国家预算报告Word文档格式.docx

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但财政收入增长与当年GDP增长在数量上不是直接的一一对应关系，两者并不完全同步。

2010年财政收入增幅与GDP增幅之间存在差距，主要有以下三个方面原因：

一是财政收入以现价计算，而GDP以不变价计算。

2010年，工业品出厂价格上涨5.5%，原材料、燃料、动力购进价格上涨9.6%，居民消费价格上涨3.3%，按照现价计算后GDP大致增长16%左右，与财政收入21.3%的增幅差距明显缩小。

二是财政收入特别是税收收入主要来源于第二、三产业，而第二、三产业增长通常高于GDP增长。

2010年第二产业增长12.2%，高于GDP增幅1.9个百分点，相应的财政收入增幅与GDP增幅之间的差距要更小一些。

特别是2010年我国汽车销量增长32.4%，相当于GDP增幅的3倍，相应的车辆购置税增长54%。

三是部分税种收入增长与GDP增长没有直接关联，有的还是反向关系。

比如，证券交易印花税税基是证券交易总金额，其增长和GDP增长也不存在直接关系。

又如，只要有进口就要征收进口环节的税收，相应增加收入，而在核算GDP时，进口额却是减项。

2010年我国外贸进口增长38.7%，进口环节税收比预算超收2865亿元，相应拉大了财政收入增幅与GDP增幅的差距。

戴柏华说，这几年，国家为应对国际金融危机冲击实行了大规模结构性减税，除推进资源税改革外，基本没有出台新的增税措施，在这种情况下，财政收入继续保持较快增长，反映了我国经济发展质量、企业效益以及收入征管水平都在提高。

■年初预算安排时收入增幅为什么不定得高一点，以免年终出现超收？

——预算收入安排必须坚持积极稳妥、留有余地的原则，超收收入均按规定安排使用

财政收入年初都要定一个目标，但这几年年终都超额完成，去年也是这样。

年初预算安排时收入增幅为什么不干脆定高一点呢？

对此，戴柏华表示，预算收入安排必须坚持积极稳妥、留有余地的原则。

第一，财政收入预算编制，主要是依据年初国家确定的国内生产总值、价格指数等主要宏观经济指标的预期增长目标，结合上年财政收入执行情况，考虑税收政策调整等增减收因素，并在充分听取征管部门意见后分税种测算确定的。

预算执行中，一些经济指标超过预期，相应地财政收入自然也会超过年初预算数。

以中央财政为例，2010年，外贸进出口总额、汽车销售量的增幅均大大超过年初预期，进口环节税收、消费税和车辆购置税的超收合计占中央财政超收额的94%。

如果扣除这两方面的超收收入，中央财政收入实际增长6.8%，与年初收入预算6%的增幅基本持平。

第二，中央预算收入增幅确定后，将据此安排当年支出预算，如果预算收入增幅安排过高，执行中一旦出现短收，如果不增加赤字，就需要调减某些方面的支出或中央对地方的转移支付，涉及面广，对某些项目和工作的正常开展将产生很大的负面影响。

第三，预算执行中如果有超收，除按有关法律法规和财政体制规定相应增加教育、科技等支出以及削减财政赤字外，其余超收收入原则上要进入中央预算稳定调节基金，以后年度经预算再安排使用。

超收收入的安排使用情况要向全国人大常委会报告。

■我国目前的宏观税负水平合理吗？

政府是不是拿多了？

——我国财政收入占GDP比重和人均财力水平在国际上处于偏低水平

2010年全国公共财政收入达到8.3万亿元，如果再加上政府性基金收入和国有资本经营预算收入，我国政府收入就有11万亿元了。

我国目前的宏观税负水平合理吗？

政府是不是拿多了些？

戴柏华表示，财政收入增长较快，是国家综合经济实力持续增强、经济增长质量和效益不断提高的重要体现，为促进经济平稳较快发展和人民生活水平不断改善，加快构建社会主义和谐社会和全面建设小康社会，提供了坚实的财力保障。

