清产核资审计工作底稿Word格式.docx

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申报项目名称：

现金短缺；

申报核销金额：

元；

申报处理意见：

拟核减权益（或自列损益）。

项目情况简介：

已获取关键证据：

（手册15页）

1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒退至基准日的记录）；

（是，否，不适应）

2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；

3、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明（是，否，不适应）

4、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

审核意见：

我们取得并核对了上述。

根据《国有企业资产损失认定工作规则》第条第款，经审核，我们认为可以确认。

建议批准核减权益（自列损益）。

申报单位：

坏账损失复核人：

（债务单位已不存在）；

1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；

2、工商部门的注销、吊销证明；

3、政府部门有关行政决定文件；

4、清算报告（已清算的）；

5、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。

（债务人为自然人）；

（手册16页）

1、公安机关出具的债务人失踪证明；

2、公安机关出具的债务人死亡证明；

3、遗产清偿说明；

4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）

（债务人受不可抗力影响）；

1、战争证明；

2、政治事件证明；

3、自然灾害说明；

（债务人已诉讼）；

1、败诉的法院判决、裁定书；

2、胜诉但被法院裁定终（中）止执行书；

（债务人资不抵债）；

1、债务人资不抵债、连续三年亏损的证明；

2、连续三年停止经营的证明；

3、依法催收记录；

4、最近三年内无任何业务往来证明；

5、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）

（债务人为境外）；

1、依法催收记录；

（是，否，不适应）催收记录；

2、境外中介证明；

3、我国驻外机构说明；

存货复核人：

存货盘亏、盘盈；

；

（手册17页）

（一）存货盘点表；

（二）社会中介机构的经济鉴证证明；

（三）其它应当提供的材料：

1.存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；

2.盘盈存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）；

3.盘亏存货的价值确定依据；

4.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

存货报废、毁损；

（手册18页）

（一）单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；

（二）单项或者批量金额较大的存货，应取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；

（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；

（四）其他应当提供的材料：

1.企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；

2.残值情况说明；

3.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

存货被盗；

1、向公安机关的报案记录；

公安机关立案、破案和结案的证明材料；

2、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

3、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。

存货已处理；

元；

1、已削价、折价处理的说明；

2、检查有关会计记录；

经审核，我们认为可以确认。

投资复核人：

（被投资单位不存在）；

1、法院的破产公告或者破产清算的清偿文件；

2、工商部门的注销、吊销文件；

3、政府部门的有关行政决定文件；

4.清算报告（已经清算的）；

5.社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。

（被投资单位资不抵债）；

（手册19页）

1、被投资单位已资不抵债、连续亏损三年的证明；

2、连续停止经营三年的证明；

3、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。

固定资产复核人：

固定资产盘盈；

（手册20页）

1、固定资产盘点表；

2、使用保管人对于盘盈情况说明材料；

3、盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；

4、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介机构进行估价，出具估价报告。