费用管理控制制度规范版8Word格式文档下载.docx

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实行预算管理和审批制度相结合。

4.2费用开支及控制项目：

工资及奖金、福利费、外部劳务费、劳动保护费、职工教育经费、修理费、低值易耗品、办公费、差旅费（包括市内交通费）、业务招待费、会议费、车辆使用费、租赁费、董事会费、聘请中介机构费用、咨询费、保险费、外事费、广告及宣传费、运输费、财务费用、研究开发费用等。

4.3费用的归口管理

4.3.1人力资源部负责工资及奖金、福利费、外部劳务费、劳动保护费、员工教育经费等职工薪酬类费用的控制。

4.3.2生产部负责生产设备计划性检修、设备维护、零星修缮、技改、生产性低值易耗品及生产环节运输费、保安保洁费、绿化费等费用的控制。

4.3.3采购部负责原材料、生产用备品备件等费用的控制。

4.3.4办公室负责办公费、差旅费、会议费、业务招待费、非生产性修理费、非生产性低值易耗品、租赁费、车辆使用费、外事费、董事会费等费用的控制。

4.3.5财务部负责财务报告审计费、财务费用等的控制。

4.3.6经营部负责招投标、财产保险费、咨询费、律师费用等的控制。

4.3.7投资发展部负责投资项目可行性研究、前期筹建及项目工程费用、研究开发费用等的控制。

4.3.8营销部负责营销费用、产品广告及宣传费、销售环节运输费用等的控制。

4.3.9内部审计部负责内部审计、中介机构审计费、评估费用等的控制。

4.3.10政工监察部负责政工、党务等宣传费用的控制。

5费用支出的报销流程

费用报销流程根据资金审批权限逐级审批。

办公费、日用品、低值易耗品、福利劳保费等如购置数额较大（总额20000元及以上）须在报销时提供购置明细，相关部门落实经办人员，做好台帐。

6四项费用管理

6.1四项费用包括办公费、差旅费、业务招待费及会议费，办公室（分、子公司为综合管理部）是四项费用的归口控制及管理部门。

6.2办公费：

办公用品的采购及领用须严格按照《办公用品管理标准》执行。

6.3差旅费:

差旅费开支范围主要包括市内交通费、城市间交通费、住宿费、差旅补助费。

市内交通费、城市间交通费和住宿费在规定制度内凭据报销，差旅补助费实行定额包干。

6.3.1市内交通费

6.3.1.1市内交通费是指本公司员工在市内出差办事所产生的交通费用。

6.3.1.2市内交通费实行一事一报，据实报销。

6.3.2城市间交通费

6.3.2.1出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，按此报销城市间交通费。

未经批准超过规定等级乘坐交通工具的，超支部分个人自理。

6.3.2.2出差人员乘坐交通工具的等级如下表示：

职务\交通工具

火车

轮船

飞机

其他交通工具

公司领导

软席（软座、软卧）

二等舱

普通舱（经济舱）

凭据报销

其他员工

硬席（硬座、硬卧）

三等舱

6.3.2.3出差人员乘坐飞机要从严控制。

未达到乘坐飞机级别，出差路途较远或出差任务紧急的，事前须向公司业务分管领导提出申请，经批准后方可乘坐飞机。

凡事前未经批准，自行乘坐飞机发生的飞机票价在相应等级火车票价内的可据实报销；

超过部分由本人承担。

6.3.2.4乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。

6.3.2.5陪同领导出差人员，享受与领导同等级的交通工具。

6.3.3住宿费

6.3.3.1工作人员出差住宿费实行限额制度，按出差的实际住宿天数计算报销。

出差人员住宿费限额为：

公司领导按实报销；

公司中层300元/天/人；

其他员工200元/天/人。

6.3.3.2因公参加会议人员凭住宿发票和会议通知按实报销。

6.3.4出差补助费

6.3.4.1出差补助费包括交通补助费及伙食补助费。

6.3.4.2出差补助费包干使用，省内200元/天/人；

省外（非边远地区）300元/天/人；

新疆、西藏边远地区500元/天/人。

6.3.4.3参加培训（学习）人员出差补助费减半发放，参加会议人员会议期间出差补助费不再发放。

6.3.5其他

临时出国人员出差费用标准按国家或浙能集团相关规定执行，不执行本制度。

6.4业务招待费

6.4.1业务招待费在预算范围内严格控制使用。

6.4.2招待用餐及礼品、食品的管理参照《接待工作管理标准》。

6.4.3公司系统业务往来严禁一切公款娱乐活动。

6.5会议费

6.5.1会议费在预算范围内严格控制使用,公司系统的会议原则上由办公室负责承办,会议前填写《会议计划、经费审批表》（见公司《会议管理标准》），经公司领导批准后，据此安排。

