基础会计09版自己整理的新版的Word文档下载推荐.docx
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非流动负债
短期借款
应付账款
应付票据
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款项
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
收入
按企业从事日常活动的性质分
销售商品收入
提供劳务收入
让渡资产使用权收入
按照企业日常活动对企业重要性分
主营业务收入
其他业务收入
费用
营业成本
营业税金
附加和期间费用
利润
1.2.3会计等式
会计恒等式的原理
资产=权益
资产=负债+所有者权益
资产=负债+所有者权益+利润
资产=负债+所有者权益+收入-费用
经济业务的发生对会计等式的影响(四大类九小类经济业务)
利润=收入-费用
资产=负债+所有者权利+利润
1.3会计假设、会计信息质量要求与会计基础
1.3.1会计假设
会计主体
会计所服务的特定单位或组织
持续经营
会计分期
货币计量
1.3.2会计信息质量要求
可靠性
相关性
可理解性
可比性
实质重于形式
重要性
谨慎性
及时性
1.3.3会计基础(权责发生制)
含义:
凡是本期已经实现的收入,无论其款项是否收到,都应当作为本期的收入;
凡是本期应当负担的费用,无论款项是否付出,都应当做为本期的费用。
1.4会计核算方法
1.4.1会计方法
1.4.2会计核算方法
设置会计科目和账户
复式记账
填制和审核会计凭证
登记会计账簿
成本计算
财产清查
编制财务报表
1.5会计要素的确认与计量
1.5.1会计要素的确认
1.5.2会计要素的计量
历史成本
重置成本
可变现净值
现值
公允价值
2会计科目、账户与复式记账
2.1会计科目
2.1.1设置会计科目的意义
2.1.2设置会计科目的原则
统一性原则
相关性原则
实用性原则
清晰性原则
2.1.3会计科目的分类
按归属的会计要素分类
资产类
负债类
所有者权益类
成本类
损益类
按所提供指标的详细程度分类
总分类科目
明细分类科目
2.2账户
2.2.1账户的含义
2.2.2账户的基本构成
2.2.3账户的基本数量关系(期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额)
2.3复式记账原理
2.3.1记账方法(单式记账法和复式记账法)
Subtopic
资产、费用类增加记借方,反之,记贷方。
负债、所有者权益增加记贷方,反之,记借方。
2.3.2复式记账法
复式记账法原理
复式记账法的特点
2.4借贷记账法
2.4.1借贷记账法的含义
2.4.2借贷记账法的账户结构
2.4.3借贷记账法的记账规则
2.4.4账户对应关系与会计分录
2.4.5过账
2.4.6借贷记账法的式算平衡
全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计
全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计
3账户的分类
3.1账户按经济内容分类
3.1.1账户按经济内容分类的目的
账户
资产类账户
流动资产账户
”库存现金“账户
“银行存款"
”应收账款“账户
”预付账款“账户
”应收利息“账户
”其他应收款“账户
”原材料“账户
”库存商品“账户
”材料采购“账户
”在途物资“账户
非流动资产账户
”长期股权投资“账户
”固定资产“账户
”累计折旧“账户
”累计摊销“账户
负债类账户
流动负债账户
”短期借款“账户
”应付账款“账户
”预收账款“账户
”应付职工薪酬“账户
”应缴税费“账户
”应付股利“账户
”其他应付款“账户
非流动负债账户
”长期借款“账户
”应付债券“账户
所有者权益类账户
所有者投入资本账户
”实收资本“账户
”资本公积“账户
由利润转化形成的所有者权益账户
”本年利润“账户
”利润分配“账户
”盈余公积“账户
成本类账户——生产过程的成本账户
”生产成本“账户
”制造费用“账户
”劳务成本“账户
损益类账户
营业性损益账户
”主营业务收入“账户
”其他业务收入“账户
”主营业务成本“账户
”其他业务成本“账户
”营业税金及附加“账户
”销售费用“账户
”管理费用“账户
”财务费用“账户
非营业性损益账户
”营业外收入“账户
”营业外支出“账户
所得税费用账户
“所得税费用”账户
3.1.2账户经济类容的具体分类
3.2账户按用途合结构分类
3.2.1账户按用途和结构分类的目的
3.2.2账户按用途和结构的具体分类
盘存账户
结算账户
资本账户
集合分配账户
成本计算账户
期间账户
财务成果账户
计价对比账户
调整账户
3.3账户按提供指标的详细程度分类
3.3.1总分类账户
