本法第三十八条第一款所列决定时，应当采取书面形式，并由股东签名后置备于公司。

”故D正确。

所以说正确答案是BD。

14-答案：

[解析]B项属于证券交易所的职责。

15-答案：

[解析]银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。

既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。

16-答案：

A,B

17-答案：

答案为D。

本题首先应该知道政策性银行的含义。

在我国，政策性银行是指为促进“瓶颈”产业发展，促进进出口贸易，支持农业生产优化，并促进国家专业银行向商业银行转化而由政府设立的银行。

国家开发银行是对“两基一支”发放贷款的政策性银行。

中国农业银行是商业银行，不属于政策性银行。

其余三项就是我国目前的三大政策性银行。

18-答案：

A,B,C,D,E

记忆题，这是《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》对用途的规定。

19-答案：

C,D

[解析]商业银行是提供信用的实体，为防范信用风险，商业银行法规定，商业银行的贷款以担保为主，经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好的，确能偿还贷款的，可以不提供担保；

商业银行对关系人不得发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件；

银行业与证券业分离，商业银行不得承销、买卖除政府债券以外的其他证券。

据此选项C、D涉及的行为是违反商业银行法的，故为正确选项；

选项B涉及的行为是合法的，故为错误选项。

商业银行提供信用的过程中可能会发生头寸短缺的现象，可以从其他金融机构拆人资金，但拆人的资金只能用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。

据此选项A涉及的行为是合法的，故为错误选项。

20-答案：

A,C

[考点]商业银行的贷款业务和投资业务[解析]商业银行的业务规则是商业银行法的核心，应当牢固掌握相关的限制性规定。

A项考点包括关系人的范围以及向关系人发放贷款的规则。

依照《商业银行法》第40条的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；

向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

其中关系人包括了监事的近亲属。

故A项中给监事近亲属发放担保贷款的条件优于一般的担保贷款，故A项行为是违法的。

根据，《商业银行法》第43条规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资。

新办公大楼属于自用不动产，故B项行为合法。

商业银行不是非银行金融机构，故D项中向商业银行投资的行为合法。

依据《商业银行法》第42条规定，商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分。

C项中银行持股3年后才卖出，故违法。