中级经济法阶段性测试第67章下载版Word文档格式.docx

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D.5311.31

4.某小卖部为增值税小规模纳税人，2014年3月零售日用品取得含税价款20000元；

将自己用于送货的货车销售，取得含税价款40000元。

则该小卖部当月应缴纳增值税（）元。

A.1359.22

B.582.52

C.1200

D.1366.84

5.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A.典当业销售死当物品

B.向消费者个人销售货物

C.销售自产的摩托车

D.销售2012年购进的送货用大货车

6.某租赁公司为增值税一般纳税人，2014年3月出租汽车，取得租金收入351万元，出租办公楼取得租金收入175.5万元。

该公司当月增值税销项税额为（）万元。

（以上收入均为含税金额）

A.51

B.34

C.76.5

D.19.87

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项属于企业所得税纳税人的是（）。

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入实现时间的确认，表述不正确的是（）。

A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装和检验，但安装程序比较简单的，可在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销款时确认收入

9.甲企业2013年取得不含税销售货物收入150000元，出租办公楼取得租金收入30000元，接受捐赠货物，取得增值税专用发票上注明价款40000元、增值税税额6800元，取得国债利息收入60000元。

当年发生与生产经营有关的业务招待费8000元，则甲企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。

A.900

B.4800

C.8000

D.784

10.根据企业所得税法律制度的规定，非保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。

A.5%

B.10%

C.14%

D.15%

11.某居民企业2013年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费26万元，拨缴工会经费30万元。

不考虑其他事项，则2013年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.0

B.1.50

C.14

D.15.50

12.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按照规定在税前扣除的是（）。

A.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费

B.银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.税收滞纳金

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业资产税收处理的说法，正确的是（）。

A.外购商誉的支出一律不得在企业所得税前扣除

B.固定资产的大修理支出，按照可延长的使用年限分期摊销

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D.企业可以随意变更使用或者销售存货的成本计算方法

14.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.海水养殖

C.香料作物的种植

D.中药材的种植

15.对于软件生产企业发生的（），可以据实全额在当年的企业所得税税前扣除。

A.工会经费

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工教育经费中的职工培训费用

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项属于增值税征税范围的有（）。

A.邮政部门销售集邮商品

B.出租机器设备

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.缝纫业务

2.增值税一般纳税人销售的下列货物，适用增值税13%低税率的有（）。

A.居民用煤炭制品

B.食用植物油

C.食用盐

D.淀粉

3.根据增值税法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。

A.购进的商品用于职工福利，增值税视同销售，进项税额准予抵扣

B.购进的原材料投入生产，增值税应视同销售，进项税额准予抵扣

C.购进建筑材料用于本企业不动产在建工程，进项税额可以抵扣

D.购进的商品用于交际应酬，进项税额不得抵扣

4.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）。

A.延期付款利息

B.优质费

C.代办保险收取的保险费

D.违约金

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目免征增值税的有（）。

A.个体工商户销售自己使用过的物品

B.农业生产者销售的自产农产品

C.污水处理劳务

D.销售自产的综合利用生物柴油

6.根据营业税改征增值税的相关规定，企业从事的下列服务中，应缴纳增值税的有（　　）。

A.管道运输服务

B.旅游服务

C.有形动产的融资租赁服务

D.广告服务

7.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其所设机构、场所发生的下列业务，应在我国缴纳企业所得税的有（）。

A.在中国境外销售货物

B.将位于中国境内的不动产转让给境外企业

C.向中国境内企业提供贷款并取得利息收入

D.将位于境外的房屋出租给中国境内的企业

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧或者摊销在税前扣除的有（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.自创商誉

D.单独估价作为固定资产入账的土地

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入当年收入总额

B.企业购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备的，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税所得额

C.符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除

D.集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.企业承包经营、承包建设和内部自建自用公共基础设施项目的，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目盈利的纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人的捐赠收入

C.符合条件的非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

D.从事海水养殖、内陆养殖取得的所得

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

B.扣缴义务人与非居民企业首次签订与规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记

C.汇算清缴期内未办理注销的企业，可不参加当年度的所得税汇算清缴

D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

13.在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的（），以收入全额为应纳税所得额。

A.租金所得

B.转让财产所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利等权益性投资收益所得

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准后，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

B.企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业在纳税年度内亏损的，不需要报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表等其他相关资料

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的企业所得税由国家税务局管理的有（）。

A.银行

B.保险公司

C.外商投资企业和外国企业常驻代表机构

D.在国家税务局缴纳营业税的企业

三、判断题

1.年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

所谓的年应税销售额不应包括免税销售额。

（）

2.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税，应作为受托方的价外费用，并入销售额征收增值税。

3.增值税纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。

未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

4.对金银首饰以旧换新业务，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，计算征收增值税。

（）

5.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。

放弃免税后，不得再申请免税。

6.一般纳税人接受的旅客运输劳务，不得抵扣进项税额。

7.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳增值税。

8.判定居民企业和非居民企业的标准有企业登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。

9.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应仅就其取得的来源于中国境外的所得在中国缴纳企业所得税。

10.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

11.根据企业所得税法律制度的规定，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

12.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

13.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额；

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。