总体上看，我国的宏观税负水平低于世界平均水平。

一个国家税负高低，一般用政府财政收入占GDP的比重，即宏观税负来衡量。

按照国际货币基金组织的定义和口径，政府财政收入是指由交易造成的政府权益增加，包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。

按此口径，我国政府财政收入，除了公共财政收入之外，还包括除国有土地使用权出让收入之外的政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。

不包括国有土地使用权出让收入，是因为根据国际货币基金组织的定义，国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易，结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加，并不带来政府净资产的变化，不增加政府的权益，因而不计作财政收入。

按照国际货币基金组织的口径，2010年我国政府财政收入占GDP比重约为26%，低于世界平均约40%的水平。

即使加上国有土地使用权出让收入，我国这一比重仍低于世界平均水平。

戴柏华说，人均财力水平更能客观反映一个国家的财政实力。

从国际看，我国人均财力水平远低于美国等主要发达国家水平。

2010年，按国际货币基金组织口径计算，我国人均政府财政收入约合1100多美元，仅相当于主要发达国家人均财政收入的7%左右。

因此，虽然近年来我国财政收入增长较快，但我国财政收入占GDP的比重和人均财力水平在国际上还处于偏低水平。

同时，还要看到，我国是拥有13亿人口的发展中大国，区域之间、城乡之间发展很不平衡，经济社会发展中还存在不少薄弱环节，当前及今后一段时期财政收支紧张的矛盾仍然比较突出，有必要在经济发展的基础上，继续保持财政收入稳定增长，进一步提高财政改善民生、提供公共服务的保障能力，以更好地促进经济社会全面协调可持续发展。

■财政收入增幅较高，老百姓个人收入是不是被相应挖掉了一块？

——财政收入和个人收入并非简单的此消彼长关系

去年，国家财政收入增幅高于同期的居民收入增幅，这是不是意味着老百姓个人收入就要相应被挖掉一块？

对此，戴柏华解释说，实际上，财政收入和个人收入并非简单的此消彼长关系。

财政收入只是一个“中间体”。

国家取得财政收入后又有相当部分以各种支出的形式转移给个人，相应增加了个人收入，如增加对农民、低收入群体的补贴。

2010年，仅中央财政对农民的粮食直补、农资综合补贴、良种补贴、农机购置补贴支出就达1225.9亿元，直接增加了农民收入。

还有很大一部分财政收入用于教育、社会保障、医疗等民生方面的投入，虽然不直接增加个人收入，但减轻了个人在这些方面的负担，提高了个人的福利水平。

保持适度的财政收入规模是有效发挥政府再分配调节作用的前提。

在市场经济条件下，特别是我国劳动力市场总体上供大于求，仅靠初次分配很难较大幅度提高居民收入特别是中低收入者收入，这就更需要通过政府的再分配来调节。

因此，保持财政收入稳定增长和适度的宏观税负水平，增强政府在国民收入再分配领域的调节能力，并通过完善社会保障体系、增加补贴等方式，在再分配环节增加居民特别是低收入者收入，有利于提高居民收入在国民收入分配中的比重，促进社会公平。

国际经验也表明，财政收入占GDP比重较高、财政再分配能力强的国家或地区，居民收入分配差距往往比较小。

比如瑞典等一些北欧国家，社会福利水平较高，居民的收入差距较小，其政府财政收入占GDP的比重一般都在50%左右。

■我国居民收入分配差距较大、中等收入者比重偏低，财政部门有何举措？

——增收减负，财政部门将通过这两方面抑制收入差距扩大趋势

当前，我国国民收入分配中仍然存在一些不容忽视的问题，突出表现在居民收入分配差距较大、中等收入者比重偏低等方面。

对此，戴柏华说，近年来，我国收入分配制度改革不断向纵深推进，市场机制在收入分配中的基础性调节作用不断增强，收入分配调节政策体系也在不断完善。

财政部门根据国民经济发展和国家财力增长情况，积极发挥财政职能作用，推进分配制度改革，调整收入分配格局，着力提高劳动者获取收入的能力，促进增加劳动报酬，按照“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的方针建立完善社会保障体系，加大对低收入者转移支付力度，加强对高收入者税收调节，有效抑制收入差距扩大趋势，促进逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重和劳动报酬在初次分配中的比重。

