《审计学》第一次作业文档格式.docx
《《审计学》第一次作业文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《审计学》第一次作业文档格式.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
早期的英国注册会计师审计
.问题2.得1分，满分1分
最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。
B.
分析程序
.问题3.得1分，满分1分
因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。
C.
民事责任和行政责任
.问题4.得1分，满分1分
应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
此时，注册会计师已经承受了（）。
误受风险
.问题5.得1分，满分1分
如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。
发表保留意见或无法表示意见
.问题6.得1分，满分1分
职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。
按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复
客户新聘任的注册会计师
.问题7.得1分，满分1分
在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。
计划可接受水平
.问题8.得1分，满分1分
注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。
更多
.问题9.得1分，满分1分
如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。
获取这些控制是否已发生变化的审计证据
.问题10.得1分，满分1分
有权批准会计师事务所成立的机构是（）。
财政部
.问题11.得2分，满分2分
咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。
与鉴证业务相比，其基本特征有（）。
A.
咨询服务以信息的使用为主要目标
咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约
专业性是咨询服务的基础
独立性是咨询服务的基础
.问题12.得2分，满分2分
审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（）。
完成审计工作和编制审计报告
实施控制测试和实质性程序
实施风险评估程序
计划审计工作
.问题13.得2分，满分2分
会计上的舞弊包括（）。
蓄意使用不当的会计政策
记录虚假的交易或事项
伪造、变造记录或凭证
.问题14.得2分，满分2分
影响审计效率的抽样风险包括（）。
对内部控制信赖不足风险
误拒风险
.问题15.得2分，满分2分
注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见面之前增加说明段，用以（）。
说明导致所发表审计意见的所有原因
在可能的情况下指出对财务报表的影响程度
.问题16.得2分，满分2分
专业胜任能力要求主要指（）。
对助理人员和其他专业人员的工作负责
注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验
不得从事不能胜任的业务
.问题17.得2分，满分2分
具体审计计划应当包括的内容有（）。
为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
注册会计师针对审计业务需要实施的其它审计程序
.问题18.得2分，满分2分
对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（）。
行业协会进行业务检查时
检察院因工作需要时
联合审计时
.问题19.得2分，满分2分
下列表述中正确的有（）。
注册会计师应根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
评估的认定层次的重大错报风险的高低可能影响进一步审计程序的类型
在拟定审计程序时，应考虑产生认定层次重大错报风险的原因
利用被审计单位信息系统生成的信息,需要对信息的准确性和完整性获取审计证据
.问题20.得2分，满分2分
下列关于我国会计师事务所承接和承办的说法中正确的是（）.
以会计师事务所名义承接业务
由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同
.问题21.需要评分
你同意下面这段话的观点吗？
如果不同意，请指出其错误之处。
