结算审计工作方案Word格式.docx

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布置检查各专业咨询工作；

协调业主、各咨询机构、承包商的工作关系；

解答咨询工作中的具体问题；

为咨询人员提供生活生产保障，对项目咨询质量复制。

3

项目组成员

在项目奖励带领下，按要求完成各自承担的具体造价审计任务，对本人承担范围的工作质量负责。

暂定土建3人，给排水1人，电气2人，消防1人。

如有需要，可根据实际情况增加人员。

二、结合本项目情形制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准和相应预案

工作流程

为了提高结算审核质量，规范审核行为，增强审核治理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

一、同意委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确信工程造价咨询单位（简称：

咨询单位），并签定建设工程造价咨询审计合同书；

二、与咨询单位签定“廉政责任书”；

3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；

在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算许诺书”或“维修工程项目结算许诺书”；

4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；

五、审计处组织召开有治理单位，施工单位和咨询单位（简称：

三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议记要”；

六、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面查对初步审核意见。

为了催促查对两边遵守时刻，两边对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。

对每日已查对认可的量价，须两边签字确认。

关于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达到共识。

7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。

施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默许。

在初稿取得认可后，三方签署造价咨询功效确认表，以便形成审计报告。

如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门一起复审确认，以便形成共识；

八、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；

九、审计处填写“工程项目结算单”，转至治理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；

10、审计费结清。

依照结算许诺书的约定和咨询合同的相关条款，确信审计费的支付单位，进行审计费的结算；

1一、审计资料存档。

依照档案治理方法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆寄存。

工作目标

的目的是通过审核、比对、查证，对发觉的送审工程终点不符合施工合同，或违背相关政策文件、现行计价取费标准及的过失，和其他人为高予在纠正，从而有效地操纵工程造价、规范工程造价治理。

一样包括几点：

1.审核完工结算编制据：

工程完工报告、完工图及单；

工程施工合同或施工协议；

或招标工程合同标价；

设计交底及记录资料；

设计变更及现场签证；

合同的规定的定额、（材料价钱可直接上造价通查询获取）、构件、成品价钱等。

2.审核工程量：

重点审核投资比较大的、容易混淆露马脚的工程（如基础工程中的）；

材料用量及价差；

隐蔽验收记录；

工程定额的套用、取费。

3.审核及工程合同的合规性。

工作原则

建筑工程结算的审核是合理确信工程造价的一个必要的程序，合理有效地操纵工程投资，准确地反映工程实际投资，及时纠正所存在的错误和问题，应该把握住以下几项原则：

1.必需以施工合同和工程完工图或施工图等为依据计算。

审核工程量必需严格依据完工图或施工图、审定的变更资料及其所选用的标准、规范,依照各专业定额规定的规则进行。

例如在计算建筑工程量时,综合子目已包括的内容就再也不单独计算,在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有区别,水、暖、卫设备安装定额中包括了设备本身所带的阀门、管道部份等。

2.必需以施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据。

在施工图工程量的审核进程中，应查看现场，对工程的环境、外观有一个全面的熟悉。

工程量计算复杂、规则多,容易显现多算、重复算或漏算，必需现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据,并做到与“勘探”环节的功效相结合,确保工程量计算的真实性和正确性。

3.必需依照设计变更和隐蔽工程记录进行审查。

要结合设计变更、隐蔽工程记录和签证资料，查看设计变更手续是不是齐全、是不是由施工方的缘故所造成。

但不是所有的签证都能计算费用，由于甲方或监理人员不熟悉图纸或责任心不够，或是与施工方串通等，这些都可能会显现签证的工程量比实际工程量大的情形。

对隐蔽工程,必需要有监理单位和建设单位现场治理查验合格签证,必要时能够采纳摄像的方式进行记录。

4.不管是施工图、完工图、仍是设计变更图，必需有业主或监理人员确认已按图施工的意见。

关于既无图纸，又无变更凭证的工程量，则不予认可。

5.工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍，应按建筑工程量计算规则和其他一起遵守的准则进行，不然计算出的结果难以准确判定。

质量标准

一、计算精度许诺

（1）我方保证每一单位工程结算审核误差不得大于2%。

（2）若咱们工作人员的失误，造成业主损失的，本公司愿承担相应经济责任。

（3）若本公司中标，咱们将依照招标文件的有关规定，承担完成合同规定的责任和义务；

如发觉上述许诺有一条未能踊跃履行的，咱们愿按合同要求进行扣罚，直至罚完全数咨询费用。

（4）咱们将利用本公司的综合性、规模性的专业优势，为业主提供各类其它咨询服务。

能够为业主免费提供本项目材料价钱咨询等服务。

另外，咱们还将采取以下方法，完成质量操纵目标

二、选择最有效的审核方式

针对工程总造价的目标操纵情形，对完工结算的真实性、合规性和完整性、工程合同的执行结果等方面，采纳完全审核法，一一全数进行审核。

3、审核工程量，工程量计算的是不是正确是审核工作的要紧内容，同时也是投资操纵的重要环节。

4、审核结算综合单价套用是不是正确,也是审核结算工作的要紧内容之一。

（1）结算中所列各分项工程结算单价是不是与计价表相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是不是与计价一致。

