山东会计人员继续教育试题答案Word格式.docx

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D.2016年5月1日全面完成“营改增”改革

B

一家餐馆每月购买适用13%税率的原材料20万元，购买适用17%税率的酒水、饮料等原材

料10万元，如果不考虑其他成本，该餐馆每月营业额为200万元，“营改增”后每月应缴增值税为（）。

A.7.57万元

B.9.02万元

C.10万元

D.11.32万元

A

下列说法正确的是（）。

A.营改增后房地产行业计税基本公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率11%-进

项

B.营改增后金融业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项

C.营改增后生活服务业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项

D.以上选项都不对

票据风险属于（）。

A.信用风险

B.操作风险

C.法律风险

D.市场风险

2014年准则最新规定（第十七条）：

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用

与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按（）对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

A.账面价值

B.相应比例

C.公允价值

D.全部份额

持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利是（）

A.现实权利

B.拥有性权利

C.实质性权利

D.控制性权利

C

下列进项税额不准从销项税额中抵扣的是（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的

解缴税款的完税凭证上注明的增值税额

D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

母公司应当以（）的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

A.母公司

B.子公司

C.其他子公司

D.母公司和其子公司

下列营业税税目和税率对应正确的是（）。

A.交通运输业3%

B.文化体育业5%

C.建筑业5%

D.服务业3%

甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2008年10月30日。

甲公司因财务困难，经协商于2008年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品

抵偿欠乙公司上述全部债务。

2008年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库，2008年

11月22日办理了有关债务解除手续。

该债务重组的重组日为（）。

A.2008年10月30日

B.2008年11月15日

C.2008年11月20日

D.2008年11月22日

投资企业与子公司之间的未实现内部交易损益在合并财务报表中是（）的。

A.全额抵消

B.部分抵消

C.按比例抵消

D.视情况抵消

网上银行、手机银行的普遍使用属于（）。

A.利率市场化

B.结算网络化

C.汇率国际化

D.管理流程化

企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的（）和相关税费，

计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

B.公允价值

C.历史价值

D.成本价值

不附或有条件的债务重组债权人应当将修改其它债务条件后债权的公允价值作为重组后债

权的入账价值，重组债权的账面价值与重组后债权的入账价值之间的差额计入（）。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.当期损益

D.资本公积

鲜活类产品在餐饮行业会计中应记入（）账户核算。

，无须先记入“原材料”账户再领用结转，而是直接记入“主营业务成本”账户核算。

A.材料采购

B.原材料

C.固定资产

D.主营业务成本

营改增的一般纳税人界定标准为年应税销售额多少万元以上（）。

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.500万元

A公司与B公司进行债务重组，重组协议规定，就应收B公司账款100万元，B公司以一批

商品抵偿债务。

商品的成本为60万元，计税价（公允价值）为80万元，增值税税率为17％，

商品已交给甲公司。

则B公司在该债务重组中应计入营业外收入的金额为（）万元。

A.6.4

B.30

C.0

D.22.5

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或

合并日开始持续计算的净资产之间的差额，调整（），不足冲减的，调整留存收益。

A.利润分配

B.盈余公积

C.资本公积

D.本年利润

投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用（）核算。

A.成本法

B.成本或权益法

C.企业自定

D.权益法

合并财务报表的合并范围应当以（）为基础予以确定。

A.权利

B.控制

C.权益

D.比例

答案：

对于本准则施行日存在的离职后福利计划、辞退福利、其他长期职工福利，除本准则三十

一条规定外，应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用（）处理。

A.追溯重述法

B.历史成本法

C.追溯调整法

D.追溯调整法或者追溯重述法

当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，企业应当按照（）将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

A.平均年限法

B.年金法

C.直线法

D.现值法

下列属于以资产清偿债务的是（）。

A.以低于债务账面价值的现金清偿债务

B.减少债务本金

C.降低利率

D.部分免除应付未付的利息

二、多选

餐饮企业收入形式主要有（）。

A.服务员开票收款

B.柜台统一售票收款

C.先就餐后结算

D.一手交钱一手交货

A,B,C,D

债务人以非现金资产清偿债务时，债权人收到非现金资产在确认受让资产入账价值时，应考虑的因素有（）。

A.债权的账面价值

B.债务人计提的该资产的减值准备

C.债权人支付的其他相关税费

D.受让资产的公允价值

C,D

2014年准则最新规定:

投资方因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控

制的，在编制个别财务报表时，下列说法正确的有哪些（）。

A.应当按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初

始投资成本

B.购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项

投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

C.购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入

当期损益。

D.购买日之后持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项

投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；

A,B,C

商业银行面临的经营风险有（）。

下列选项属于银行经营面临的存款难的有（）。

A.企业存款全部变为结算类存款，几乎失去稳定性

B.居民存款全部变为理财型存款，吸存成本迅速提高

C.互联网金融、第三方支付公司、影子银行等分割很多存款

D.股市大起大落，个股完全蒸发，个人存款增长乏力

职工薪酬包括哪些（）

A.短期薪酬

B.离职后福利

C.辞退福利

D.其他长期职工福利

下列选项表述正确的有（）。

A.债务人以现金清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与实际支付的现金之间的差

额，计入营业外支出。

B.债权人应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入当期损益（营业外支

出）。

C.债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减

的部分，计入“营业外支出”。

D.坏账准备的多提额抵减当期资产减值损失。

B,C,D

当母公司同时满足下列（）条件时，该母公司属于投资性主体。

A.该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金

B.该公司的唯一经营