广东省注册会计师《税法》考点企业所得税的税收优惠考试题库Word文件下载.docx

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6、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括（）.

　　A、年度财务会计报告B、半年度财务会计报告C、季度财务会计报告

　　D、月度财务会计报告E、旬度财务会计报告

7、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）

　　A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

　　B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价

　　C、无形资产投资入股时的评估价

　　D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额

8、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）.

　　A、消费税B、营业税C、增值税D、城市维护建设税E、资源税

9、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。

（）

10、票据失票人在通知挂失且付后（）内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

　　A.5日B.3日

　　C.7日D.10日

　　四、多项选择题（共20分）

11、企业在建工程发生的试运行收入，应计入该企业的总收入中，一并征收企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。

12、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　A.3个月B.2个月

　　C.1个月D.4个月

13、转账结算的起点为（）元。

　　A.2000B.3000

　　C.1000D.500

14、企业在建工程发生的试运行收入，应计入该企业的总收入中，一并征收企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。

15、以旧换新方式销售商品，计税销售额为（）

　　A、旧货市场的公允价B、新货物的同期销售价格

　　C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和

16、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人。

17、《税收征管法》规定，纳税人有下列（）行为的，应认定为偷税。

　　A、未按规定安装税控装置B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证

　　C、在账簿上多列支出或不列、少列收入D、经纳税机关通知申报而拒不申报

　　E、骗取出口退税

18、企业所得税纳税人根据生产经营需要以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可予以扣除。

19、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。

（）

20、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。

王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

　　A、12000B、18000C、20000D、24000

21、以下属于现金开支范围内的支出项目为（）。

　　A.购置固定资产B.职工工资

　　C.采购物质D.上缴税金

22、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。

23、4%，款项已存入银行，本息于到期日一次支付。

该借款用于购买生产所需的大型设备一台，5月15日甲公司已收到该设备，价款195万元，安装费5万元，均用银行存款支付，设备已于当日交付使用。

有关的分录不正确的是（）

　　A、取得借款时，借：

银行存款　　2000000，贷：

　　长期借款　　　2000000

　　B、支付设备价款和安装费时，借：

在建工程　　2000000，贷：

　银行存款　　2000000

　　C、核算4月30日至5月15日的利息时，借：

在建工程　7000，贷：

　长期借款　7000

　　D、核算4月30日至5月15日的利息时，借：

　应付利息　7000

　　9、应在“应付工资”帐户贷方登记的是（）

　　A、本月实际支付的工资数

　　B、本月应分配的工资总额

　　C、本月结转的代扣款项

　　D、本月多支付的工资数

　　10、下列不作为本企业的固定资产核算的是（）

　　A、经营租出的固定资产

　　B、投资者投入的固定资产

　　C、融资租入的固定资产

　　D、融资租出的固定资产

　　11、“材料成本差异”帐户贷方登记的内容不包括（）

　　A、入库材料的节约差

　　B、入库材料的超支差

　　C、月末转出的超支差

　　D、月末转出的节约差

　　12、下列说法正确的是（）

　　A、现金支票只可以提取现金，转帐支票只能用于转帐

　　B、支票的提示付款期限为15天

　　C、赊销商品的款项，不得托收承付结算

　　D、托收承付结算每笔的金额起点为1000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为10000元

　　13、下列说法不正确的是（）

　　A、在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场

　　B、“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章

　　C、要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理

　　D、不必根据“现金盘点报告表”进行帐务处理

　　14、结帐时，不正确的做法是（）

　　A、结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划单红线

　　B、结出本年累计发生额的，在“本年累计”下面通栏划单红线

　　C、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划单红线

　　D、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线

　　15、收回货款1500元存入银行，记帐凭证误填为15000元，并已入帐。

正确的更正方法是（）

　　A、采用划线更正法

　　B、用蓝字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”

　　C、用蓝字借记“应收帐款”，贷记“银行存款”

　　D、用红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”

