职高 会计高考 题型答案Word文件下载.docx
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应交税费—应交所得税260700
利润分配—提取法定盈余公积50930
—应付股利152790
盈余公积—法定盈余公积50930
应付股利152790
2.某企业2003年有关财务情况如下:
(1)全年实现利润1800000元。
(2)上年尚未弥补亏损30000元,弥补期限未满,允许在本年税前利润弥补。
(3)未按期交纳税金,支付罚金5000元,超标准赞助支出2000元。
(4)投资收益有国库券利息收入40000元,从被投资单位收回股利收入15000元,从联营单位分回利润20000元,股利和利润均为税后收益。
(5)业务招待费超标2000元。
(6)全年计税工资为200000元,实际发放工资250000元。
(7)本企业和被投资企业所得税税率均为33%。
(8)提取法定盈余公积和公益金的比例为10%和5%。
(9)企业董事会决定向投资者支付利润40000元。
要求:
计算应纳税所得额、应交所得税、税后利润、公积金、公益金并编制有关的会计分录。
应纳税所得额
=1800000-30000+5000+2000-40000-15000-20000+2000+50000
=1754000元
应交所得税=1754000*33%=578820元
税后利润=1800000-578820=1221180元
计提法定盈余公积=(1221180-30000)*10%=119118元
计提法定公益金=(1221180-30000)*5%=59559元
所得税费用578820
贷:
应交税费—应交所得税578820
本年利润578820
本年利润1221180
利润分配—未分配利润1221180
利润分配—提取法定盈余公积119118
—提取公益金59559
—应付利润40000
盈余公积—法定盈余公积119118
应付利润40000
三、计算分析题
某企业9月份部分经济业务如下
1.2日,预收往来单位购货款30000元,存入银行。
2.2日,支付第四季度设备租金2400元。
3.6日,向光明工厂销售产品80000元,已收到货款50000元存入银行,另30000元暂欠。
4.15日,支付第三季度银行借款利息3000元。
5.30日,计提本月应负担的折旧费10000元。
6.30日,计算出本月应交纳的增值税20000元。
按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入和费用。
业务号
权责发生制
收付实现制
收入
费用
1
2
3
4
5
6
合计
30000
2400
80000
50000
1000
3000
10000
11000
5400
会计分录
1.购入不需要安装的设备一台100000元,增值税专用发票上注明的增值税额为17000元,款项尚未支付;
清查发现账外设备一台,重置完全价值为100000元,估计已提折旧17000元,已提审批但尚未批准转销。
固定资产100000
应交税费-应交增值税(进)17000
应付账款117000
固定资产83000
待处理财产损溢83000
2.将银行存款200000元划入A证券公司,准备进行股票投资。
在证券市场上购入可上市交易的B公司股票40000股,每股4.5元,支付相关费用280元。
其他货币资金-存出投资款200000
银行存款200000
短期投资180280
贷:
其他货币资金-存出投资款180280
3.公司对财务管理部门实行定额备用金:
(1)公司会计部门付给财务管理部门定额备用金1000元,
(2)财务部门将有关原始凭证报销680元。
其他应收款1000
库存现金1000
管理费用680
库存现金680
4.销售商品一批给B公司,价款50000元,增值税8500元,B公司当即开出并承兑一张商业汇票,期限5个月,期满后,兑现票据,款项收存银行。
借:
应收票据-B公司58500
主营业务收入50000
应交税费-应交增值税(销)8500
银行存款58500
贷:
应收票据-B公司58500
5.出租包装木箱50只,每只计划成本20元,材料成本差异率为-1%;
每只收取押金20元,收取租金585元存入银行。
收回包装木箱时短缺10只没收押金,其余40只退回押金。
其他业务成本990
包装物1000
材料成本差异-10
银行存款1585
其他业务收入500
应交税费-应交增值税(销)85
其他应付款1000
其他应付款1000
银行存款800
其他业务收入170.94
