云南省上半年年注会《审计》保密要求试题Word文档格式.docx

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对计划进行成功的试验。

3、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

A：

执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：

每月对实际开支与预算开支进行比较C：

定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：

研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

4、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：

分析；

评价；

确认；

观察。

5、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

6、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

7、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?

0.7B：

2.0C：

0.5D：

1.2

8、某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。

其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。

返工部件以45售出，正品的售价是50。

如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加A：

＄20，400B：

＄14．400C：

＄21，600D：

＄39，600

9、通用审计软件（GAS）允许审计师A：

监控应用程序的执行；

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

10、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

临时员工处理了采购订单B：

公司政策不要求进行比较C：

公司常常从该供应商处购买货物D：

采购部门经理批准了采购订单

11、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

12、内部审计活动的外部评估不可能去评价A：

对内部审计活动的章程的遵守情况；

对内部审计专业实务标准的遵守情况C：

对内部审计活动的成本—收益进行分析D：

内部审计活动所采用的工具和技术

13、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

14、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也?

文件征兆。

事态压力。

犯罪机会。

身体征兆。

15、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。

有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。

为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

备份和重新启动程序B：

计算机作业安排C：

工作日志D：

程序的文档资料

16、测试内部控制的审计方案应该A：

被调整以适用于每种经营活动审计。

通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

17、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A：

依据定期的评估确定B：

由董事会决定C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：

等于单个资产的账面价值

18、以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告A：

用于沟通需要立即引起关注的信息；

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

消除了发出最终的业务报告的必要性。

19、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

20、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是A：

内部的，不充分；

外部的，很充分；

既是外部的，又是内部的，且充分；

既是外部的，又是内部的，但不充分。

21、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑A：

短缺成本（stock—outcost），包括失去的顾客B：

可供使用的仓库空间和潜在的报废数C：

由经济订货模型决定的最佳订货规模；

预测存货需求时的季节性变动。

22、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____A：

200元和1000元B：

200元和800元C：

200元和1200元D：

200元和960元

23、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。

根据以上信息审计师可以得出以下结论A：

银行对账单与公司账户已经调节B：

全年的已付支票均是得到授权并可证明的C：

保证及时支付的内部控制措施运行良好D：

b、C均正确。

24、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；

II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；

III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；

IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

II和III；

仅有I；

II和IV；

I，III和IV。

25、评价工作绩效最无效的方法是A：

特质导向法B：

行为导向法C：

结果导向法D：

目标导向法

26、某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。

公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。

与该计划有关的严重风险是A：

网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；

网络运行成本可能没有得到全面预计；

销售人员可能不愿意使用该系统；

该网络要求应用昂贵的非标准化部件。

27、以下哪项审计的要素不总是需要的A：

对业务目标的表述；

确认所审核活动的陈述；

有关的事实陈述；

对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

28、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：

努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

29、根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出