　　16、下列说法不正确的是（）

　　A、应收帐款明细帐可以采用三栏式格式

　　B、原材料明细帐可以采用数量金额式格式

　　C、生产成本明细帐可以采用数量金额式格式

　　D、应收票据业务可以采用横红登记式格式

　　17、将现金送存银行，应填制的记帐凭证是（）

　　A、现金收款凭证

　　B、现金付款凭证

　　C、银行存款收款凭证

　　D、银行存款付款凭证

　　18、下列关于平行登记的说法不正确的是（）

　　A、总帐帐户的期初余额=明细帐帐户期初余额合计

　　B、计入总分类帐户的金额与计入其所属明细分类帐户的合计金额相等

　　C、总帐帐户的本期发生额=所属明细帐户本期发生额合计

　　D、总帐帐户的期末余额=所属明细帐帐户期末余额合计

　　19、下列不属于资产类科目的是（）

　　A、坏帐准备

　　B、累计折旧

　　C、待摊费用

　　D、预提费用

　　20、下列不符合谨慎性原则要求的是（）

　　A、对应收帐款计提坏帐准备

　　B、对固定资产计提折旧

　　C、对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备

　　D、不高估资产或低估负债

　　1、D　其它三项属于流动负债。

　　2、D　会计核算的三项工作是记帐、算帐和报帐

　　3、D　选项D属于会计核算的基本前提，不属于会计核算原则

　　4、B　等式中的资产、负债、所有者权益针对的是同一时间，否则等式不成立。

所以，选项B不正确，但是注意选项C是正确的，因为期初所有者权益+本期增加的所有者权益=期末所有者权益，而期末资产=期末负债+期末所有者权益。

　　5、A　主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

　　6、C　选项C一般应该计入管理费用，另外三个选项都属于营业外支出。

营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等，其中的处理固定资产净损失包括固定资产出售、报废和毁损的净损失。

　　7、C　接受投资后，原有股东占的股份为1-20%=80%，注册资本总额为1000/80%=1250（万元），增加的注册资本为1250-1000=250（万元），增加的资本公积=400-250=150（万元）。

　　8、D　长期借款利息通过“长期借款”帐户核算，不通过“应付利息”帐户核算。

　　9、B　“应付工资”帐户，该帐户是负债类帐户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数（包括实发工资和结转代扣款项）。

选项D是“应付工资”帐户的借方余额。

　　10、D　经营租出的固定资产所有权和控制权均没有转移，属于本企业的固定资产，作为本企业的固定资产核算;

“融资租出的固定资产”的控制权归对方，作为对方的固定资产核算，不作为本企业的固定资产核算。

　　11、B　“材料成本差异”帐户借方登记入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额;

贷方登记三个内容：

（1）入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额;

（2）月末转出的发出材料应负担的超支差异额（用蓝字登记）;

（3）月末转出的发出材料应负担的节约差异额（用红字登记）。

　　12、C　现金支票既可以提取现金，也可以办理转帐;

转帐支票只能用于转帐，不能支取现金;

支票的提示付款期限为10天;

代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算;

托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。

　　13、D　“现金盘点报告表”是调整帐簿记录的原始凭证，要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理。

　　14、C　12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线。

　　15、D　本题应该用红字更正法更正，即红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”，数额为15000-1500=13500（元）。

　　16、C　数量金额式明细帐适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的帐户，所以选项C不正确。

生产成本明细帐可以采用多栏式格式。

　　17、B　对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复记帐，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

　　18、A　正确表述应该是：

总帐帐户的期初余额=所属明细帐帐户期初余额合计。

　　19、D　预提费用属于负债类科目。

坏帐准备、累计折旧、待摊费用都属于资产类科目。

　　20、B　对固定资产采用加速折旧法计提折旧属于谨慎性原则的要求，选项B不属于谨慎性原则的要求。

对固定资产计提折旧是由于划分收益性支出和资本性支出原则引起的。

　　二、多项选择题

　　1、下列属于对财务会计报告编制的要求的是（）

　　A、真实可靠

　　B、相关可比

　　C、全面完整

　　D、便于理解

　　2、企业应当按照（）确认当期费用。