财务会计作业题Word文件下载.docx

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A.2个月B.1个月C.3个月D.6个月

6．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。

　A.工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门　　D．开户银行

7．现金清查中发现现金溢余，在查明原因前应计人（）。

　A.营业外收入B．待处理财产损溢C．营业外支出　D．资本公积

8．无法查明原因的现金溢余，经批准后应计人（）。

　A．营业外支出B．营业外收入C．管理费用D．其他应付款

9.企业发现现金短缺属于无法查明原因，按照管理权限经批准处理时，应在（）科目核算。

A.其他应收款B.财务费用C.营业外支出D.管理费用

10．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。

　A.订有购销合同的商品交易B．非商品交易的劳务供应

C．各种预收款项的结算　　D．各种托收款项的结算

11．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（）送交开户银行办理收款手续。

　A.收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时　D．汇票到期时

12．通过“应收票据”科目核算的票据是（）。

　A.商业汇票B．银行汇票C．银行本票D．支票

13．在记账正确无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不符的原因是（）。

　A.坏账损失引起的　　　B．未达账项引起的

C.记账依据不一致引起的D.记账方法不一致引起的

14.企业采购员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目

A.银行存款B.应收票据C.应付票据D.其他货币资金

二、多项选择题：

1.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有（）。

A.存在企业已付银行未付的账项B.存在银行已付企业未付的账项

C.存在企业已收银行未收的账项D.存在银行已收企业未收的账项

2.下列项目中，通过“银行存款”账户核算的有（）。

A.外埠存款B.信用卡存款C.基本存款账户存款D.支票

3.按照《支付结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。

A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票

4.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括：

A.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期票据

B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.不准无理由拒绝付款

D.不准违反规定开立和使用账户E.不准超出库存现金限额保留现金

5.下列项目属于货币资金的有（）。

A.库存现金B.银行本票存款C.银行活期存款D.银行冻结存款E.外埠存款

6.商业承兑汇票的签发人可以是（）。

A.收款人B.付款人C.销货方开户银行D.购货方开户银行

7.下列项目中，通过“其他货币资金”账户核算的有（）。

A.银行汇票B.商业汇票C.信用卡D.信用证保证金

8.货币资金控制的原则是（）。

A.严格责任分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗

E.不得轮换岗位

三、判断题：

1.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。

2.商业承兑汇票由购货企业签发，并由购货企业承兑。

3.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可以用于非商品交易的劳动供应。

4.商业承兑汇票到期时，如付款人无力支付票款，开户银行应将汇票退还收款企业，银行不负责付款。

5.银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票价。

应用性训练

一、[目的]练习现金及备用金的核算

[资料]某企业发生以下现金收付的会计业务

1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3000元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。

3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。

4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

5．某企业的生产车间领用备用金额500元，技术科领用金额800元。

6．生产车间增加备用金金额400元，开现金支票补足。

7．生产车间报销办公费60元。

8．张某借现金500元买办公用品，实际用480元。

9．技术科报销资料费410元。

10．减少技术科备用金额100元。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

二__、[目的]练习现金清查的核算

[资料]某企业清查现金的会计业务：

1．3月30日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

2．3月30日，以上长款，经领导批准，转作营业外收入。

3．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。

4．3月31日，经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

5．3月31日，出纳人员赔付现金50元。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

三、[目的]练习银行存款收付业务的核算

[资料]某企业发生以下银行存款收付会计业务

1．3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税3060元，共计21060元，收到支票存入银行。

2．3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30000元，已转入银行。

3．3月15日，收到预收销货款59000元，存入银行。

4．购进材料。

料款20000元，支付增值税进项税额3400元，共计23400元，以银行存款支付。

5．3月21日，以银行存款支付产品的广告费2500元。

6．3月28日，以银行提取现金120000元备发工资。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录