6.5.2会议就餐制度按《接待工作管理标准》执行。

6.5.3参加外部会议统一由办公室管理，事先经分管领导审批.，省外会议需报总经理批准。

7职工薪酬类费用管理

7.1人力资源部是职工薪酬类费用的归口控制及管理部门。

7.2工资及奖金严格按照经批准后的预算控制发放，每月工资表需经人力资源部负责人、分管领导审核，总经理审批后交财务部发放。

7.3福利费、员工教育经费按公司规定的用途与标准使用，原则上不超过工资及奖金总额的14%及2.5%。

7.4分（子）公司工资、奖金、劳务派遣人员开支需报人力资源部审批，经核准后发放。

8维修费用管理

8.1生产部是维修费用的归口控制及管理部门。

8.2维修费用包括主要设备及辅助设备的大、小修及日常维护、零星检修，其计划、管理流程须严格按照《设备检修管理标准》执行。

8.3维修费用结算需根据合同相关条款、经核准后的工单或验收单及资金审批单据等进行支付。

9运输费用管理

9.1运输费用包括采购、生产环节及销售环节三部分，分别由采购部、生产部及营销部负责。

9.2采购环节运输费主要包括采购原材料等发生的运输费用；

生产环节运输费主要包括日常厂内短驳费用，固体废弃物厂外运输费；

销售环节运输费包括产成品外运费用。

9.3运输费结算需根据合同相关条款、经核准后运输量及资金审批单据进行支付。

10其他费用的管理

10.1非生产性低值易耗品购置，由使用部门填写购置审批表，由办公室根据年度预算及需要进行审核及批准。

10.2公司日常发生的非生产性修理费、停车费、油料费、过路费、物业管理费等由办公室根据年度预算控制使用，由办公室负责人审核，总经理或授权分管领导批准。

10.3资料费、单位购置的图书资料及订阅的杂志费由办公室根据年度预算及需要进行审核、总经理或授权分管领导批准。

10.4通讯费由办公室控制额度，进行审核、登记，原则上每季度报销一次。

10.5医疗费报销由人力资源部负责控制，根据补充医疗保险管理制度执行，由总经理或授权分管领导批准。

10.6未能归入上述项目的费用支出，根据费用性质指定承办部门办理报销。

江阴港成本费用控制管理制度

第一章总则

第一条为了加强成本费用控制管理，规范成本业务处理，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计管理规范-基本规范（试行）》和《水运企业会计核算办法》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条成本费用控制应遵循的原则：

勤俭节约、效益优先、提倡开源节流。

第三条各控股公司可以根据本制度，结合自身特点，制订适合本公司的财务成本费用控制管理制度。

基本任务

第四条进行长期和短期的、定期的和不定期的、综合的和专项的成本、费用预测、研究成本、费用变化规律，预测成本、费用发展趋势，确定成本、费用目标。

第五条编制切实可行的成本、费用计划，提出和制定降低成本、费用的任务和措施。

第六条控制和监督营运生产过程中的各项支出,确保成本、费用计划的完成。

第七条正确及时地计算各项业务的实际成本，反映公司经营成果，为公司经营管理决策提供成本资料。

第八条分析、考核成本、费用计划的完成情况，研究成本、费用升降的原因，为进一步挖掘成本、费用潜力提供措施。

第三章要求

第九条全面反映营运生产过程中的各项支出，以便公司领导和各职能部门了解公司的经济效益，发现存在问题，做出有关决策。

第十条控制成本、费用开支范围，监督各项燃料、材料、低值易耗品消耗定额、劳动定额和各项费用定额的执行，促使公司在营运生产过程的各个环节厉行节约，降低成本、费用。

第十一条归集各项营运支出，正确计算各项营运业务的总成本、单位成本和期间费用，反映公司的成本、费用水平，为编制成本、费用计划提供资料。

第十二条通过成本、费用计算，为成本、费用分析提供资料，以便找出差距，采取措施，改善经营管理。

第四章职责

建立和健全成本管理责任制，使各职能部门、各单位之间，在成本、费用管理中，做到分工明确、职责清楚，赏罚分明。

第十三条总裁的成本、费用管理职责：

（一）贯彻执行国家方针、法令、法规，遵守财经法律制度。

（二）组织各职能部门和基层单位建立成本、费用管理责任制，按部门、单位分解落实成本、费用指标，实行归口、分级管理。

（三）组织各部门、各单位努力增产节约，提高质量，降低成本、费用，完成各自负责的成本、费用计划。

第十四条各职能部门的成本、费用管理职责：

（一）财务部：

负责制定本公司的成本、费用管理制度；

配合其他职能部门制定各项消耗定额；

分解下达有关成本、费用指标；

进行综合平衡，编制成本、费用计划；

指导和组织成本、费用核算、分析、预测、控制等综合工作；

提出降低成本、费用的措施；

加强统计工作，广泛搜集统计资料，按时、准确、完整地编制各种统计报表，为进行成本、费用预测，进行成本、费用核算，采取降低成本、费用措施提供各种资料；

（二）审计部:

负责审计、监督计划、定额的制定和执行情况；

（三）人力资源部:

负责制定、控制、审核考核定额和人员定额；

编制工资、员工教育培训和劳动生产率计划；

加强工资的日常管理，正确计算各种工资和奖金，改善劳动组织，平衡、调剂劳动力；

制定并严格执行劳保用品的发放标准和范围；

与办公室、财务部等考评部门按期提供工资费用核算及分析资料。

（四）办公室：

负责制定业务招待费、汽车修理费、小车使用费、办公用品、电话费等定额并及时提供有关核算、分析资料，负责办公用品的统计和办公设备的采购以及对办公用品类低值易耗品的实物管理，及时提供有关的统计、核算、分析资料，与人力资源部、财务部等考评部门按期制定、修改、控制、考核各部门职责范围内的各项消耗定额。

（五）后勤服务部：

负责制定低值易耗品、燃润料、水电费消耗定额，加强对低值易耗品采购管理。

（六）技术发展部：

负责对基本建设、固定资产的购置和更新改造项目进行可行性研究，保证投资后收到显著的效益；

编制用款计划。

（七）装卸作业部、船舶拖带部：

努力做好设备的管、用、养、修工作，提高设备完好率，利用率，推广使用新工艺、新工具、新技术；

加强对固定资产实物管理，及时提供有关的统计、核算、分析资料，制定主要物资消耗定额，编制用款计划。

第五章实施

第十五条实行定额管理制度。

（一）各部门