经济法基础试题4120Word格式文档下载.docx

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2、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为（）。

A．1.0%

B．1.1%

C．1.2%

D．1.5%

多选题

3、下列税金，应计入企业固定资产价值的有（）。

A．房产税

B．车船使用税

C．车辆购置税

D．购入固定资产交纳的契税

4、根据我国目前实行的分税制财政管理体制，中央与地方共享收入包括（）。

A．增值税，资源税，消费税

B．所得税，经营税，消费税

C．所得税，经营税，关税

D．增值税，资源税，证券交易（印花）税

5、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9％，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A．180万元

B．240万元

C．251.38万元

D．265万元

6、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

7、日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中，对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40%，在1979年东京回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过30%，1994年乌拉圭回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过20%。

下列选项哪些是正确的

A．肯尼迪回合的关税减让依然有效

B．日本现在对进口黑白胶卷可以收取25%的反倾销税

C．根据海关提供服务所产生的费用，日本可以收取与之相当的服务费

D．日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15%的关税，违反了关税减让承诺

8、（）是指以保护本国产业的发展和市场为主要目的而对进口产品征收的关税。

A．财政关税

B．保护关税

C．出口税

D．进口税

9、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。

（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。

由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。

已知：

该地区计算房产余值的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

根据（3）所提示的内容，2009年甲企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。

A．14.4

B．19.2

C．20

D．20.4

10、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．增值税

B．印花税

C．消费税

D．营业税

11、下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。

A．某市内的变电塔

B．某市的露天游泳池

C．建制镇内的房屋

D．房地产开发企业开发的待售商品房

12、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：

增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．20

B．24

C．45

D．145

13、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。

B．城镇土地使用税

C．城市维护建设税

D．车辆购置税

14、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．国有土地使用权转让行为

B．房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为

C．个人之间互换自有居住用房地产

D．合作建房，建成后自用的

15、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；

投入房地产开发成本为2000万元；

房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

16、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（）。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

17、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。

（说明：

当地适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，契税税率为3%；

购销合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰，其他开发费用扣除比例为4%）

[要求]根据上述资料，按照下列序号计算同答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

18、

（二）

某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。

管理费用80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税（）万元．

A．389.1

B．394.5

C．678.54

D．679.6

19、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

20、（8分）位于某省会城市的甲公司，系增值税一般纳税人，2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售，有关情况如下：

　　1.老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元，已提折旧2071万元，净值189万元。

其中：

（1）老办公楼1986年建造并投入使用，固定资产原值2100万元，净值105万元。

（2）家具中，2006年购置的一部分，固定资产原值40万元，净值2万元，2010年购置的一部分，固定资产原值120万元，净值82万元。

　　2.评估情况。

甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需4000万元，该老办公楼为4成新。

　　3.出售情况。

经协商，甲公司按2063.7万元的市场价格，将该办公楼及家具出售给丙公司，合同中注明老办公楼折价2000万元，2006年购置的家具折价5.2万元，2010年购置的家具折价58.5万元。

　　甲公司处置资产涉及哪些税费（暂不考虑印花税，企业所得税）分别列式计算。

　　作出相应资产处置的账务处理。

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1-答案：

该企业本月应向税务机关缴纳的消费税：

暂无解析

2-答案：

C

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

3-答案：

C,D

[解析]固定资产的入账价值中，应包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等，房产税和车船使用税计入“管理费用”。

4-答案：

D

5-答案：

增值额=1000-（50+200）-（200+50）×

（20％+9％）-60=1000-382.5=617.5（万元），增值率=617.5÷

382.5×

100％=161.44％，应缴纳土地增值税=617.5×

50％-382.5×

15％=251.38（万元）。

6-答案：

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×

4%=800（元）。

7-答案：

A,B,C

【测试点】关税减让。

8-答案：

B

[解析]保护关税是指以保护本国产业的发展和市场为主要目的而对进口产品征收的关税。

保护关税按其保护的具体目的分为普通保护关税和特别保护关税。

9-答案：

[解析]纳税人因房屋大修