（2）对换算的单价，第一要审核换算的分项工程是不是是定额中许诺换算的，第二审核换算是不是正确。

（3）对补充定额和计价表要审核补充定额的编制是不是符合编制原则，计价表计算是不是正确。

五、审核其他有关费用

方法项目清单计价和其他项目清单计价费率计取的审核，要注意以下几个方面：

（1）是不是按工程类别计取费用，有无高套取费标准。

（2）计取基础是不是符合规定。

（3）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的综合单价中。

六、审核的方式

审核方式是不是适当，将直接关系到审核质量和速度，因此，在审核进程中，除注意审查内容外，还必需采纳有效的审核方式，以提高审核质量，加速审核速度。

结算审核的要紧审核方式为：

全面逐项审查法。

此方式的优势是全面、细致，经审查的工程预算过失比较少，质量比较高。

审核工作的着手点有以下几方面入手：

（1）合同条款。

第一，工程内容是不是符合合同条件要求。

第二，应按合同约定的结算方式、计价定额、取费标准、主材价钱和优惠条款进行审核。

（2）检查隐蔽验收记录。

所有隐蔽工程均需进行验收，对隐蔽工程施工记录和验收签证，手续完整方可列入结算。

（3）落实设计变更签证。

设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章。

及时搜集变更及签证，专门是调减变更。

通常由于建设单位的要求提出的变更，损失一样由建设单位承担；

由于客观条件的阻碍，如施工条件、天气、工资和物价变更等，产生的工程变更，在合同规定范围之内的，按合同规定处置，不然应由两边协商解决。

属包干费解决的则由施工企业自行承担。

合理的原则是：

①合同中有适用于变更工程的价钱，按合同已有的价钱计算变更合同价款；

②合同中只有类似于变更情形的价钱，能够此作为基础，确信变更价钱，变更合同价款；

③合同中没有类似和适用的价钱，由施工企业提出适当的变更价钱，由审核组审核，批准的变更价钱，应与业主和施工单位达到一致。

（4）按图核实工程数量。

按国家统一规定的计算规则计算工程量。

（5）严格执行定额单价。

结算单价应按合同约定或招投标规定的计价定额与计价原则执行。

（6）甲供材。

甲供材按定额价计入工程结算，财务决算时按定额价扣回，市场价与定额价之差在财务帐目内部调整。

（7）注意各项费用计取。

建安工程的取费标准应按合同要求或建设期间与计价定额配套利用的建安工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、价钱指数或换算系数是不是正确，价差调整计算是不是符合要求，再核实特殊费用和计算程序。

7、做好结算审核证据的搜集、鉴定、分析、综合和利用工作审核工作组要搜集必然数量的审核证据来支持自己的审核意见。

同时还要对所搜集的审核证据进行鉴定、综合和利用，才能保证审核结论的正确性。

（1）审核证据的搜集

审核证据的搜集工作是一项政策性、技术性很强的工作，它关系到一项审核工作的成败，关系到审核工作的实际作用，因此搜集证据时对审核人员的要求如下：

坚持客观公正的立场和实事求是的态度。

坚持周密严谨的作风和合理谨慎的态度。

避免疏忽大意，避免重要事项的遗漏，避免浮于事物的表面。

要坚持依照审核规范去做，不能随意从简求快，舍弃应实施的审核程序和手续。

关于难点和疑点深切调查分析取证，不能掉以轻心，流于形式和表面。

配备具有相应技术的审核人员。

专业技术是恰本地搜集审核证据的大体条件。

在审核工作中依照审核事项具体情形，选派具有相应技术的审核人员。

选择科学合理的取证方式是确保证据质量的关键。

不同类型的审查，不同审核目标，不同审核程序，不同审核事项，都会要求选用不同的审核取证方式。

（2）审核证据的鉴定

因为鉴定工作事实上是对证据质量的确认，只有符合质量特点的证据才能够用来对审核事项做出结论。

因此要选用客观性最强的证据。

（3）审核证据的分析

分析审核证据，确实是对审核证据的相关性、靠得住性、合法性和充分性等进行检查，是在对审核进程中搜集的各类材料进行挑选证明审核事项的材料。

（4）审核证据的综合

在对个别证据的质量，进行鉴定，分析的同时，要对全数证据进行综合。

（5）审核证据的整理和利用

要对审核证据进行整理，编入审核工作草稿。

进行综合、汇总，并对各个审核事项及整体形成审核结论。

审核人员对审查事项要从个别到全面、从表面到本质，慢慢形成对审查事项的结论，为编写咨询报告、出具审核意见书、作出审核决定奠定坚实的基础。

八、增强审核工作草稿的编制工作对审核工作草稿的编制做好如下要求：

（1）结构完整，要素齐全。

既有未审情形、审核进程记录、审核结论等内容；

又有被审核单位名称、审核项目名称、会计期间或截止日、编制人、复核人等要素。

（2）内容真实完整，重点突出。

客观地反映被审核单位的审核方案的实施情形。

（3）观点明确，层次清楚。

审核工作草稿所记载审核事项及其时刻、地址、当事人、数据、计算方式，和审核人员对它的因果分析必需准确无误。

（4）交叉索引，彼此参照。

编制审核工作草稿时，应当注明交叉索引号。

（5）手续完备，程序合法。

审核工作草稿所附的证明材料，经被审核单位有