资产负债表分析报告Word文档下载推荐.docx

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存货……………………………………………………………………17

固定资产………………………………………………………………17

短期借款………………………………………………………………18

应付票据………………………………………………………………18

应付账款………………………………………………………………19

应交税费………………………………………………………………19

资本公积………………………………………………………………20

未分配利润……………………………………………………………20

一．公司介绍

浙江银轮机械股份有限公司，在原浙江省天台机械厂（浙江银轮机械集团有限公司）改制基础上发起设立的股份有限公司。

经营范围为：

实业投资；

汽车零部件、船用配件、摩托车配件、机械配件、电子产品、基础工程设备、化工设备的设计、制造和销售，商用车、金属材料的销售；

机械技术服务；

经营进出口业务。

主要产品为不锈钢冷却器、中冷器、冷却器总成、管翅式冷却器、封条式冷却器、铝冷却器等。

二．资产负债表水平分析

编制资产负债表水平分析表如下：

合并资产负债表

编制单位：

浙江银轮机械股份有限公司

2014年12月31日

单位：

万元

项目

期末余额

期初余额

变动额

变动/%

对总资产影响/%

流动资产：

货币资金

36762

53295

-16533

%

应收票据

27680

22047

5633

应收账款

66864

60791

6073

预付款项

1730

1875

-145

应收利息

228

-228

其他应收款

3461

6965

-3504

存货

47579

37517

10062

一年内到期的非流动资产

3900

其他流动资产

1467

364

1103

流动资产合计

189443

183080

6363

非流动资产:

可供出售金融资产

9510

6740

2770

长期股权投资

7664

6637

1027

固定资产

88097

61659

26438

在建工程

28337

24512

3825

无形资产

21845

21595

250

商誉

491

605

-114

长期待摊费用

315

45

270

递延所得税资产

3690

2293

1397

其他非流动资产

2085

8125

-6040

非流动资产合计

162035

132211

29824

资产总计

351477

315291

36186

流动负债：

短期借款

23488

18564

4924

应付票据

30208

24889

5319

应付账款

58273

49709

8564

预收账款

791

682

109

应付职工薪酬

7538

5539

1999

应交税费

4035

2109

1926

应付利息

2757

2760

-3

应付股利

86

26

60

其他应付款

2585

4459

-1874

一年内到期的非流动负债

3000

-3000

其他流动负债

1392

流动负债合计

131154

111736

19418

非流动负债：

应付债券

49822

49663

159

专项应付款

267

305

-38

递延收益

6045

6596

-551

递延所得税负债

745

550

195

非流动负债合计

56879

57115

-236

负债合计

188033

168851

19182

所有者权益：

实收资本（或股本）

32754

32659

95

资本公积

49414

46783

2631

减:

库存股

其他综合收益

-92

-96

4

盈余公积

8844

7617

1227

未分配利润

59670

46953

12717

归属于母公司股东权益合计

149197

133917

15280

少数股东权益

14248

12523

1725

所有者权益合计

163445

146440

17005

负债和所有者权益总计

分析评价:

从上表可以看出，银轮公司总资产本期增加36186万元，增长幅度为%，说明该公司本年资产规模有所增长。

其中，流动资产本期增加了6363万元，增长的幅度为%，使总资产规模增长了%；

非流动资产本期增加了29824万元，增长的幅度为%，使总资产规模增长了%。

1.本期资产的总增长主要体现在非流动资产的增长上，原因是投资增加。

主要体现在三方面：

（1）固定资产净额增加了26438万元，增幅为%,使总资产规模增长了%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。

原因有两个，一是主要由在建工程转入所致，本年在建工程转入合计30725万元，二是受计提折旧的影响，本年度固定资产原值增加了34254万元，固定资产折旧增加了7857万元，而固定资产减值准备减少了44万元，但并不影响固定资产净值的增加。

总体来讲，固定资产原值的大幅增加，也说明了该公司的生产能力有所增加。

（2）在建工程增加了3825万元，增幅为%，使总资产规模增长了%，虽然随着项目的增加会带来生产能力的扩张，但是另一方面也会带来负债的增加。

（3）可供出售金融资产本年度增加了2770万元，增幅为%，呈现大幅增长局面，使总资产规模增长了%。

原因主要在于本年度该公司新增加对7个单位的投资，期末时账面余额达到了9240万元，本期增加了2500万元。

这一部分投资一方面可以为公司带来更多的红利，另一方面也大大降低资金的流动性。

2.就本年度的流动资产变化来看，该公司资产的流动性也有所增强。

主要体现在以下几个方面：

（1）存货增加了10062万元，增幅为%，使总资产规模增长了%，是流动资产中对总资产变动影响最大的项目。

由于固定资产的增长，使企业的生产能力进一步提升，导致存货增加。

（2）应收账款本期增加了6073万元，增幅为%，使总资产规模增长了%，原因在于坏账准备计提比例减小，由期初的%到期末的%，采用账龄分析法计提坏账准备有助于组合的优化。

且本年度该企业未发生重大的应收账款坏账准备核销，说明该企业资金周转良好。

（3）应收票据本期增加了5633万元，增幅为%，使总资产规模增长了%，主要是因为本年度生产规模的扩大，占很大比例的是期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据，合计38557万元，而这部分金额是较有希望收回的。

尽管增幅较小，但这种变化对企业的偿债能力和满足资金流动性需要都是有些许的帮助的。

（4）以上三点都是流动资产的有利变化，但与此同时，货币资金本年度减少了16533万元，大幅减少，减幅为，使总资产规模减少了%。

库存现金只有30万，还有大部分货币资金收到限制，其中银行承兑汇票保证金就达到9702万元，增长了2802万元，大大限制了资金的流动性，削弱了企业的偿债能力。

3.本年度权益总额增加了36186万元，增幅为%，主要体现在以下两个方面：

（1）负债增加了19182万元，增幅为%，使权益总额增长了%。

本期权益增长大部分体现在负债的增长上，而负债的增长全部是由于流动负债的增长，本期在非流动负债减少236万的情况下，流动负债却增长了19418万元，增幅为%，使权益总额增长了%，主要表现为短期借款、应付账款、应付票据的大幅增长，导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加，如不能按期支付，还会对企业的信用产生不良影响。

另一方面，应交税费本期增长了1926万元，增幅高达%，从另一个角度说明了该公司营业收入的增长。

（2）所有者权益增加了17005万元，增幅为%，使权益总额增长了%。

主要变动原因是留存收益的增长，其中，未分配利润增加了12717万元，增幅为%，使权益总额增长了%；

归属于母公司的股东权益增加了15280万元，增幅为%，使权益总额增长了%，主要原因是会计政策的变动，将现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额。

三．资产负债表垂直分析

编制资产资产负债表垂直分析表如下：

期末/%

期初/%

变动情况/%

一年内到期