2011年，在促进增收方面，一是支持扩大就业。

继续实施更加积极的就业政策，扩大鼓励创业政策的扶持范围，做好就业帮扶、职业技能培训和创业培训等。

二是增加农民收入。

扩大涉农补贴规模，加强以农田水利为重点的农业农村基础设施建设，稳步提高小麦、稻谷最低收购价，提高农民生产经营性收入。

增加财政扶贫开发投入。

三是促进提高职工劳动报酬。

支持建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制，同时完善对垄断行业工资的调控政策。

四是提高城乡居民最低生活保障水平。

为应对物价上涨压力、保障低收入群体的基本生活，今年将在继续提高城乡最低生活保障标准的同时，并对全国城乡低保对象、农村五保户等8600多万困难群众发放一次性生活补贴。

在减负方面，一是减轻低收入者教育负担。

启动学前教育发展项目，巩固完善农村义务教育经费保障机制，继续实施城市义务教育学生免学杂费政策，支持解决进城务工人员随迁子女接受义务教育问题，健全家庭经济困难学生资助政策体系。

二是减轻低收入者医疗负担。

支持深化医药卫生体制改革，提高城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗保险参保率，以及城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗的财政补助标准，继续支持实施重大公共卫生服务项目，加大城乡医疗救助支持力度。

三是减轻低收入者养老负担。

扩大新型农村社会养老保险试点范围，提高企业退休人员月人均基本养老金水平，完善企业职工基本养老保险省级统筹制度，妥善解决未参保集体企业退休人员的基本养老保障问题。

四是减轻低收入者住房负担。

大幅度增加财政资金投入，落实好各项财税扶持政策，加大保障性安居工程建设力度。

五是提高个人所得税工薪所得费用扣除标准，合理调整税率结构，降低中低收入者税负。

■每到年底，总有“财政突击花钱”的说法，实际情况究竟如何？

——财政支出进度呈“前低后高”走势主要有三方面原因

戴柏华表示，财政部一直高度重视预算执行管理工作，把狠抓执行、强化监管作为一项非常重要的日常工作。

谢旭人部长、廖晓军副部长等部领导多次就加强预算执行管理提出明确要求，进行专题研究，并经常深入基层调研指导。

这几年，在大力推进部门预算、国库集中收付等制度改革的基础上，财政部通过采取细化预算编制、及时批复和下达预算、规范追加预算管理、加强预算资金支付管理、建立健全预算支出责任制度、完善预算执行动态监控机制、加强对中央部门和地方财政预算执行工作的督促指导、强化预算执行基础工作等措施，切实加强财政支出预算执行管理。

同时，中央各预算部门和地方财政也为抓好预算执行工作想了很多办法，做了很多工作，人大也给予了大力支持。

在各方面的共同努力下，预算执行管理取得明显成效，预算执行的均衡性和效率进一步提高。

12月份全国财政支出占全年支出的比重，从2009年的26.3%下降到2010年的20.1%。

戴柏华说，从历年预算执行情况看，财政支出进度均呈“前低后高”走势，第四季度支出规模要稍大一些。

主要原因有：

一是人大批准财政预算之前，项目支出中一般只有跨年度项目按一定的比例预拨部分资金，新增项目大都是在预算批复下达后才开始支出。

二是由于项目单位从启动规划设计、可行性研究、招投标等管理程序到具体实施有一个过程，前期准备阶段资金需求量小，实施阶段资金需求则明显增大，相应的资金支付也是前少后多。

三是储备粮油利息费用补贴等据实结算项目在12月份支出较多。

基于上述原因，年