历年经济法基础试题6788Word文档格式.docx

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本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；

教育费附加的征收率均为3%；

印花税定额税率每件5元。

取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税（）元。

A．1160

B．1400

C．11720

D．11875

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

5、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较窄

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行超率累进税率

E．实行一次性征收

6、（2008，63）下列属于非关税措施的有（）。

A．反补贴措施

B．各国国内税

C．“自动”出口配额制

D．歧视性政府采购政策

7、日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中，对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40％，在1979年东京回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过30％，1994年乌拉圭回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过20％。

下列选项哪些是正确的？

A．肯尼迪回合的关税减让依然有效

B．日本现在对进口黑白胶卷可以收取25％的反倾销税

C．根据海关提供服务所产生的费用，日本可以收取与之相当的服务费

D．日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15％的关税，违反了关税减让承诺

8、下列关于税费的说法，错误的是（）。

9、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．向房地产坐落地的一方

B．向房地产坐落地的各方

C．事先选择一至两方的

D．向房地产坐落地各方的共同上级

简答题

10、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；

经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；

汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；

为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

计算该企业2009年应纳增值税额

11、按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为100万元，则其最低应缴纳房产税（）元。

A．4200

B．5880

C．6850

D．8640

12、下列关于房产税的表述，错误的是（）。

A．对纳税人未按税法规定记载原值的，应当调整房产账面原值

B．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

C．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由承租方按房产余值计税

13、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；

投入房地产开发成本为2000万元；

房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

14、下列关于税费的说法，错误的是（）。

15、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

16、土地增值税的课税对象是（）。

A．无偿转让房地产所取得的土地增值额B．赠与转让房地产所取得的土地增值额

C．继承转让房地产所取得的土地增值额D．有偿转让房地产所取得的土地增值额

17、下列关于税费的说法，错误的是（）。

18、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A．房屋出典的由出典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

19、进出口税费的计算公式，以下表述正确的有：

A．从价税应纳税额＝[（FOB价格+运费）/（1-保险费率）]×

从价税税率

B．应征出口关税税额＝[FOB价格÷

（1+出口关税税率）]×

出口关税税率

C．应纳增值税税额＝（进口货物关税完税价格+进口关税税额+消费税税额）×

增值税税率

D．从价消费税税额＝[（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-消费税税率）]×

消费税税率

20、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

结合本题，下列说法不正确的有（）。

A．业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税

B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税

C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除

D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除

E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元

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1-答案：

B

[解析]

（1）选项A：

房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；

（2）选项C：

土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的，不征收土地增值税；

（3）选项D：

房地产的出租，不征收土地增值税。

2-答案：

C,D

[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

3-答案：

A

暂无解析

4-答案：

A,D

5-答案：

A,C,D

6-答案：

B,C,D

【真题解析】本题涉及的考点是非关税措施。

非关税措施或称非关税壁垒是指除关税措施以外的一切限制进口的措施，主要包括进口配额制、“自动”出口配额制、进口许可证制、外汇管制、歧视性政府采购政策、进出口的国家垄断、进口押金制、各国国内税、海关估价、技术性贸易壁垒等。

本题的正确答案为BCD。

反补贴以征收反补贴税为表现形式，也属于特殊关税的一种。

7-答案：

A,B,C

世界贸易组织对关税的原则是，约束关税，并不断削减。

各成员在关税减让表中公布的税率是受到约束的，是可以适用的税率的最高限。

除非经其他有关规则允许（如反倾销税），重新与其他成员谈判，否则不得提高关税税率。

成员可以实际适用比约束关税低的关税。

故选A、B项，不选