中级经济师《财政税收专业知识与实务》真习题资料答案附后Word文档格式.docx

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A.购买性支出

B.一般利益支出

C.不可控制性支出

D.预防性支出

5.财政购买性支出减少会导致（?

A.市场价格上升

B.所需生产资料增加

C.充分的就业

D.社会生产萎缩

6.按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是（?

A.基础设建设

B.教育、保健等领域

C.社会福利

D.加强对经济的干预

7.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是（?

A.事业单位内部财务管理规定

B.事业单位财务规划

C.行业事业单位财务管理制度

D.事业单位会计制度

8.关于财政投资的说法，正确的事（?

A.财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益

C.财政性投资的资金来源全部都是无偿的

D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

9.财政投融资的资本金投入者是（?

A.政府

B.中央银行

C.商业银行

D.邮政储蓄

10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

这种投资的提供方式是（?

A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式

B.政府与民间共同投资的提供方式

C.政府投资，法人团体经营运作方式

D.BOT投资方式

11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是（?

A.现收现付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.个人账户式

12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，

以减轻其税负，这种方式是（?

A.税收豁免

B.税收抵免

C.纳税扣除

D.盈亏相抵

13.关于税收效率原则的说法，错误的是（?

A.税收要有利于资源的有效配置

B.税收要有利于经济机制的有效运行

C.税收负担要公平合理地分配

D.征收费用要节省

14.关于税法解释的说法，正确的是（?

A.税法立法解释不具有法律效力

B.税法司法解释的主体是国家税务总局

C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

15.关于累进税率的说法，错误的是（?

A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

16.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先

生本月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

17.下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。

A.增值税

B.房产税C.消费税

D.个人所得税

18.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。

已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；

B国税率为20%。

则Lily应在A国纳税（）万元。

A.10

B.24

C.60

19.某生产企业（增值税一般纳税人）2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。

A.8013.70

20.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

C.将外购的货物分配给股东和投资者

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

参考答案及解析

一、单项选择题

1．【答案】B　（P2、3）

【解析】?

主要考查公共产品的特征，受益的非排他性：

某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。

可知答案为B。

2．【答案】C?

（P11）

本题主要对财政预算的考查。

社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策，压缩需求。

3．【答案】B?

（P10）?

本题需要掌握财政收入分配职能的内容。

财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

调节居民个人收入水平，主要通过：

一是通过税收进行调节，征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距，征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布。

二是通过转移支付。

4．【答案】C?

（P14）

【解析】不可控性支出包括低收入保障和社会保障，债务利息支出、对地方政府的补贴等。

可知答案为C。

5．【答案】D?

（P15）

政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。

6．【答案】D?

（P20）

【解析】马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

（重点）

他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。

其中，中期阶段：

政府对经济的干预加强。

7．【答案】B?

（P32）

自1997年开始国家对事业单位实行新的财务制度。

新的事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。

其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。

8．【答案】A?

（P33）

本题是对财政投资性支出知识的考查。

政府投资与非政府部门投资相比，有各自明显的特点：

（1）追求微观上的盈利性，是非政府部门投资的第一个特点；

政府投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成，可以极大地提高国民经济的整体效益。

可知B项是错误的；

（2）非政府部门投资一般无力承担规模较大的投资项目，只能从事周转快、见效快的短期性投资。

政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

C项中所述是资金来源全部是无偿，以及D项中财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目，只是对非政府部门投资的解释，都是错误的。

9．【答案】A?

（P36）

考查财政投融资制度，财政投融资具有的基本特征之一：

财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。

10．【答案】D?

BOT投资方式:

政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

11．【答案】A

【解析】本题主要考查养老社会保险的筹资模式。

现收现付制：

即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的社会保险支出作资金准备。

也就是需要靠后代养老的保险模式，得出答案为A。

12．【答案】C?

（P52）

【解析】纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

13．【答案】C?

（P61）

【解析】贯彻税收效率原则，就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

因此A、B正确；

且税收本身的效率原则，是指节约税收的行政费用的原则，其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入。

就是征收费用要节省。

14．【答案】D?

（P64）

【解析】税法的解释具体解释如下：

（1）税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；

（2）行政解释：

税收执法解释，指国家税务行政执法机关按照法律的授权在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释。

该解释不具备与被解释的税收法律、法规同等法律效力，不能作为法庭判案的直接依据；

（3）司法解释：

司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，它们的解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据。

15．【答案】C?

（P66）

全额累进税率,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率。

所以A项正确；

超额累进税率,一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率,因此征税对象数额越大，相对应的税率就越高。

B项正确；

速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额,D项正确；

按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

16．【答案】C?

（P67）

【解析】主要考察起征点和免征额间的区分。

起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点。

免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

17．【答案】B?

（P68）

我国现行税收法律制度共由17个税种组成，按其性质和作用分为6类，其中财产和行为税类：

房产税、车船税、印花税、契税等。

18．【答案】C?

（P75）

【解析】200*30%=60，本题是考查税率和避免重复征税的计算方法。

19．【答案】C?

（P84）

【解析】本题考查进项税的计算。

具体解释为：

购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。

进项税额=运输费用金额×

扣除率（7%）

其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）和建设基金，不包括装卸费、保险费等其它杂费。

具体的计算为（50000-4650）*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5。

20.【答案】A?

【解析】不得从销项税额中抵扣的进项税额

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

所以为A。