注册税务师税法Ⅰ消费税考试试题二Word文件下载.docx
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）元。
13068
14096
11700
12650.60
D
第3题
根据有关规定，对化妆品按（
）征收消费税。
17%
10%
15%
30%
第4题
下列应税消费品应纳消费税的有（
委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的
自产自用消费品，用于在建工程的
第5题
某汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；
将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；
本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳流转税（
）万元（小轿车消费税税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。
460.13
493.32
459.61
495.79
第6题
根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（
炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油
汽车厂用于管理部门的自产汽车
日化厂用于交易会样品的自产化妆品
卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
第7题
消费税主要采取在（
）环节计征。
流通
消费
生产或进口
出口
C
第8题
粮食白酒的定额税率为（
0.8元/斤
1.0元/斤
0.5元/斤
1.2元/斤
第9题
某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。
该企业应纳消费税为（
）万元。
1066.67
60
106.67
96
第10题
某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨。
已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。
该厂当月应纳的消费税为（
102566.67
88000
86166.60
2566.67
第11题
金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（
分别核算销售额
销售额全额
组成计税价格计算
同类商品价格计算
B
第12题
某日化厂为增值税一般纳税人，2005年3月洗发水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，护发素生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；
该企业将自产的3000瓶洗发水和2000瓶护发素移送用于连续生产二合一洗发香波；
将洗发水和护发素各500瓶分给职工作福利。
该企业上述业务应纳消费税（
21600
1734.78
1800
第13题
在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是（
商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售的
工业企业销售委托某外商投资企业加工的应税消费品
工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的粮食白酒（委托方为生产企业一般纳税人）
商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款
第14题
根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（
商店零售化妆品
个人销售使用过的电动自行车
酒厂非独立核算门市部销售白酒
进口金银首饰
第15题
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照（
）计算纳税。
完税价格
消费品价格
组成计税价格
同类商品价格
第16题
某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。
进口这些轿车应缴纳（
）万元消费税。
61.6
123.79
56
80
第17题
现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。
下列（
）情况委托方回原地纳税。
受托方是外商投资企业
受托方是国有企业
受托方是个体经营者
受托方是股份制企业
第18题
应税消费品的全国平均成本利润率由（
）确定。
国家税务总局
国务院
财政部
省、自治区、直辖市税务局
第19题
消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（
）个税目的征税范围。
14
11
9
8
第20题
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（
）内缴纳税款。
3日
7日
10日
15日
第21题
纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（
该已纳税款不得扣除
该已纳税款当期可全部扣除
该已纳税款当期可扣除50%
可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
第22题
卷烟的定额税率为每标准箱（
150
100
200
180
第23题
某酒厂2005年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，连同包装物一起销售，另取得包装物价值共计6200元；
将特制的粮食白酒2斤（单价80元），干红酒2斤（单价70元）组成礼品盒，本月销售礼品盒6000套，每套售价为300元/盒。
该企业12月应纳消费税（
）元（题中的价格均为不含税价格）。
483000
351000
352550
484550
第24题
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（
）核定。
第25题
根据消费税暂行条例及实施细则的规定，下列各项业务中应缴纳消费税的是（
外购已税烟丝继续加工成卷烟
自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品
自制的小汽车用于对外单位投资
委托加工收回的珠宝玉石直接销售
第26题
按照现行消费税的有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是（
一律由受托人代收代缴税款
一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税
一律以受托方为纳税人缴纳消费税
第27题
某外贸公司购买鞭炮一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，支付从工厂到出境口岸的运费6万元，装卸费2万元，离岸价268万元。
该企业应退消费税税款（
40.2
30
31.05
30.75
第28题
某增值税一般纳税人从另一单位（也是一般纳税人）外购某种化妆品用于连续生产另一种化妆品，外购化妆品的含税价为20万元，对方开具的是普通发票，生产的化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税（
14529.91
20319.31
25641.03
28301.89
第29题
关于出口应税消费品的税收政策，下列表述正确的是（
生产企业直接出口应税消费税，计算退还增值税额时，计算退还消费税额
不具备出口条件的消费税，一律不予退税
生产企业委托外贸企业出口应税消费品，准予退税
外贸企业出口收购的应税消费品，准予退税
第30题
对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，正确的税务处理是（
只有返还的押金无需征收消费税
只有无需返还的押金需征收消费税
无论押金是否返还均需征收消费税
无论押金是否返还均不征收消费税
二、计算题（子母单）（共13小题,共26.0分）（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2006年7月销售粮食白酒100万斤，取得销售额200万元（不含税），收取包装物押金11.7万元，单独记账；
当月销售啤酒250吨，每吨售价2000元（不含增值税），收取包装物押金5850元。
根据上述资料回答下列问题：
2006年7月销售白酒和啤酒应纳增值税（
44.2
42.5
43.7
40
2.0分
【答案解析】
销售白酒和啤酒应纳增值税=[200+11.7/（1+17%）+0.2×
250]×
17%=44.2（万元）
2006年7月销售白酒和啤酒应纳的消费税（
50
55.5
108
97.5
销售白酒和啤酒应纳的消费税=[200+11.7/（1+17%）]
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