初级会计资格经济法基础31模拟题Word格式.docx

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根据规定，国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

3.某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收入4500元。

刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为元。

A.720 

B.740

C.900

D.1500

本题考核个人所得税的计算。

特许权使用费收入应纳个人所得税=4500×

（1-20%）×

20%=720（元）。

4.甲公司向乙公司开出面值80万元的银行汇票，出票日为2009年4月16日，该票据应自提示付款。

A.到期日起10天内向承兑人

B.出票之日起1个月内向付款人 

C.出票之日起10天内向承兑人

D.到期之日起1个月内向付款人

根据《票据法》的规定，银行汇票自出票之日起1个月内向付款人提示付款。

持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是。

A.电力公司销售电力

B.银行销售金银

C.邮局销售邮票 

D.典当行销售死当物品

（1）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；

但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；

（2）纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税。

6.张某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2010年1月1日，劳动合同终止。

根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，张某应当在之前申请劳动仲裁。

A.2010年7月1日

B.2011年1月1日 

C.2011年7月1日

D.2012年1月1日

劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。

劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；

但是，劳动关系终止的应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

7.某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。

已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为。

A.1050万元

B.1080万元

C.1125万元 

D.1155万元

8.下列情况应缴纳城建税的是。

A.外贸单位进口货物

B.外贸单位出口转内销货物 

C.内资企业销售免增值税货物

D.旅行社代收的交通费

本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据。

进口不征城建税，免增值税。

货物也免城建税，旅行社代收的交通费不是旅行社缴营业税的计税依据，所以应选D项。

9.某商场为增值税一般纳税人，因发生水灾，库存外购冰箱10台损坏，每台不含税零售价为1440元，进销差价率为20%，不得抵扣的进项税额为元。

A.1700

B.2040 

C.2386.8

D.842.4

不得抵扣的进项税额=1440÷

（1+20%）×

17%×

10=2040（元）。

10.根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是。

A.一般存款账户

B.基本存款账户 

C.临时存款账户

D.专用存款账户

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。

存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

11.以下各项中，是属于财产税的税种。

A.城镇土地使用税 

B.资源税

C.固定资产投资方向调节税

D.城市维护建设税

12.甲、乙双方签订一份标的额为50万元的合同。

为保证合同履行，双方约定定金担保。

根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过万元。

A.10 

B.15

C.20

D.25

根据《担保法》的规定，定金数额最高不得超过主合同标的的20%。

13.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。

已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。

该油田3月份应缴纳的资源税税额为元。

A.40000

B.24800

C.24000 

D.23200

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。

纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

故该油田3月份应缴纳的资源税=3000×

8=24000元。

14.根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是。

A.个体煤矿开采的原煤

B.中外合作开采陆上石油资源 

C.外商投资企业生产的液体盐

D.国有企业开采的煤矿

本题考核点为减免资源税的规定。

根据《资源税暂行条例》的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。

15.某企业2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。

该期限为。

A.2月1日起3日内

B.2月2日起3日内 

C.2月1日起5日内

D.2月2日起5日内

本题考核委托收款的相关规定。

以单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。

16.根据《职工带薪年休假条例》的规定，累计工作已满20年的，年休假时间是天。

A.5

B.10

C.15 

D.20

根据《职工带薪年休假条例》的规定：

年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。

连续工作1年以上的，享受带薪年休假（简称年休假），职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。

累计工作已已满1年不满10年的，年休假5天；

累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；

累计工作已满20年的，年休假15天。

国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

17.根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的一定期限内是指。

A.自结算缴纳税款之日起1年内

B.自结算缴纳税款之日起2年内

C.自结算缴纳税款之日起3年内 

D.自结算缴纳税款之日起4年内

根据《税收征管法》的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有相应的权利。

其中，如纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以要求退还并加算同期存款利息。

18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是。

A.城区房产使用人

B.城区房产代管人

C.城区房屋所有人

D.城区房屋出典人 

房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

19.下列各项中，属于增值税征收范围的是。

A.提供通信服务

B.提供金融服务

C.提供加工劳务 

D.提供旅游服务

增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。

选项ABD属于营业税的征税范围。

20.纳税人被列入非正常用户超过个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.1

B.3 

C.6

D.12

纳税人被列入非正常用户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

21.某单位高级工程师刘先生于2011年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。

刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为元。

A.1160 

B.1200

C.1340

本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。

特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=（3000-800）×

20%+4500×

20%=1160（元）。

22.下列应缴纳印花税的凭证是。

A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B.土地使用证、专利证、烟草经营许可证、房屋产权证

C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 

本题考核印花税的应税凭证。

应征印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

23.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限最长为。

A.5年

B.10年

C.15年

D.25年 

本题旨在考查会计档案保管的期限。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年5种。

故此题应选D选项。

24.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自缴纳消费税。

A.应税消费品报关进口当天

B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内 

C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内

D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内

25.居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：

一套出售给居民乙，成交价格50万元；

另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。

假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为万元。

A.4 

B.6

C.7.2

D.9.2

本题考核契税的计算。

契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=100×

4%=4（万元）。

二、多项选择题（总题数：

20，分数：

36.00）

26.李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有。

2.00）

A.营业税 

B.土地增值税

C.印花税

D.个人所得税 

本题考核个人销售住房涉及的税种。

2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

27.根据计税标准不同：

可以把税收划分为。

A.从价税 

B.从量税 

C.复合税 

D.行为税

D选项是以征税对象为标准进行的分类。

28.以下车船可以免征车船使用税的有。

A.残疾人专用的车辆 

B.在企业内部行驶的车辆

C.消防和垃圾车船 

D.与免税单位合用的车船

对