审计学财班练习Word文档格式.docx
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11.注册会计师执行控制测试时，下列抽样方法中最有用的是（）。
A.分层抽样B.属性抽样
C.比率估计抽样D.变量抽样
12.信赖过度风险和误受风险影响的是（）。
A.审计的效率
B.审计的效果
C.初步判断的重要性水平
D.可接受的审计风险水平
13.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（）。
A.增加样本量或执行替代审计程序
B.增加样本量或执行追加审计程序
C.增加样本量，扩大测试范围
D.增加样本量或修改实质性程序
14.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率
15.ABC股份有限公司应收账款的编号为由1000至5000,注册会计师拟选择其中40张进行审查。
要求：
采用随机抽样法选择样本（随机数表在备选答案后），样本总体与表中前四位数对应，且确定起点为第一列第一行，路线为左上到右，自上向下，则注册会计师选
择的第5个样本是（）。
A.78164B.3757
C.2559D.8531
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
10480
15011
01536
02011
81647
22368
46573
25595
85313
30995
24130
48360
22527
97265
76393
42167
93093
06243
61680
07856
二、多项选择题
1.下列有关对样本规模的说法中，不正确的有（）。
A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C.在既定的可容忍误差下，预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小
2.下列描述中，不正确的有（）。
A.由于统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部控制前提，因此，采用非统计抽样所收集的审计证据不如采用统计抽样所收集的审计证据更为充分、适当
B.审计抽样不仅可用于细节测试、分析程序等实质性程序，还可用于控制测试
C.PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性，但是不可以在获得完整的总体之前开始选取样本
D.在控制测试中，注册会计师对偏差的性质和原因进行定性分析时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效
3.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（）。
A.误拒风险B.信赖不足风险
C.信赖过度风险D.误受风险
5.下列情况中，注册会计师不宜采用审计抽样的有（）。
A.风险评估程序
B.存货计价测试
C.控制测试中执行的询问、观察程序
D.实质性分析程序
6.在控制测试对样本结果评价时，下列有关说法正确的有（）。
A.统计抽样方法中，虽然抽样风险可以量化，但是注册会计师也不用考虑抽样风险，样本偏差率即估计的总体偏差率
B.如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则总体不能接受，即样本结果不支持计划评估的控制有效性，也不支持计划的重大错报风险评估水平
C.如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受
D.在统计抽样方法中，总体偏差率上限的估计值是总体偏差率和抽样风险允许限度之和
10.在细节测试中，与样本量存在正向变动关系的因素有（）。
A.可接受的抽样风险
B.总体变异性
C.可容忍错报
D.预计总体错报
11.有关审计抽样的表述中，注册会计师认同的有（）。
A.统计抽样并不适合于控制测试和实质性程序中的所有程序
B.统计抽样也离不开注册会计师的专业判断
C.审计抽样不同于详细审计和抽查
D.统计抽样和非统计抽样的选用，并不影响运用于样本的审计程序的选择
第十章审计工作底稿
一、单项选择题
1
2.会计师事务所应当自审计报告日起，对永久性审计工作底稿至少保存（）。
A.10年B.20年
C.15年D.永久保存
3.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A.被审计单位
B.执行审计工作的注册会计师
C.会计师事务所
D.会计师事务所和被审计单位
4.注册会计师于2018年3月16日完成了D公司2018年度财务报表的审计业务，3月17
日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。
如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（）。
A.在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿
B.在归整工作底稿时，将3月15日获取并在工程组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中
C.将3月18日获取并在工程组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中
D.在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
6.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。
A.主任会计师、所长或指定代理人
B.业务助理人员
C.部门经理或签字注册会计师
D•工程经理或工程合伙人
7.注册会计师在记录审计过程时，对于具体工程或事项的识别特征需要特别注意，以下有关审计程序中测试样本识别特征的说法中错误的是（）。
A.在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征
B.对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有工程的审计程序，注册会计师可以记录实施程序的范围并指明该总体作为识别特征
C.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师必须以观察的对象为识别特征
9.下列各项不属于是当期档案的是（）。
A.总体审计策略
B.被审计单位的营业执照
C.具体审计计划
D.财务报表所属期间的董事会会议纪要
二、多项选择题
1.在归档期间，注册会计师可以做出的事务性变动包括（）。
A.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
B.删除或废弃被取代的审计工作底稿
C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
D.记录在审计报告日前获取的、与工程组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
2.下列审计工作底稿归档后属于永久性档案的有（）。
A.审计调整分录汇总表
B.公司章程
C.企业营业执照
D.审计计划
3.下列文件通常应当作为审计工作底稿保存的有（）。
A.重大事项概要
B.被取代的财务报表草表
C.有关重大事项的往来信件
D.对被审计单位文件记录的复印件
4.下列有关审计工作底稿的说法中不正确的有（）。
A.细节测试和实质性分析程序的审计工作底稿所记录的内容有所不同，但两类审计工作底稿都应当充分、适当地反映注册会计师执行的审计程序
B.注册会计师编制审计工作底稿的目的是为了提供充分适当的记录，作为审计报告的基础，同时也为证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作提供证据
C.注册会计师对所有审计工作底稿的归档期限均为审计报告日后60天内
D.会计师事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所作出的审计结论
6.下列关于B公司2018年度财务报表审计业务工作底稿归档日期的说法中，正确的有（）。
A.乙注册会计师于2018年2月28日完成了审计工作，并于2018年3月10日实际编写完
成了对B公司2018年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2018年4月28日
之前归档
B.乙注册会计师于2018年2月28日完成了对B公司2018年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。
3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2018年5月1日归档
C.按照时间预算的规划，审计工程组应于2018年3月1日至10日实施对B公司2018年度
财务报表的审计工作。
3月6日，因发现B公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废
D.乙注册会计师于2018年2月1日完成B公司2018年度财务报表审计业务，2018年2月
2日将相关工作底稿整理归档
三、简答题
.ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2018年度财务报表进行审计。
甲公司采用计算机处理业务，其财务信息大部分以电子信息形式存在。
2018年2月15日，A注册会
计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。
为方便复核和保存，注册会计师决定将相关电子信息打印，形成纸质工作底稿，以取代原电子形式的工作底稿，在归档时，仅保存纸质工作底稿。
2018年5月20日，A注册会计师了解到甲公司舞
弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。
根据审计准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：
（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。
（2）在归整审计档案后，A注册会计师销毁审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。
（3）ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。
第十一章风险评估
（一）A注册会计师负责对下列公司2018年度财务报表进行审计，在了解内部控制时,
册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
（1〜4题）
1.A注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（）。
A.被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报
B.被审计单位是否遗漏了必要的控制
C.是否识别了可以最有效测试的控制
D.控制是否一贯运行
2.
2.下列被审计单位的控制中，通常与审计无关的是（）。
A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B.公司因某些特别原因同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D.工厂存货定期盘点
4.
8.A公司存在下列事项中，最可能导
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