税收管理骨干人才业务能手选拔考试题doc.docx

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税收管理骨干人才业务能手选拔考试题doc

**市地方税务局

税收管理骨干人才（业务能手）选拔考试题

（本试卷适用税收政策截止时间：

2012年6月30日）

二〇一二年八月

聊城市地方税务局

税收管理骨干人才选拔考试试题

（考试时间150分钟，满分100分）

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。

请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置,每题0.5分,共计15分）

1、行政强制执行由（）设定。

A行政法规B地方性法规C规章D法律

2、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（）小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

A12B7C10D24

3.税务行政处罚决定生效的时间点是（）。

A.局长签发决定书时

B.在决定书上加盖税务机关印章时

C.将决定书依法送达行政相对人时

D.决定书中规定的履行期限届满时

4、税务违法行为在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚（）

A、5B、3C、2D、6个月

5、根据《山东省行政程序规定》，标注“暂行”、“试行”的规范性文件，有效期为（）

A、1-2年B、3年C、5年D、6个月

6、2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。

该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

A、6.00B、6.75C、7.50D、8.25

7、根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（）。

A、来源于非任职公司的董事费收入

B、退休人员再任职取得的收入

C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

D、在任职公司担任监事的监事费收入

8、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A、728B、784C、812D、868

9、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）

A、实行核定征收的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B、个人取得境外所得应自行申报纳税

C、纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D、账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

10、房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：

6。

2011年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。

A企业2011年第三季度应确认开发产品销售收入（）

A、5000万元B、5720万元C、6080万元D、6800万元

11、居民甲所在上市公司2011年实行雇员股票期权计划，2011年4月18日公司授予甲股票期权60000股，授予价2元/股，该期权无公开市场价格，并约定2011年11月18日行权，行权前不得转让。

2011年11月18日甲以授予价购买股票60000股。

当日该股票的公开市场价格为5元/股，则甲取得股票期权行权所得应缴纳个人所得税为（）。

A、0B、28000C、35375D、37965

12、税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2011年1月企业新增的固定资产A机器，原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧，同时，企业在2011年1月还另外购置固定资产B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧，假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则2011年企业的应纳税所得额是（）

A96.33万元B99万元C102.75万元D103万元

13、乐康马术俱乐部购进一批赛马，其计算折旧的最低年限是（）

A3年B5年C6年D10年

14、2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为5年，按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不低于（）

A1年B2年C3年D4年

15、某化妆品销售企业2011年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（）万元。

A187B311　　　Ｃ　　330　　Ｄ　　370

16、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（　　）。

Ａ　　20%　　Ｂ　　25%　　Ｃ　　30%　　Ｄ　33%

17、境内某居民企业2011年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的是（　　　）（适用税率25%）。

Ａ、居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税，超过500万元的，全额减半征收企业所得税。

Ｂ、居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税，该企业当年应纳企业所得税＝（350+550-500）*25%*50%＝50万元

Ｃ、第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元，所以免征企业所得税

Ｄ、第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元，应纳企业所得税＝（550-500）*25%*50%＝6.25万元

18、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是（　　）

Ａ、税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息。

Ｂ、应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除

Ｃ、企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算

Ｄ、企业依照企业所得税法第四十三条和企业所得税法实施条例的规定提供有关资料的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息

19、关于股息，红利等权益性投资收益的收入确认问题，下列表述错误的是（　　）

Ａ、企业权益性投资取得股息，红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确定收入的实现

Ｂ、被投资方将未分配利润和盈余公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业不可以增加该项长期投资的计税基础。

Ｃ被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息，红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

Ｄ企业权益性投资取得股息红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出转股决定的日期，确定收入的实现。

20、企业实际支付给关联方的利息支出，除符合规定外，金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过（　　）的部分准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

Ａ5：

1　　Ｂ　2：

1　Ｃ　3：

1　　Ｄ　1：

5　

21、甲酒厂2010年1月1日向其股东张某借款2000万元，借款期限为1年，年利率为10%。

向普通职工借款2000万元，借款期限为1年，年利率10%。

上述借款行为均签订了借款合同，已知张某在甲酒厂的出资为500万元，银行1年期贷款利率为6%，甲酒厂在2010年底所支付的上述利息允许扣除（　　）万元。

Ａ　　150　　Ｂ　180　　Ｃ240　　Ｄ　0

22、某公司股东（自然人）将全部股权转让给第二方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应纳流转税，关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是（　　）

Ａ、该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税

Ｂ、该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税

Ｃ、该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税

Ｄ、该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税

23、金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（　　）

Ａ、转让金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价，买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利

Ｂ、金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应当以代收时取得的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目。

Ｃ、金融企业从事融资租赁业务，应当按照以下公式计算营业税的计税依据：

本期营业额＝（应收取的全部价款和价外费用-实际成本）*（本期天数/总天数）

Ｄ、金融企业从事一般贷款业务，应当按照取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据

24、下列关于资源税的说法中，不正确的是（）。

A、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

B、自产自用应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

C、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因受到重大损失的，不能申请减免资源税。

D、纳税人减免税项目应分开核算，否则，不予减税或者免税

25、下列名项符合房产税规定的是（）。

A、对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

B、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设施和配套设备，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

C、对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

D、对以房产投资，收取固定收入的，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税。

26、下列有关车船税的表述中，正确的是（）。

A、未办理车船登记手续的车船不缴纳车船税

B、省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额应当报国务院备案

C、跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地

D、已完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴税款。

27、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。

A、民营企业的临时占用耕地B、军事设施占用耕地

C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕地

28、下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。

A、土地使用税以纳税实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的税额计算征收

B、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税

C、土地使用税中的“县城”是指县人民政府所在地

D、土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税

29、甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年，价价值为100万元的房产由独子B继承，价值80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。

当地契税税率为3%。

下列说法正确的是（）。

A、其妻A无需缴纳契税B、其子B无需缴纳契税

C、孤儿C无需缴纳契税D、共应缴纳的契税是2.4万元

30、某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2011年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向民居供热取得的收入。

城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2011年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A、8.4B、12.6C、14.4D、24

二、多项选择题（下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案。

请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置,每题1分,共计25分）

1、行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为（）等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，