现在的注册会计师所作的都是抽样测试，但是因为抽样测试完全依赖注册会计师的判断，而注册会计师的判断是可能出现问题的，所以这种方法非常冒险。
只有在所有的交易都被审计了的情况下，审计结果才是可信的。
答：
所选抽样测试并不是非常冒险的，在早期的审计实务中，注册会计师对被审计单位全部的会计和其他资料进行审查。
随着企业规模的扩大和经济业务的日益复杂，继续采用详细审计方法既不经济也不现实，因此才开始采用抽样审计的方法。
在帐项导向审计阶段，由于采取判断抽样为主，因此虽然抽查数量很大，但仍然很难有效提示企业财务报表中可能存在的重大错弊。
到了内控导向审计阶段，审计师们发现内部控制制度与会计信息摄影师具有很大的相关性。
通过了解和评价被审计单位的内部控制制度，评估审计风险，制定审计计划并确定审计实施的范围和重点，在此基础上进行实质性测试.如果内部控制制度健全有效，财务报表发生错误和舞弊的可能性就小，会计信息的质量就比较有保证，审计测试范围也可以相应缩小，反之，就必须扩大审计测试范围，抽查更多的样本。
注册会计师进行抽样测试的判断是建立在一定基础上的。
随着风险导向审计的发展，不仅要考虑企业内部控制的风险，还要考虑外部风险，这样抽样测试的风险得到了一定的控制，审计结果也是可信的。
.问题22.需要评分
解释被审计单位管理层的认定与注册会计师的审计目标的对应关系。
所选认定是指管理层对财务报表组成要素的确认,计量,列报作出的明确或隐含的表达.被审计单位管理层的认定与注册会计师的审计目标的对应关系如下：
交易和事项的认定期末帐户余额的认定列报的认定
发生存在发生及权利和义务
完整性权利笔义务完整性
准确性完整性分类和可理解性
截止计价工分摊准确性和计价
分类
.问题23.需要评分
假设被审计单位的应付账款账面总值为5000000元，共计4000个账户，注册会计师为对应付账款总额进行估计，选出200个账户，账面价值为240000元。
审定后认定的价值为245600元。
请分别使用比率估计抽样和差额估计抽样估计应付账款总体金额。
根据比率估计抽样的计算公式：
估计应付帐总体价值=总体账面价值X（样本实际价值/样本账面价值）=5000000X（245600/240000）=5116666（元）
或者，运用差额估计抽样计算公式：
总体差额=（样本实际价值-样本账面价值）/样本量X总体项目个数
=（245600-240000）/200X4000=112000（元）
估计就会账款总体价值=112000+5000000=5112000（元）
.问题24.需要评分
职业道德规范的基本目的是什么？
1.它规定哪些行为是可行的，哪些行为是不可行的，从而为注册会计师执业提供了有用的行为指南；
2.促使注册会计师按照注册会计师审计准则等职业准则的要求提供专业服务，保证提高服务质量；
3.加强注册会计师对来自外界压力的抵抗力，避免注册会计师在外界的强制要求不发表不当意见，以牺牲一方利益为代价而使另一方受益；
.向社会公众昭示注册会计师应达到的道德水准，提高社会公众对注册会计师职业的依赖程度；
5.明确注册会计师的职业责任，进而规范注册会计师与客户，同行，以及社会公众的关系，有利于维护注册会计师的正当权益，使他们免受不正当的指责和控告。
.问题25.需要评分
注册会计师小刘与客户达成一致意见，审计收费额度按完成审计任务所需的天数计算。
请回答以下问题：
（1）或有收费职业行为规则的实质是什么？
制定这条规则的原因有哪些？
（2）这位注册会计师违反了这条职业行为规则吗？
答：
（1）所谓或有费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件的一种收费方式，注册会计师出具的报告或提供的建议对客户的有利作用越大，服务报酬越高；
有的作用越小，服务报酬越低；
不得于委托人，则少收费甚至不收费。
按照职业道德规范，审计收费多少应当以工作量的大小，参加人员层次的高低以及业务的繁简程度等为主要依据，按照协会规定的标准合理确定。
制定这条规则是因为或有收费方式极易诱导那些立场不坚定的注册会计师放弃应有的公正立场，出具有损其他利害关系人利益的鉴证报告，甚至导致注册会计师与管理当局串通舞弊。
（2）这位注册会计师没有违反这条职业行为规则。
.问题26.需要评分
审计人员在对某公司2006年3月的工资单进行审查时，决定从900名职工中抽取30名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法选样。
抽样间距应为多少？
抽样间距为30（即900/30）。
.问题27.需要评分
2000年年底，郑百文稿资产重组一事，又将我国的证券界闹得沸沸扬扬。
在被有些专家机构称为“这套方案是目前能兼顾各方利益的较好方案和郑百文得到最好结果”（2000年12月6日《新民晚报》第29版）的赞扬声中，我们且看曾经是郑百文投资者的遭遇。
想当年，“郑百文”刚刚上市时，可谓风光十足，其显赫的销售业绩和利润，在上市后短短的一年间（1996年4月至1997年5月），其股价便从8元抬升至22.7元。
就在此时，有一们S市刚刚退休的老工人，在听信了某些人对
升级会员 