建设项目全过程跟踪审计Word格式文档下载.docx

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9、财政部　建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号

10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）；

11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建[2003]500号）；

12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字[2004]155号）；

13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）；

14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号；

15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号

16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号

17、中国建设工程造价管理协会《建设项目全过程造价咨询规程》（2009）4号

18、国家及自治区、市造价管理部门有关规定。

1）有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。

2）有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。

3）有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。

4）有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。

把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。

授权

施工承包合同

招标代理合同

设计承包合同

委托咨询合同

监理承包合同

招标代

理单位

监理

单位

施工

设计

财政投资评审管理部门或者业主

工程咨询单位

（跟踪审计项目组）

工作关系

监督关系

合同关系

监督

施工

施工单位提交送审资料报业主

委托跟踪审计机构

评审中心签接收资料

业主提交意见报评审中心

五、跟踪审计流程（适用于国有资金建设项目）

项目策划

编制可研报告

方案比选

经济评价

投标策划及代理

施工合同洽商

合同管理

工程进度款审核

主材、设备定价

隐蔽工程验收

工程变更审核

索赔费用审核

土建

安装

装饰

其他

报建、勘探、设计等费用

中期施工成本费用

验收、审计等费用

工

程

实

施

阶

段

及

主

要

审

计

内

容

①决策阶段

业主根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报评审中心

⑤竣工结算阶段

④施工阶段

评审中心或跟踪审计机构提出管理建议或措施

会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要

⑥竣工决算阶段

②设计阶段

③招投标阶段

项目审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见

对达不到共识的经济事项由审计处组织相关单位进行会审（必要时须由建设单位领导参加）

跟踪审计机构接受委托获取相关资料

现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见

项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报评审中心

评审中心下达跟踪审计意见书，通知业主执行。

评审中心下达管理审计意见书，通知业主

1、评审中心

1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题；

2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报领导批准实施；

3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行；

4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；

5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；

6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。

2、项目建设单位

1）积极支持和配合项目跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料；

2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；

3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；

4）对需要审计的资料签署基建部门意见；

5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。

3、跟踪审计公司

1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业；

2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督；

3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；

4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。

4、监理公司

1）积极支持和配合跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；

2）协助审计公司对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作；

5、施工单位

1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、进度负责；

2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；

3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；

4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。

（一）操作要点

全过程跟踪审计操作要点

建设阶段

审计事项

提供资料

审核要点

审核措施

审核时间

设计阶段

1、设计招、投标文件审核

1、设计招标文件

审核设计招投标程序是否合法；

设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。

组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。

3-5天

2、图纸的审核

2、设计投标文件

3、设计图纸

3、设计概、预算的审核

1、设计概、预算书

审核概、预算内容是否真实；

概、预算的计量、计价是否正确合理；

是否超过批准的估算计划。

5-7天

2、工程量计算书

3、限额设计表

招投标阶段

4、招标文件的审核

1、招标文件

审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；

审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；

单项工程量清单是否正确完整。

成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；

协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；

将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。

严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用.

2、工程量清单

5、工程量清单的审核

4、答疑纪要

5、工程量计算书

6、投标文件的审核

1、投标文件

审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；

投标报价是否真正符合市场竟争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。

审查报价数据计算的正确性,分析报价构成的合理性,工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;

审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。

2、投标报价

7、投标报价的审核

2、标底

3、工程量计算书

8、施工合同的审核

审核合同的主体是否合法；

合同的形式是否符合本工程的特点和要求；

是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；

合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。

1-3天

2、投标文件

3、投标承诺

施工阶段

9、隐蔽工程记录的审核

1、隐蔽工程验收记录

审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否经建设单位和监理工程师批准；

审核扩大规模的原因。

参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。

1-2天

2、地基验收记录

10、工程变更的审核

1、工程变更申请表

审核发生设计变更的原因和费用的调整。

控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。

只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。

3-5天。

2、工程变更审批表

3、工程变更通知单

11、工程洽商的审核

1、经济签证报审核定表

审核经济签证费用和相应的合同条款。

1-3天。

2、补充施工合同

12、主要材料、设备定价的审核

1、市场材料（设备）询价表

审核定价的程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。

对大型设备采用招标甲供，主要材料、设备采用看样定板甲招乙供；

乙供材料采用市场咨询合理定价。

主要材料3天，一般材料1天。

2、甲供材料（设备）一览表

3、甲招乙供材料（设备）价格选定表

4、乙供材料（设备）价格审核表

13、工程索赔的审核

1、工程索赔申请表

审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。

在实施过程中，对可能引起索赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。

2、工程索赔费用预算书

4、工程索赔费用审批表

14、进度款支付的审核

1、工程形象进度表

审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。

合同价款以内工程量按形象进度支付80%；

超过20万元以上的变更签订补充协议，随主体工程支付；

20万元以下的变更项目办理变更签证，工程完工后一道结算。

3-7天。

2、工程进度款申报表

竣工结算阶段

15、工程结算资料的审核

1）结算书

审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；

工程结算书的计价、计量、计费是否正确。

严格执行财建（2004）369号文件《建设工程价款结算暂行办法》规定，以事实为依据，以法律为准绳，做到公正、公平、公开。

30-50天，按工程规模和施工合同确定。

2）工程量计算书

3）钢筋抽料表（土建专业适用）

4）施工合同

5）竣工图

6）竣工资料

7）图纸会审纪录

8）设计变更

16、工程结算书的审核

9）工程洽商记录