四、振兴建筑公司2009年3月份，发生下列有关货币资金收付业务的经济业务：

1.1日，开出现金支票一张，从银行提取现金20000元。

1.4日，收到东方公司的银行汇票一张，金额100000元，用以支付上月货款。

3.5日，行政科张科出差，借支差旅费3000元，以现金支付。

4.8日，将多余库存现金15000元送存银行。

5.10日，职工张科出差回来报销差旅费2800元，余款退回。

6.15日，开出转账支票一张，用以偿还所欠正天公司的货款300000元。

7.18日，收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票10000元。

8.20日，签发转账支票一张，支付购买的钢材款25000元。

9.30日，在现金清查中，发现现金溢余500元，原因待查。

10.31日，经调查发现上述溢余现金中有300元属于应付职工刘明的，其余200元无法查明原因，经批准转作营业外收入。

要求：

根据以上经济业务，作出有关货币资金收付的会计处理。

五、2008年1月广州凯丰电器有限公司发生以下经纪业务：

1、1月1日，签发现金支票，提取5000元备用金。

2、1月1日，接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠货款40950元。

3、1月2日，向广州市昌盛电子公司预付设备款10000元。

4、1月2日，销售部林雄报销差旅费3345元，原预借差旅费4000元，余额交回现金。

5、1月3日，购入空白支票，支付工本费30元。

（从银行账户里扣款）

6、1月3日，偿还前欠广州市同心公司货款40500元。

7、1月4日，从广州市恒方公司购入C部件500件，每件175.50元；

D部件400件，每件210.60元。

材料已验收入库，签发支票支付货款。

8、1月4日，从广州市银广通电子公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60000元。

9、1月7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。

10、1月7日，行政部李琳出差借差旅费2000元，以现金支付。

11、1月8日，以银行存款缴纳所得税22605元，城市维护建设税1644.06元及教育费附加704.60元。

12、1月15日，向河源市华立公司销售洗衣机40台，每台1500元，增值税255元，货款已收回。

为以上业务编制会计分录。

六、[目的]练习其他货币资金的核算

[资料]某企业发生以下其他货币资金收付的会计业务：

1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30000元汇往采购地广州工商银行。

2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料，料款16000元，支付增值税金额2720元，共计18720元，材料验收入库。

3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11280元收妥入账。

4．3月15日，企业申请办理银行本票，将银行存款66000元转为银行汇票存款。

5．3月17日，采用银行汇票结算方式购材料，价款45000元，增值税7650元，共计52650元，材料验收入库。

6．3月20日，银行将多余款项13350元退回，收妥入账。

7．3月21日，企业申请办理银行本票，将银行存款85000元转入银行本票存款。

8．3月22日，以银行本票结算采购材料款70000元，增值税119000元，共计81900元，材料验收入库，银行本票余额3100元。

9．3月25日，收到收款单位退回的银行本票余款3100元，存入银行。

10．3月27日，企业将银行存款50000元存入信用卡。

11．3月28日，用信用卡支付业务招待费5000元。

七、[目的]训练银行存款余额调节表的编制。

[资料]建兴建筑公司2009年4月30日“银行存款日记账”账面余额为765000元，“银行对账单”余额为820000元。

经核对，存在未达账项如下：

1.4月29日，公司开出转账支票一张，用以支付购买材料50000元。

持票单位尚未向银行办理手续。

2.4月29日，公司收到转账支票一张，金额30000元，银行尚未入账。

3.4月30日，银行代公司收到工程结算款40000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到收到通知，因而公司尚未入账。

4.银行代公司支付水电费5000元，但公司尚未收到收款通知，因而公司尚未入账。

[要求]根据以上资料编制银行存款余额调节表。

第三章应收款项

1．在有现金折扣（总价法）的情况下，应收账款为10000元，付款条件为“1／10，n／30”，客户在第12天付款，则实收金额为（）元。

A．9800B．9900C．10000D．9000

2．下列项目中，属于应收账款范围的是（）。

A．应收工程质量保证金B．应收外单位的赔款

C．应收投标保证金D．应向职工收取的各种垫付款项

3．下列票据中，应通过“应收票据”账户核算的是（）。

A．银行汇票B．银行本票C．商业汇票D．银行支票

4．企业销售商品收到商业汇票时，应以（）计价。

A.到期值的现值B．到期值C．面值D．贴现值