下半年注册税务师《财务与会计》试题文档格式.docx

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2、促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是__。

A．自2007年1月1日起全国实施B．实行无限额即征即退政策C．实行跨年度待转办法D．实行按月退还增值税办法

3、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。

A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B．附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业C．企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除D．企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额

4、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起__内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A．15日B．30日C．60日D．3个月

5、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。

A．30B．40C．50D．60

6、房屋产权出典的，房产税由__缴纳。

A．出典人B．承典人C．产权所有人D．税务机关指定的纳税人

7、2003年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为__万元。

A．63B．90C．9D．6.3

8、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。

A．征收营业税B．征收增值税C．不征税D．既征收营业税又征收增值税

9、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是__。

A．应缴营业税和消费税共计412500元B．应缴营业税和增值税共计383589.74元C．只缴营业税400000元D．应缴营业税和增值税共计443589.74元

10、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。

2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。

A．7.5B．12.5C．15D．17.5

11、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由__评定。

A．税务机关B．房管部门C．土地管理局D．房地产评估机构

12、根据民事诉讼法的规定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判决。

A．原告没有到庭的B．被告经传唤拒不到庭的C．被告未经法庭许可中途退庭的D．法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的

13、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从__的期限内摊销。

A．开始生产、经营月份的当月起不少于5年B．开始生产、经营月份的当月起不超过5年C．开始生产、经营月份的次月起不少于5年D．开始生产、经营月份的次月起不超过5年

14、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%（非预期税率变动），甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。

2008年末固定资产账面价值为6000万元，计税基础6600万元；

2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。

A．103B．150C．175D．231

15、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

这一做法体现了税法原则中的__。

A．税收法律主义B．税收合作信赖原则C．税法公平主义D．实质课税原则

16、外国企业常驻代表机构的应税所得额为__。

A．收入额全额B．收入额扣除一定比例的费用C．收入额全额减去税法允许扣除项目金额D．收入额乘以税法核定的利润率

17、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的__。

A．执行性B．单方意志性C．强制性D．无偿性

18、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。

A．无需承担责任B．须承担连带责任C．按出资比例承担责任D．依合伙协议决定是否承担责任

19、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。

A．由一人出资成立的公司B．由多个自然人合伙成立的企业C．以“户”作为投资者而成立的企业D．有独立于投资人的住所

20、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。

A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C．外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠

21、某外籍工程师2003年1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，3月18日离开中国，该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元，境内公司支付的工资8000元，当月还取得中国福利彩票奖金2000元。

该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税__元。

A．425B．475C．875D．2425

22、丙2006年10月份应缴纳个人所得税__元。

A．1675B．1785C．1856D．1945

23、转包收入为__万元。

A．2500B．2800C．2550D．2850

24、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有__。

A．未使用的设备B．未使用的房屋C．接受捐赠和盘盈的固定资产D．以融资租赁方式租入的固定资产

25、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是__。

A．提供非专利技术的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供专利取得的所得

26、对下列行为，人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是__。

A．被告超越权限而作出的行为B．被告违反法定程序而作出的行为C．被告明显违反法律而作出的行为D．被告实施的显失公正的行政处罚行为

27、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是__。

A．设计费3500元B．单位集资利息1000元C．稿酬4000元D．房屋租赁收入5000元（营业税费为275元，维修基金750元）

28、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是__。

A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

29、某商场为增值税小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。

该商场增值税的计税销售额是__元。

A．16500B．14102.56C．15865.38D．不征税

30、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是__。

A．从事金融业的所得B．从被投资企业取得的股息C．将财产租给他人使用而取得的租金D．转让房屋而取得的收益

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

31、北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元，下列说法正确的有__。

A．该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D．该公司应补缴车辆购置税20000元E．该公司应补缴车辆购置税14000元

32、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。

A．融资租入固定资产占资产总额的比例B．融资租入固定资产支付的租赁合同印花税C．租赁合同规定的利率D．融资租入固定资产的预计净残值E．融资租入固定资产的预计使用年限

33、《企业所得税年度纳税申报表》（附表一）中的“货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将__等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

A．将货物、财产、劳务用于捐赠B．将货物、财产、劳务用于偿债C．将货物、财产、劳务用于非生产机构D．将货物、财产、劳务用于管理部门E．将货物、财产、劳务用于集体福利

34、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有__。

A．计提无形资产减值准备B．研究开发无形资产过程中发生的材料费用C．出租无形资产取得的租金收入D．接受其他单位捐赠取得一项特许经营权E．房地产开发企业持有的准备开发的土地使用权

35、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。

A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

36、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。

A．社会财富分配活动B．社会剩余产品分配活动C．社会剩余产品分配关系D．社会产品分配关系

37、准物权是指由矿业法、渔业法等特别法所规定的，具有物权性质的财产权。

下列各项中，属于准物权的有__。

A．土地承包经营权B．地役权C．捕捞权D．养殖权E．采矿权

38、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有__。

A．金银首饰出口不退、进口不征消费税B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E．金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

39、下列有关车辆购置税的表述中不正确的是__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费（使用）环节征税．B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的