应交税费-应交增值税(销)29.06
6.企业年度实现净利润500000万元,按10%提取法定盈余公积,按5%提取法定盈余公积,按40%比例向投资者分配利润。
利润分配-提取盈余公积50000
-提取公益金25000
-应付利润200000
盈余公积-法定盈余公积50000
-法定公益金25000
应付利润200000
7.企业购入甲材料一批,价款30000元,增值税5100元,支付的运杂费400元,款项尚未支付。
材料已验收入库,企业按计划成本核算,该批甲材料的计划成本是30500元。
材料采购-甲材料30400
应交税费-应交增值税(进)5100
应付账款35500
原材料-甲材料30500
材料采购-甲材料30400
材料成本差异100
8.企业将不需用的一台设备于投资转出,该项设备账面原值60000元,已计提的折旧额为20000元,已计提的减值准备1000元,双方评估作价格35000元。
长期股权投资39000
累计折旧20000
固定资产减值准备1000
固定资产60000
9.企业本月销售产品应交的增值税为3000元,应交的消费税为2000元,其他业务收入应交的营业税为1000元,计算并结转本月应交的城市维护建设税和教育费附加。
应交城市维护建设税=(3000+2000+1000)*7%=420元
应交教育费附加=(3000+2000+1000)*3%=180元
营业税金及附加600
应交税费-应交城市维护建设税420
-应交教育费附加180
10.5月1日,企业由于资金紧张,将4月21日收到的为期70天,票面额为10000元的商业承兑汇票用于贴现,银行的月贴现率为0.6%。
贴现利息=10000*0.6%*60/30=120元
贴现值=10000-120=9880元
银行存款9880
财务费用120
应收票据10000
11.某企业2003年7月20日销售一批商品,增值税专用发票上注明售价100000元,增值税17000元,收到银行汇票一张,面值50000元,其余暂欠。
银行存款50000
应收账款67000
主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销)17000
12.某企业销售材料一批价款80000元,增值税13600元,收到银行承兑汇票一张,该批材料的成本价为45000元。
应收票据93600
其他业务收入80000
应交税费-应交增值税(销)13600
其他业务成本45000
原材料45000
计算题
某企业月初原材料借方余额为80000元,材料成本差异贷方余额267元,当月购入材料10000公斤,增值税专用发票上注明的价款650000元,增值税额为110500元。
企业验收入库时实收9900公斤,短缺100公斤为运输途中定额损耗。
当月发出材料6000公斤。
该材料计划单价为每公斤66元。
试计算材料成本差异率和本月月末库存材料实际成本。
材料成本差异率=-0.5%
本月月末库存材料实际成本=335713元
填表题
某企业生产D产品,本月完工80件,月末在产品20件,其完工程度为50%,原材料在开始时一次性投入,月初在产品成本6480元,其中直接材料4680元,直接人工1200元,制造费用600元;
本月投入生产费用共54810元,其中直接材料43460元,直接人工9050元,制造费用2300元,试用约当产量法计算在产品成本及完工产品成本和完工产品的单位成本。
填制D产品成本计算单,编制完工产品入库的会计分录。
成本项目
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品成本
本月生产成本
约当产量
分配率
完工产品成本
月末在产品成本
4680
1200
600
6480
43460
9050
2300
54810
48140
10250
2900
61290
100
90
-
481.4
113.89
32.22
627.51
完工产品成本(80件)
38512
9111.2
2577.6
50200.8
9628
1138.8
322.4
11089.2
库存商品50200.80
生产成本50200.80
综合题
1.某企业年末应收账款余额为1200000元,提取坏账准备的比例为0.3%;
第二年甲单位所欠5000元账款按规定确认为坏账,应收账款期末余额这1400000元;
第三年客户乙单位破产,所欠10000元中有4000元无法收回,确认为坏账,期末应收账款余额为1300000元;
第四年已冲销的甲单位所欠5000元又收回,年末应收账款余额为1500000元。
试根据题意编制