财务模块采购接收应付会计分录和功能Word格式.docx
《财务模块采购接收应付会计分录和功能Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务模块采购接收应付会计分录和功能Word格式.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
DR100￥
应付帐款-应付暂估CR100￥
商品采购和应付帐款-应付暂估都是中转科目，相关科目的余额变化如下：
科目
初发生
末
0+100
100￥
应付帐款-应付暂估0+100
入库和创建发票分录后，这两个科目余额将会结平为0。
这里为了更直观显示财务变化境况，而实时计算了各科目的余额，并同时假设所有科目的期初金额为0，这样做的目的仅仅是为了更好理解一些中转科目的余额变化情况，EBS实际业务中科目余额的变动都是要在子模块传送至总账，并过账以后才发生的。
具体的分录产生流程如下：
1）接收事务处理器
采购接收以后会自动运行“接收事务处理器”。
接收事务处理器会在rcv_receiving_sub_ledger中产生采购接收的会计分录。
11i和R12中都会在rcv_receiving_sub_ledger中产生分录，可以通过附件po_rcv_ledger.sql查询。
这也就是我们“接收事务处理汇总”界面查看到的分录。
2）传送总账
此时，R12中运行“创建会计科目-成本管理”请求，会产生子模块的会计分录，可以通过如下po_rcv_xla_ledger.sql查询。
再提交“将日记帐分录传送至GL-成本管理”请求，则会插入分录信息至总账接口，则可以导入日记账过账。
注意：
11i中，采购接收在总账日记账中的来源是“Purchasing”，类别是“Receiving”；
而在R12中，采购接收在总账日记账的来源为“CostManagement”，类别是“Receiving”。
2、交货入库
采购接收以后则可以进一步交货入库。
同样会执行“接收事务处理器”，不过这一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的逻辑亦不同），插入记录至mtl_material_transactions表等。
此时还不会立刻产生入库的分录，成本管理器运行以后，则会产生库存模块的分录,将商品采购科目的余额转移至库存成本帐户。
同时，如果采用标准成本，采购价格和入库成本的不同则可能产生PPV（采购价格差异PurchasePriceVariance）。
假设物料的标准成本为80￥，分录如下：
库存商品成本
DR
80￥
PPV
DR
20￥
CR
相关科目的余额变化如下：
初
发生
末
库存商品成本0
+80
0
+20
100
-100
0￥
中转科目商品采购科目的余额已结平为0。
具体如何查询分录参考如下sql。
1）子模块
所有的库存物料事务处理（包括采购收货、字库转移、组织间转移、销售发放等等）的会计分录信息都在mtl_transaction_accounts表中，采购收货的分录信息则可以如下查询po_rcv_inv_ledger.sql。
同时，xla中的分录可以从如下sql查看po_rcv_inv_xla_ledger.sql。
2）总账
提交请求“将日记帐分录传送至GL-成本管理”，将子模块分录传送至总账。
此时总账将生成来源为je_source=’CostManagement’andje_category=’Inventory‘的日记账分录。
到这里，东西已经买到并入库计入成本，接下来到付钱了。
3、应付发票
应付发票可以手工录入。
与采购有关的发票需要通过匹配采购订单生成应付发票。
根据采购项目的税码，会自动或手工产生税行。
如果收到的发票价格与采购价格有差异，还将产生IPV（发票价格差异InvoicePriceVariance）。
这里我们假设供应商给我们开出发票的价格为80￥，与我们的采购价格产生了20￥的IPV。
税码为VAT17。
因此采购匹配的应付发票会计分录为：
应付帐款-应付暂估
100￥
暂估与发票差异（IPV）
-20￥
进项税
80*0.17￥
应付帐款-发票款
CR
93.6
初
余额
100
-100
-20
-20￥
0
-13.6
-13.6￥（应交税费属于负债类科目）
+93.6
93.6￥
中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。
同时，由于供应商开出的发票价格为80，存在-20的IPV，因此我们实际的应付账款为80+80*1.17=93.6。
1）录入发票
AP发票的分配记录了所有应付暂估和预付款核销的科目，再加上应付发票本身的应付账款科目，此时可以如下查询分录ap_inv_ledger.sql。
2）创建会计分录
创建会计分录后，会在xla中产生分录信息，可以通过如下sql查询ap_inv_xla_ledger.sql
3）传送总账
接下来，运行请求”将日记帐分录传送至GL”，将在总账产生日记账分录。
来源为je_source=’Payables’andje_category=’PurchaseInvoices‘。
4、应付贷项通知单
应付贷项通知单与应付借项通知单与对应应收的概念并不等同，可以参照我之前的<
<
应收业务与会计分录>
>
文档。
应付贷项通知单：
指供应商开给我们的表示应付减少的通知，负数，冲原始发票，可用0支付结清
应付贷项通知单常用于做采购退货业务，发生采购退货业务后，在应付录入应付贷项通知单，同时匹配退货生成贷项通知单行。
为了更容易理解，我们结合整个退货流程来认识贷项通知单业务。
退货流程：
1）接收->
退货
假设我们交货后发现2批原材料中一批由于某种原因需要退货，通过接收->
退货导航录入采购订单，执行退货业务。
保存以后触发接收事务处理器，生成如下分录（与采购接收的分录方向恰恰相反）：
50￥
应付帐款-应付暂估DR
冲减商品采购中转科目的余额，同时减少应付暂估中转科目的余额。
发生
-50
-50￥
以上分录可以通过前面的po_rcv_ledger.sql和po_rcv_xla_ledger.sql查询。
同时，在成本管理器运行以后，退货产生库存成本变动的分录，如下（与采购接收入库的分录方向恰恰相反）：
40￥
10￥
减少库存成本和PPV，增加商品采购，相关科目的余额变化如下：
80
-40
20
-10
+50
以上分录可以通过前面的po_rcv_inv_ledger.sql和po_rcv_inv_xla_ledger.sql查询。
2）贷项通知单匹配退货
通过应付款发票界面录入类型为贷项通知单的应付发票，然后通过匹配采购退货产生贷项通知单行。
对于采购退货业务的分录如下（与应收发票的分录方向恰恰相反）：
50￥
-10￥
40*0.17￥（应交税费属于负债类科目）
93.6/2￥
-50
0￥
+10
-10￥
-13.6
+6.8
-6.8￥
93.6
-46.8
46.8￥
这样，退货的最终结果就是使库存成本和应付账款-发票款相应减少。
可以通过上面ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询贷项通知单有关的分录信息。
5、应付借项通知单
借项通知单，指我们自己开出的表示应付减少的通知，同样是负数，冲原始发票，可用0支付结清。
我个人的理解是，应付借项通知单，适用于发票做错后的反冲。
功能上它与贷项通知单基本相似。
也可用于退货业务。
在采购退货界面有是否生成借项通知单的复选框，通过采购系统选项控制是否启用。
付款
发票生成并验证通过以后，可以对发票进行付款。
可以在发票界面通过快速付款，付款界面录入人工付款，或者进行批付款对发票进行批量付款。
批付款常应用于员工报销付款。
在付款界面，将蓝票（应付发票）和红票（贷项通知单）选入到同一个付款，先进行核销，再进行付款。
对发票付款，实际上就是用现金支付应付欠款，现金与应付款都减少，由于我们产生过退货业务，因此，产生分录如下：
银行存款
升级会员 