3.3.2明细分类账户
4企业主要经济业务的核算
4.1筹资业务的账务处理
4.1.1筹资业务的内容及账户设置
4.1.2筹资业务的账务处理
4.2购进业务的账务处理
4.2.1固定资产购入业务的账务处理
4.2.2材料采购业务的账务处理
4.3产品生产业务的账务处理
4.3.1产品生产成本的归集合分配
4.3.2产品生产业务的账务处理
4.3.3产品生产业务的账户设置
4.4产品销售业务的账务处理
4.4.1销售业务的内容
4.4.2产品销售业务的账务处理
4.5利润形成与分配业务的账务处理
4.5.1利润形成的账务处理
4.5.2利润分配的账务处理
5会计凭证
5.1会计凭证概述
5.1.1会计凭证的意义
反应经济业务
提供记账依据
监督和控制经济业务
明确经济责任,强化内部控制
5.1.2会计凭证的种类——按其填制程序和用途不同分为
原始凭证
是在经济业务发生时取得或填制的,用以证明经济业务的发生或者完成情况,并做为记账原始依据的会计凭证。
记账凭证
是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的,作为登记账簿直接依据的会计凭证。
5.2原始凭证
5.2.1原始凭证的基本要素
5.2.2原始凭证的种类
按照来源分类
外来原始凭证
自制原始凭证
按填制手续分类
一次凭证
累计凭证
汇总原始凭证
记账编织凭证
按照格式分类
通用凭证
专用凭证
5.2.3原始凭证的填制
原始凭证填制的要求
外来原始凭证的填制
自制原始凭证的填制
5.2.4原始凭证的审核
真实性和完整性的审核
合法性和合理性的审核
正确性和及时性的审核
5.3记账凭证
5.3.1记账凭证的基本要素
5.3.2记账凭证的种类
按照适用的范围分类
专用记账凭证
收款凭证
付款凭证
转账凭证
通用记账凭证
按填制方式分类
复式记账凭证
单式记账凭证
按照是否汇总分类
汇总记账凭证
分类汇总凭证
全部汇总凭证
非汇总记账凭证
5.3.3记账凭证的填制
记账凭证的填制要求
专用记账凭证的填制
通用记账凭证的填制
单式记账凭证的填制
5.3.4记账凭证的审核
内容是否真实
项目是否齐全
书写是否规范
5.4会计凭证的传递和保管
6会计账簿
6.1会计账簿概述
6.1.1会计账簿的意义
6.1.2会计账簿的种类
按用途分
序时账簿
分类账簿
备查账簿
按外表形式分
订本式账簿
活页式账簿
卡片式账簿
按账页格式分
三栏式账簿
数量金额式账簿
6.1.3设置会计账簿的原则
6.2会计账簿的设计和登记
6.2.1会计账簿的基本要素
封面
扉页
账页
6.2.2日记账的设置和登记
6.2.3总分类账的设置和登记
6.2.4明细分类账的设置和登记
6.2.5总分类账与明细分类账的关系及其平行登记
总分类账与明细分类账的关系
总分类账与明细分类账的平行登记
6.3会计账簿的使用规则
6.3.1会计账簿的启用规则
6.3.2会计账簿的登记规则
6.3.3错帐的更正方法
划线更正法
红字更正法
补充登记法
6.3.4账簿的更换和保管
7会计循环和会计账务处理程序
7.1会计循环概述
7.1.1会计循环含义
7.1.2会计循环步骤
分析经济业务、编制会计分录
过账
调整前试算平衡
账项调整
调整后试算平衡
对账和结帐
7.2账项调整
7.2.1账项调整的意义
7.2.2账项调整的内容
本期已实现但尚未收到的款项的收入
本期已发生单尚未支付款项的费用
已经收款但不属于本期或部分属于本期的收入
已经付款但不属于本期或部分属于本期的费用
7.2.3编制调整后的试算平衡表
7.3对账和结帐
7.3.1对账
账证核对
账账核对
账实核对
7.3.2结帐方法
月结
季结
年结
7.4账务处理程序
7.4.1账务处理程序的概念
7.4.2账务处理程序的种类
记账凭证账务处理程序
汇总记账凭证账务处理程序
科目汇总表账务处理程序
8财产清查
8.1财产清查概述
8.1.1财产清查的意义
8.1.2财产清查的种类
按清查范围分
全面清查
局部清查
按清查时间分
定期清查
不定期清查
8.1.3清查的一般程序
建立财产清查组织
做好业务准备工作
实施财产清查
8.2财产清查的方法
8.2.1货比资金的清查方法
库存现金清查
银行存款清查
8.2.2债权债务的清查方法
8.2.3失误财产的清查方法
存活盘存制度
永续盘存制
实地盘存制
盘点实物财产的方法
实地盘点法
技术推算法
8.3财产清查结果的处理
8.3.1清查财产结果的处理程序
核准数字,查明原因
调整账簿,做到帐实相符
经批准,进行财务处理
8.3.2账户设置——待处理财产损益
8.3.3财产清查结果的财务处理
库存现金盘盈、盘亏的账务处理
实物财产盘盈、盘亏和毁损的账务处理
确认坏账损失的账务处理
9财务报告
9.1财务报告概述
9.1.1财务报告的结构
企业的财务报告由财务报表及其附注和其他应当的财务表高中披露的相