财务指标计算公式超全Word格式文档下载.docx

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净利润）×

100%该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷

主营业务收入净额）×

100%数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷

流动负债与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产÷

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷

6.资产负债率=（总负债÷

100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷

股东权益，权益乘数=总资产÷

股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

8.利息保障倍数=息税前利润÷

利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷

利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷

利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷

债务总额）×

100%比率越高，偿还债务总额的能力越强

四、营运能力分析

1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷

应收账款应收账款周转天数=365÷

（销售收入÷

应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷

销售收入与行业平均水平相比进行分析

2.存货周转率存货周转次数=销售收入÷

存货存货周转天数=365÷

存货）存货与收入比=存货÷

3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷

流动资产流动资产周转天数=365÷

流动资产）流动资产与收入比=流动资产÷

4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入÷

净营运资本净营运资本周转天数=365÷

净营运资本）净营运资本与收入比=净营运资本÷

5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入÷

非流动资产非流动资产周转天数=365÷

非流动资产）非流动资产与收入比=非流动资产÷

6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入÷

总资产总资产周转天数=365÷

总资产）总资产与收入比=总资产÷

五、发展能力分析

1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷

股东权益期初余额）×

100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

2.资产增长率=（本期资产增加额÷

资产期初余额）×

3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷

上期营业收入）×

4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷

上期净利润）×

5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷

上期营业利润）×

金融各类计算公式汇总

1、备付金比例＝备付金余额÷

各项存款余额×

100％——法定存款准备金比例；

（标准：

不得低于3％）

备付金包括：

现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

2.资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷

流动性负债期末余额×

100％；

不得低于25％）

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；

流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

3.存贷比例＝各项贷款余额÷

年末不得高于80％）

4.对流动负债依存率＝流动负债净额÷

长期资产×

不得高于30％）

流动负债净额＝流动负债——流动资产；

长期资产是指资产负债表上的长期资产。

5.中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷

一年期以上存款余额×

不得高于120％）

一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；

一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。

6.拆借资金比例

①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷

不得高于4％）

②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷

不得高于8％）

③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷

流动负债×

拆（调）入资金包括：

银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；

拆（调）出资金包括：

拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；

净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。

7.贷款质量指标

①不良贷款比例＝不良贷款÷

各项贷款×

（标准：

不得高于15％）

②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷

各项贷款余额×

③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷

不得高于7％）

④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷

各项贷款期末余额×

不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×

10％＋各类呆滞贷款×

40％＋各类呆账贷款）。

⑤不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备余额＋呆账准备借方发生额）÷

（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×

100％；

8.呆账贷款抵补率＝贷款呆账准备÷

呆账贷款余额×

不得低于50％）

9.单户贷款比例

①对最大一户借款客户贷款比例＝对最大一户借款客户贷款余额÷

资本总额×

不得超过30％）

②对最大十户借款客户贷款比例＝对最大十户借款客户贷款余额÷

不得超过1.5倍）

资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积+利润分配（贷方余额）

③对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷

（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×

10.资产风险加权后的资本充足率

①资本充足率＝资本净额÷

加权风险资产总额×

不得低于8％）

②核心资本充足率＝核心资本÷

不得低于4％）

资本净额＝所有者权益贷方余额——所有者权益借方余额＋贷款呆账准备——呆账贷款——入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；

加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（分人民银行、银监局两种统计口径）。

核心资本＝所有者权益贷方余额——所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；

11.资产风险加权前的资本充足率＝资本总额÷

资产总额×

不得低于6％）

12.呆滞呆账贷款抵补率＝（核心资本＋贷款呆账准备）÷

呆滞呆账贷款余额×

13.资本利润率＝利润总额÷

不得低于5％）

14.资产利润率＝利润总额÷

资产平均余额×

不得低于0.5％）

资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。

如：

第三季度末资产平均余额＝（1/2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1/2第三季度末资产总额）/3。

15.利息回收率＝（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）÷

（本期利息收入+本期表外应收利息增加额）×

不得低于90％）

16.非利息收入比率＝非利息收入÷

各项收入×

各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入；

非利息收入＝各项收入——利息收入——金融机构往来收入。

17.资产费用率＝费用总额÷

费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出。

二、经营状况指标

1.流动比率＝流动资产÷

l00％；

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

2.速动比率=速动资产÷

100%；

速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。

3.资本风险比率＝不良贷款÷

资本金×

4.固定资产比率＝（固定资产净值＋在建工程）÷

所有者权益（不含未分配利润）×

三、经营成果指标

1.利润率＝利润总额÷

营业收入×

2.资本金利润率＝利润总额÷

3.成本率＝总成本÷

4.综合费用率＝营业费用÷

（营业收入＋投资收益）×

100%。

四、会计分析有关公式

1、负债比率＝负债总额÷

2.权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷

3.负债对所有者权益比率＝负债总额÷

所有者权益×

4.流动资产比率＝流动资产÷

5.贷款收息率＝贷款利息收入÷

贷款年平均余额×

6.应收利息比率＝应收未收利息÷

利息收入总额×

7.存款平均付息率＝存款利息支出总额÷

各项存款年均余额×

8.拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷

拆入资金年平均余额×

9.利润完成率＝当年实现利润总额÷

本年计划利润×

10.利润增减率＝（本年实际利润——本年计划利润）÷

本年计划利润总额×

11.资产利润率＝净利润÷

12.资本（权益）收益率＝净利润÷

五、折旧公式

1.平均年限法

年折旧率＝（1——预计净残值率）÷

折旧年限×

季折旧额＝原值×

年折旧率÷

4；

月折旧额＝原值×

12；

2.工作量法

①单位里程折旧额＝原值×

（1——预计净残值率）÷

规定的总行驶里程；

②每